Einfacher Steuermechanismus, Geschäftshaushalte werden zu Unternehmen

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Unternehmen hoffen, dass die neue Steuerpolitik nach dem Auslaufen des Steuerabkommens einfach und leicht anzuwenden sein wird, da Unternehmen nicht an Verfahren gebunden sind und große Angst vor Geldstrafen haben – Foto: Quang Dinh

Allerdings sollten nach Ansicht von Experten besondere Anreizmechanismen, insbesondere im Steuerbereich, geschaffen werden, um Unternehmerhaushalte zu ermutigen, sich selbstständig zu machen.

Daten der Steuerbehörde zeigen, dass es im Land etwa 5 Millionen Haushalte und Einzelpersonen gibt, die geschäftlich tätig sind, aber nur 3,6 Millionen Haushalte sind als Steuerzahler registriert.

Davon wenden nur knapp 2 Millionen Haushalte die Pauschalbesteuerung mit einem durchschnittlichen Steuersatz von etwa 700.000 VND/Monat/Haushalt an. Gemäß der Resolution 68 desPolitbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung wird die Pauschalbesteuerung für Geschäftshaushalte spätestens 2026 abgeschafft.

Schaffen Sie ein transparentes Geschäftsumfeld

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Steuerberatungsvereinigung, sagte, dass es landesweit etwa fünf Millionen Haushalte und Einzelpersonen gebe, die geschäftlich tätig seien, und dass 3,6 Millionen Haushalte steuerpflichtig seien. Davon wenden fast zwei Millionen Haushalte die Pauschalbesteuerung an, wobei der durchschnittliche Pauschalsteuersatz im ersten Quartal 2025 nur etwa 700.000 VND pro Monat und Haushalt betragen werde.

„Es ist bemerkenswert, dass es immer noch viele Apotheken, Privatkliniken, Spas usw. mit recht hohen Umsätzen gibt. Sogar ein einzelnes Dienstleistungsunternehmen kann Hunderte Millionen VND pro Tag verdienen, aber nur ein paar Millionen VND an Steuern zahlen. Das zeigt, dass die Ermittlung der zu versteuernden Einnahmen immer noch nicht die Realität widerspiegelt, was zu Ungerechtigkeit und Einnahmeverlusten des Staates führt“, sagte Frau Cuc.

Daher wird die Umstellung auf eine Steuererklärung laut dem Steuerexperten Nguyen Ngoc Tu zur Schaffung eines transparenten und gesunden Geschäftsumfelds beitragen, Fairness für seriöse und anständige Geschäftshaushalte gewährleisten und dazu beitragen, gefälschte Waren, betrügerische Geschäfte und Steuerhinterziehung einzudämmen.

Frau Ngan (Bezirk 3, Ho-Chi-Minh-Stadt) berichtete, dass ihre Familie lokale Spezialitäten sowohl online als auch zu Hause mit einer Pauschalsteuer von über 1 Million VND/Monat verkauft, ohne sich um Inspektionen, Schecks, Rechnungen oder Steuerstrafen kümmern zu müssen. Daher war Frau Ngan sehr besorgt, als sie die Nachricht hörte, dass die Pauschalsteuer für Geschäftshaushalte abgeschafft werden würde.

„Wenn ich ein kleines Unternehmen gründe, kann ich kein Buchhaltungssystem aufrechterhalten. Wenn ich in Maschinen investiere, um elektronische Rechnungen aus Registrierkassen auszustellen, die an den elektronischen Datenaustausch mit den Steuerbehörden angeschlossen sind, sind die Kosten ebenfalls recht hoch“, sagte Frau Ngan.

Ähnlich erging es Frau Van, der Besitzerin eines Rindfleisch-Nudel-Ladens in Go Vap. Sie sagte, dass sie aufgrund der geringen Größe ihres Unternehmens nicht an eine Unternehmensgründung gedacht habe. „Nachdem ich gehört habe, dass die Pauschalsteuer für Gewerbetreibende abgeschafft wird, weiß ich nicht, ob ich ein Unternehmen gründen oder wie Gewerbetreibende mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr auf ein Haushaltserklärungsformular umsteigen muss“, sorgte sich Frau Van.

Laut Frau Van sollte es bei der Abschaffung der Pauschalsteuer eine geeignete Steuerpolitik für Gewerbetreibende geben, insbesondere keine zu hohen Bußgelder auf Rechnungen. Viele Gewerbetreibende, die Pauschalsteuer zahlen, gaben an, nur im Familienbetrieb zu arbeiten und ihre Arbeitsleistung als Gewinn zu betrachten. Sie befürchten daher, dass die neue Steuerberechnungsmethode die Gewinne erhöhen und beeinträchtigen könnte.

Durch eine starke Förderung werden private Unternehmen ermutigt, sich in Unternehmen zu verwandeln.

