Mehrwertsteuersenkung ab 1.1.2025

1. Gegenstand der Mehrwertsteuerermäßigung

Gemäß den Bestimmungen in Absatz 1, Artikel 1 des Dekrets 180 wird die Mehrwertsteuerermäßigung auf Gruppen von Waren und Dienstleistungen angewendet, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, mit Ausnahme der folgenden Gruppen von Waren und Dienstleistungen:

- Telekommunikation, Finanzaktivitäten, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäft, Metalle und vorgefertigte Metallprodukte, Bergbauprodukte (ausgenommen Kohlebergbau), Koks, raffiniertes Erdöl, chemische Produkte. Einzelheiten finden Sie im Anhang I des Dekrets 180.

- Waren und Dienstleistungen, die der besonderen Verbrauchsteuer unterliegen. Einzelheiten finden Sie im Anhang II des Dekrets 180.

- Informationstechnologie gemäß dem Informationstechnologiegesetz. Einzelheiten finden Sie im Anhang III des Dekrets 180.

Notiz:

- Die Mehrwertsteuersenkung für jede Art von Waren und Dienstleistungen gemäß den oben genannten Bestimmungen wird einheitlich auf den Stufen der Einfuhr, Produktion, Verarbeitung und Handelsgeschäfte angewendet. Für verkaufte Kohleprodukte (einschließlich abgebauter und vor dem Verkauf nach einem geschlossenen Verfahren gesiebter und klassifizierter Kohle) gilt eine Mehrwertsteuerermäßigung. Für Kohleprodukte in Anhang I des Dekrets 180 gilt in anderen Phasen als der Förderung und dem Verkauf keine Mehrwertsteuerermäßigung.

Auch Unternehmen und Wirtschaftsgruppen , die einen geschlossenen Verkaufsprozess durchführen, profitieren von einer Mehrwertsteuerermäßigung auf den Verkauf von Kohleprodukten.

- Falls die in den Anhängen I, II und III des Dekrets 180 aufgeführten Waren und Dienstleistungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder mit 5 % Mehrwertsteuer belegt sind, wird die Mehrwertsteuer nicht ermäßigt.

2. Mehrwertsteuerermäßigung

Das Dekret 180 legt den Mehrwertsteuerermäßigungssatz wie folgt fest:

- Unternehmer, die die Umsatzsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen, unterliegen für die oben genannten Waren und Dienstleistungen einem Umsatzsteuersatz von 8 %.

- Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentsatzmethode auf der Grundlage der Einnahmen berechnen, haben Anspruch auf eine Ermäßigung des Prozentsatzes für die Berechnung der Mehrwertsteuer um 20 %, wenn sie Rechnungen für Waren und Dienstleistungen ausstellen, für die gemäß den oben genannten Vorschriften eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt.

3. So erstellen Sie eine Mehrwertsteuerrechnung bei reduzierter Mehrwertsteuer

- Für Unternehmen, die die Umsatzsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen: Wenn Sie Umsatzsteuerrechnungen für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen ausstellen, die der Umsatzsteuerermäßigung unterliegen, schreiben Sie „8 %“ in die Zeile mit dem Umsatzsteuersatz. Mehrwertsteuer; Gesamtbetrag, den der Käufer zahlen muss. Auf der Grundlage von Mehrwertsteuerrechnungen erklären Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, die Ausgangsumsatzsteuer, und Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen kaufen, erklären den Vorsteuerabzug auf der Grundlage des auf den Mehrwertsteuerrechnungen ausgewiesenen reduzierten Steuerbetrags.

- Für Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentmethode auf den Umsatz berechnen, gilt bei der Ausstellung von Verkaufsrechnungen für Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt: In der Spalte „Gesamtbetrag“ ist der Betrag der Waren und Dienstleistungen vor Abzug der Mehrwertsteuer vollständig anzugeben; Tragen Sie in die Zeile „Gesamtbetrag der Waren und Dienstleistungen“ den um 20 % des Umsatzerlösprozentsatzes reduzierten Betrag ein und vermerken Sie: „reduziert … (Betrag) entsprechend 20 % des Prozentsatzes zur Berechnung der Mehrwertsteuer gemäß Beschluss Nr. 174/2024/QH15“.

Notiz:

Falls das in Punkt a, Absatz 2, