Welche Steuern müssen Gewerbetreibende zahlen, wenn die Pauschalbesteuerung abgeschafft wird?

Gemäß dem Entwurf des überarbeiteten Steuerverwaltungsgesetzes wird die Pauschalsteuer ab dem 1. Januar 2026 abgeschafft. Die Pauschalsteuer ist eine Steuer, die auf der Grundlage der von der Steuerbehörde ermittelten Pauschaleinnahmen berechnet wird und auf Geschäftshaushalte und Geschäftsleute angewendet wird, die nach der Pauschalmethode Steuern zahlen. Die Regelungen zu den Pauschalsteuersätzen können nach Kalenderjahr oder bei saisonalen Geschäften nach Monat berechnet werden.

Nach der Abschaffung der Pauschalsteuer werden die Haushalte auf die Selbsterklärung und Zahlung der Steuern auf Basis der tatsächlichen Einkünfte umstellen. Darüber hinaus erfolgt die Einkommenserklärung an die Steuerbehörde künftig monatlich oder vierteljährlich, statt jährlich wie bei der Pauschalsteuer.

Gemäß den Vorschriften müssen Gewerbetreibende weiterhin drei Arten von Steuern entrichten, darunter die Gewerbesteuer, die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.).

Insbesondere die obligatorische Gewerbesteuer, die Organisationen, Einzelpersonen und Geschäftshaushalte jährlich zahlen müssen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen produzieren oder handeln. Dabei handelt es sich um einen festen Jahresbetrag, der nicht vom Gewinn des Unternehmers abhängt, sondern auf Grundlage des Stammkapitals oder der Einnahmen ermittelt wird.

Bei einem Jahresumsatz von über 500.000 Millionen VND beträgt die jährliche Gewerbesteuer 1 Million VND. Bei einem Jahresumsatz von 300–500 Millionen VND beträgt die Gewerbesteuer 500.000 VND. Bei einem Jahresumsatz von 100–300 Millionen VND fällt eine Gewerbesteuer von 300.000 VND an.

Darüber hinaus müssen Gewerbetreibende und Privatpersonen ab einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen. Die Höhe der Steuer wird von der Verwaltungsbehörde auf Grundlage des Gesamtumsatzes, des Mehrwertsteuersatzes für Waren, Dienstleistungen und des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.

Wenn beispielsweise Einzelpersonen Waren vertreiben und liefern, beträgt die zu zahlende Steuer = Einnahmen X (1 % MwSt. + 0,5 % persönliches Einkommen).

Wenn es sich um ein Lebensmittelunternehmen handelt, unterliegt der Haushalt einem Steuersatz von 4,5 %, einschließlich Mehrwertsteuer (3 %) und persönlichem Einkommen (1,5 %).

Beherbergungsbetriebe: Motels und Hotels zahlen 5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer.

Für Karaoke-, Schneider-, Wäsche-, Haarschneide- und Haarwaschdienste fallen 5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer an.

Haushalte von Transportunternehmen zahlen 3 % Mehrwertsteuer und 1,5 % Einkommensteuer.

Haushalte, die Grundstücke und Lagerhallen vermieten, zahlen 5 % Mehrwertsteuer und 5 % Einkommensteuer.

Frühere Statistiken des Finanzministeriums zeigen, dass es in Vietnam bis Ende 2024 etwa 3,6 Millionen Geschäftshaushalte und Einzelpersonen geben wird und die gesamten Steuereinnahmen fast 26.000 Milliarden VND erreichen werden.

In den letzten Jahren wurde die Pauschalbesteuerung als unterstützende Lösung eingesetzt, die den Managementbedingungen und der Compliance-Kapazität von Geschäftshaushalten gerecht wird.

Der Leiter der Steuerbehörde sagte jedoch, dass dieses Formular einige Einschränkungen aufweise und den Unternehmen nicht die nötige Motivation biete, ihre Größe zu steigern. Darüber hinaus werde die zunehmend entwickelte Wirtschaft höhere Anforderungen an Transparenz, Fairness und Modernisierung des Steuermanagements stellen.

Lagerstroämie (Synthese)

Quelle: https://vtcnews.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-phai-nop-thue-gi-ar950072.html