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte Professor Dr. Nguyen Thuong Lang von der National Economics University, dass die Einführung der Erklärungssteuer und die Abschaffung der Pauschalsteuer Geschäftshaushalte ermutigen werden, zu wachsen und Unternehmen zu gründen. Das vom Politbüro in Resolution 68 festgelegte Ziel, bis 2030 landesweit zwei Millionen Unternehmen zu gründen – was einem Anstieg von über einer Million Unternehmen gegenüber dem heutigen Stand entspricht – sei erreichbar.

„Wenn sich bei fünf Millionen Gewerbehaushalten nur 20 Prozent der Haushalte in Unternehmen umwandeln, werden wir eine Million Unternehmen haben. Um Gewerbehaushalte zur Unternehmensgründung zu ermutigen, bedarf es jedoch besonderer Anreize, vor allem im Steuerbereich“, sagte Lang. Er schlug für Unternehmen, die sich aus Haushalten umwandeln, eine Steuerbefreiung für die ersten vier Jahre und eine Steuerermäßigung für die folgenden fünf Jahre ab dem Zeitpunkt vor, an dem das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet. Außerdem sollten die Verfahren zur Unternehmensgründung kostenlos sein.

Darüber hinaus müsse die Ausgestaltung der Rechnungslegungs- und Steuervorschriften laut Herrn Lang einfach, leicht umsetzbar und auf das Geschäftsmodell dieser Kleinstunternehmen abgestimmt sein. Demnach müssten lediglich drei Kennzahlen – Gesamtumsatz, Gesamtkosten und Gewinn – vollständig und klar angegeben werden. Die Steuerbehörde werde eine Nachprüfung durchführen.

Frau Cuc ist außerdem der Ansicht, dass die Entwicklung einer einfachen, benutzerfreundlichen Software zur Unterstützung der Steuererklärung notwendig sei, die auch für Personen ohne Buchhaltungs- oder Technikkenntnisse geeignet sei. Haushalte könnten Einnahmen, Ausgaben sowie gekaufte und verkaufte Waren ohne allzu große Schwierigkeiten erfassen. Denn die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung stellt viele kleine Unternehmen vor große Herausforderungen.

„Der Staat kann den Unternehmen eine Übergangszeit von sechs Monaten bis zu einem Jahr einräumen, damit sie sich an die neue Methode gewöhnen können. In dieser Zeit sollte der Staat Software und Support-Tools kostenlos zur Verfügung stellen. Dies erleichtert ihnen nicht nur den Zugang, sondern schafft auch eine positive, proaktive Einstellung zur Umstellung“, empfiehlt Frau Cuc.

Steuerexperte Nguyen Ngoc Tu erklärte, das Politbüro habe in der Resolution 68 zur Entwicklung der Privatwirtschaft spezielle Mechanismen und Maßnahmen zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen angeordnet, die Gewerbesteuer abgeschafft und kleine und mittlere Unternehmen in den ersten drei Jahren nach ihrer Gründung von der Körperschaftssteuer befreit. Dies sei für die Privatwirtschaft dringend erforderlich, und die Umsetzung dieser Vorgaben müsse so schnell wie möglich konkretisiert werden.

„Folglich ist der Körperschaftsteuersatz für Klein- und Kleinstunternehmen um 3 bis 5 % niedriger als der allgemeine Steuersatz. Dadurch werden Bedingungen geschaffen, unter denen Klein- und Kleinstunternehmen Kapital ansammeln können, um ihre Produktion und ihr Geschäft auszubauen und ihren Betriebsumfang zu erweitern. Nur dann haben Kleinstunternehmen die Möglichkeit, sich zu Kleinunternehmen und Kleinunternehmen zu Mittelständlern zu entwickeln ...“, sagte Herr Tu.

Benötigen Sie Anleitung zur Erklärung von Inputkosten

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Viele Unternehmen wünschen sich von den Steuerbehörden konkrete Hinweise zur Erklärung von Inputkosten – Foto: Quang Dinh

Ab dem 1. Juni müssen gemäß Dekret 70 Geschäftshaushalte und Einzelpersonen, die eine Pauschalsteuer erheben, oder Geschäftshaushalte, die direkt verkaufen, Einzelhandel in den Bereichen Handel, Autoreparaturdienste, Transport usw. mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr betreiben, elektronische Rechnungen über an die Steuerbehörden angeschlossene Registrierkassen verbinden und verwenden.

„Auf dieser Grundlage können die Einnahmen transparent ermittelt und Steuerausfälle vermieden werden“, sagt Steuerexperte Nguyen Ngoc Tu. Er fügt hinzu, dass Geschäfte, die Medikamente, funktionelle Lebensmittel, Milch usw. verkaufen, nicht auf die Verwendung elektronischer Rechnungen verzichten können, die die Kassen mit den Steuerbehörden verbinden.

Laut Herrn NVH, Inhaber einer Restaurantkette im Bezirk Cau Giay in Hanoi, besteht jedoch die Sorge, dass für Inputkosten wie Kräuter und bestimmte Gewürze, die auf dem Markt direkt von den Erzeugern gekauft werden, keine Inputrechnungen vorliegen. Daher hofft Herr H., diese Kosten vor der Steuerberechnung als abzugsfähig deklarieren zu können.

