Gewährleistung der Steuergerechtigkeit im grenzüberschreitenden E-Commerce - Lang Son Zeitung und Radio und Fernsehen

Illustrationsfoto (Foto: MINH PHUONG)

Gesetzentwurf und jene neue Punkte und Erwartungen

Vor den Anpassungen im Entwurf des Gesetzes über die Steuerverwaltung und im Gesetz Inländische Unternehmen stehen im Wettbewerb mit ausländischen Anbietern vor zahlreichen Herausforderungen, insbesondere im Hinblick auf die Mehrwertsteuer. Unternehmen grenzüberschreitend Diese Unternehmen, die über keine Betriebsstätte in Vietnam verfügen, nutzen häufig Schlupflöcher in der Steuerpolitik aus, um Steuerpflichten zu umgehen. Dies verringert nicht nur die Haushaltseinnahmen, sondern schafft auch ein unfaires Umfeld für inländische Unternehmen.

Ein Paradebeispiel sind große Online-Werbeplattformen wie Google und Facebook. Obwohl diese Plattformen enorme Einnahmen von vietnamesischen Unternehmen erzielen, entfällt bei Zahlungen mit internationalen Karten fast immer die Mehrwertsteuer. Dies stellt einen deutlichen Nachteil für inländische Werbedienstleister dar, da sie nicht nur Steuern zahlen müssen, sondern auch Vorschriften zur Erklärung und Abführung der Mehrwertsteuer einhalten müssen.

Im Gespräch mit dem Reporter der Nhan Dan Zeitung, Vu Bao Thang, stellvertretender Leiter der Abteilung für Personalentwicklung der Vietnam E-Commerce Association und CEO von Meta Ecom, schadet dies inländischen Unternehmen: „Inländische Unternehmen, die über digitale Plattformen werben oder verkaufen möchten, müssen hohe Compliance-Kosten tragen. Ausländische Unternehmen hingegen müssen lediglich Anzeigen schalten, internationale Zahlungen empfangen, ohne Steuern deklarieren zu müssen, und unterliegen keiner Aufsicht. Wenn das Gesetz nicht geändert wird und die Managementmechanismen nicht verändert werden, werden vietnamesische Unternehmen weiterhin schwach sein.“

Der Entwurf des Steuerverwaltungsgesetzes (geändert) und des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) sollen die derzeitigen Mängel beheben und fairere Wettbewerbsbedingungen schaffen.

Einer der Höhepunkte des (geänderten) Entwurfs des Steuerverwaltungsgesetzes ist die Hinzufügung detaillierter Bestimmungen zu den Steuerpflichten ausländischer Organisationen und Einzelpersonen ohne Betriebsstätte in Vietnam, die jedoch grenzüberschreitend Waren und Dienstleistungen anbieten. Dementsprechend müssen sich diese Unternehmen direkt in Vietnam über das elektronische Informationsportal des Finanzministeriums registrieren, Steuern erklären und zahlen. Steuerbehörde. Dadurch können die Steuerbehörden die Aktivitäten ausländischer Lieferanten genauer überwachen und kontrollieren und sicherstellen, dass diese ihren Steuerpflichten vollständig nachkommen.

Kommt ein ausländischer Lieferant seinen Steuerpflichten nicht nach, sind die Steuerbehörden zu indirekten Zwangsmaßnahmen berechtigt. Zu diesen Maßnahmen gehört die Verpflichtung der Banken, Steuerabzüge vorzunehmen, Steuerverbindlichkeiten im Namen anderer zu erfüllen oder sich mit den Behörden abzustimmen, um Verstöße zu ahnden. Es ist wichtig, diese Durchsetzungsmaßnahmen klar und konkret zu definieren, um sicherzustellen, dass ausländische Lieferanten das Gesetz nicht umgehen können.

Der Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) enthält außerdem Bestimmungen, die die Pflichten ausländischer Lieferanten zur Zahlung der Mehrwertsteuer ohne Betriebsstätte in Vietnam klar definieren. Dementsprechend müssen ausländische Lieferanten, die in Vietnam Waren verkaufen oder Dienstleistungen an Organisationen und Einzelpersonen erbringen, die Mehrwertsteuer erklären und zahlen. Wird dieser Verpflichtung nicht nachgekommen, wird die Steuer an eine zwischengeschaltete Organisation wie etwa einen E-Commerce-Handelsplatz, eine Bank oder ein Zahlungsinstitut abgeführt.

„Das ist eine sehr bemerkenswerte Anpassung“, sagte Herr Thang. Bisher konnten ausländische Lieferanten die Mehrwertsteuer vermeiden oder nur einen niedrigen Satz (5 % des Umsatzes) zahlen. Dies verschaffte ihnen einen Preisvorteil gegenüber inländischen Unternehmen, die einem höheren Mehrwertsteuersatz von 8–10 % unterlagen. Das neue Gesetz erhöht den Mehrwertsteuersatz für Dienstleistungen ausländischer Lieferanten auf 10 % und sorgt so für Fairness zwischen in- und ausländischen Unternehmen. Dies wird dazu beitragen, den Preisunterschied zwischen inländischen und ausländischen Unternehmen zu verringern und den inländischen Unternehmen einen faireren Wettbewerb auf dem Markt zu ermöglichen.