„Durch die Verwendung elektronischer Rechnungen werden die Kassen mit dem System der Steuerbehörde verbunden, die Einnahmen sind sehr transparent. In Fällen, in denen die Verfahren und Vorschriften zu Buchhaltung, Steuern, Versicherungen usw. einfach und für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von 1 bis 3 Milliarden VND/Jahr geeignet sind, sind wir bereit, zu Großunternehmen zu werden“, sagte Herr NVH.

Muss nach tatsächlichen Einnahmen deklariert werden

Laut Frau Nguyen Thi Cuc müssen Unternehmen beim Wechsel zum Steuererklärungsformular Rechnungen ausstellen, Verkaufsdokumente vorlegen und regelmäßig Steuern deklarieren. Darüber hinaus müssen Unternehmen klar zwischen den beiden Steuerberechnungsmethoden unterscheiden.

Insbesondere Haushalte und Einzelpersonen mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr wenden die Abzugsmethode zur Berechnung der Mehrwertsteuer an. Die Mehrwertsteuer wird dann berechnet, indem die Ausgangssteuer abzüglich der Eingangssteuer berechnet und die verbleibende Differenz gezahlt wird.

Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von unter 1 Milliarde VND müssen zwar weiterhin Steuern zahlen, die Steuerberechnungsmethode wird jedoch auf Grundlage des Prozentsatzes des im jeweiligen Zeitraum erzielten Umsatzes und nicht wie bisher auf Grundlage der festen Einjahresformel angewendet.

Beispielsweise unterliegen gewerbliche Tätigkeiten und der Verkauf von Waren gemäß den geltenden Vorschriften einer Mehrwertsteuer von 1 % und einer Einkommensteuer von 0,5 %. Für die Vermietung von Häusern kann ein Steuersatz von 10 % (einschließlich Mehrwertsteuer und Einkommensteuer) gelten.

Wenn also ein Geschäftshaushalt im Laufe des Jahres Einnahmen von 500 Millionen VND erzielt, muss er die Steuern auf der Grundlage dieses genauen Betrags deklarieren und zahlen. Es handelt sich nicht mehr um eine Pauschale wie zuvor, sondern er muss jeden Monat und jedes Quartal die tatsächlichen Einnahmen deklarieren.

Prof. Dr. Hoang Van Cuong (Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung):

Unternehmen weigern sich zu wachsen, weil sie die Compliance-Belastung fürchten

Einer der wichtigsten Gründe, warum sich Privathaushalte sowie kleine und mittlere Unternehmen weigern zu wachsen, sind die Kosten der Steuerkonformität. Theoretisch gilt die Steuerpolitik einheitlich für alle Unternehmen. In der Realität sind die Kosten der Compliance jedoch umgekehrt proportional zur Größe. Je kleiner das Unternehmen, desto höher die Belastung, berechnet als Prozentsatz des Umsatzes oder Gewinns.

Ein großes Unternehmen kann eine komplette Buchhaltungsabteilung für die Steuererklärung einstellen. Ein kleines Unternehmen mit einem Umsatz von mehreren hundert Millionen VND muss jedoch zusätzlich einen Steuerberater beauftragen – diese Kosten machen einen großen Teil des Gesamtumsatzes aus. Dieses Ungleichgewicht ist eine der unsichtbaren Barrieren, die einzelne Unternehmen daran hindern, sich zu Unternehmen zu entwickeln.

In Wirklichkeit ist es für viele Unternehmen kein Problem, Steuern zu zahlen, sie haben jedoch Angst vor umständlichen Verfahren, zusätzlichen Kosten und dem Risiko von Verwaltungsstrafen.

Wenn das Steuersystem nicht vereinfacht wird, wird diese Grauzone weiterhin bestehen bleiben – nicht etwa, weil man sich den Verpflichtungen entzieht, sondern aus Angst, die Gesetze nicht einhalten zu können. Dann verlieren wir die Chance, informelle Ressourcen in legale, transparente und nachhaltige Produktivkräfte umzuwandeln.

Wenn die Compliance-Kosten niedrig sind, haben Unternehmen keinen Anreiz, diese zu vermeiden. Im Gegenteil, sie werden sich aktiv am System beteiligen, um geschützt zu werden und sich weiterzuentwickeln. Ich schlage vor, dass der Finanzsektor eine bahnbrechende Denkweise entwickelt, Innovationen wagt, Verantwortung übernimmt und seine eigenen Grenzen überwindet, den Mechanismus des Bittens und Gebens sowie umständliche Verwaltungsverfahren konsequent abschafft und Unannehmlichkeiten und Belästigungen für Menschen und Unternehmen reduziert.

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LE THANH - ANH HONG

Quelle: https://tuoitre.vn/co-che-thue-don-gian-ho-kinh-doanh-se-len-doanh-nghiep-20250518075303369.htm