Zu bewältigende Herausforderungen

Obwohl der Gesetzesentwurf viele positive Schritte enthält, besteht die größte Herausforderung laut Experten weiterhin in der Umsetzung. Die Anwendung von Zwangsmaßnahmen gegen ausländische Lieferanten ohne Präsenz in Vietnam wird schwierig sein. Um Steuern effektiv einzuziehen, ist der Aufbau eines zentralen Datensystems erforderlich, das Informationen zwischen Behörden, Banken, Zahlungsorganisationen und digitalen Plattformen verbindet.

Von ausländischen Lieferanten kann ohne konkrete Sanktionen keine freiwillige Einhaltung der Vorschriften erwartet werden. Es müssen wirksame Durchsetzungsinstrumente durch Banken, Zahlungsinstitute oder Informationsregulierungsbehörden umgesetzt werden.

Herr Vu Bao Thang, stellvertretender Leiter der Abteilung Personalentwicklung – Vietnam E-Commerce Association, CEO von Meta Ecom

„Wir können von ausländischen Lieferanten nicht erwarten, dass sie sich ohne konkrete Sanktionen freiwillig an die Vorschriften halten. Banken, Zahlungsinstitute und Informationsmanagement-Agenturen müssen wirksame Durchsetzungsinstrumente bereitstellen“, betonte Herr Thang. Das Problem liegt jedoch nicht nur in den gesetzlichen Bestimmungen, sondern auch in der Fähigkeit, diese Maßnahmen in die Praxis umzusetzen.

Rechtsanwalt Nguyen Xuan Dung von der Hanoi Bar Association erklärte gegenüber Reportern der Nhan Dan Zeitung: „Die Regelungen sind bereits in Kraft, aber um sie umzusetzen, ist ein frühzeitiges und gleichzeitiges Eingreifen der Behörden erforderlich. Ohne Informationen über Transaktionen und Cashflow wird es sehr schwierig sein, die Steuerpflicht zu bestimmen.“ Rechtsanwalt Nguyen Xuan Dung betonte, dass die Verfolgung grenzüberschreitender Geldströme eine große Herausforderung darstelle, da viele Transaktionen häufig über internationale Zahlungsplattformen ohne Aufsicht der vietnamesischen Steuerbehörden abgewickelt würden. Um dieses Problem zu lösen, müssen die Behörden über einen Mechanismus zur engen Abstimmung mit internationalen Finanzinstituten, Banken und E-Commerce-Plattformen verfügen, um die Steuerverantwortlichkeiten klar zu definieren.

Vietnamesische Unternehmen, insbesondere in den Bereichen E-Commerce und Online-Werbung, erwarten, dass die Bestimmungen des Entwurfs für gerechtere Wettbewerbsbedingungen zwischen inländischen und ausländischen Unternehmen sorgen werden. Durch klare Regelungen zu den Steuerpflichten ausländischer Lieferanten werden inländische Unternehmen nicht länger dem unfairen Wettbewerb durch grenzüberschreitende Lieferanten ausgesetzt sein.

Herr Vu Bao Thang fügte hinzu: „Derzeit müssen inländische Unternehmen, die über digitale Plattformen werben oder verkaufen möchten, hohe Compliance-Kosten tragen. Ausländische Unternehmen hingegen können lediglich Werbung schalten und internationale Zahlungen empfangen, ohne Steuern deklarieren oder überwacht werden zu müssen. Ohne diese Anpassung werden vietnamesische Unternehmen weiterhin benachteiligt sein.“ Die Einführung neuer Steuervorschriften ist notwendig, um den unfairen Vorteil zu verringern, den ausländische Lieferanten durch Steuervermeidung erlangen.

Allerdings könnte die Steuererhöhung auch zu höheren Produktpreisen führen, insbesondere für Privatpersonen oder Unternehmen, die nicht mehrwertsteuerpflichtig sind, da sie keinen Vorsteuerabzug geltend machen können. Dies kann sich auf die Kaufkraft der Verbraucher auswirken, ist aber insgesamt ein notwendiger Schritt zur Förderung eines transparenteren und faireren Marktes.

Die Bestimmungen im Entwurf des Steuerverwaltungsgesetzes und des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) sind wichtige Schritte zur Gewährleistung eines fairen Wettbewerbs zwischen inländischen und ausländischen Unternehmen. Um dieses Ziel zu erreichen, müssen die Behörden jedoch drastische und gleichzeitige Maßnahmen ergreifen, Datenbanken einrichten, Informationen verknüpfen und spezifische Anweisungen bereitstellen, um die Vorschriften wirksam durchzusetzen.

Quelle: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html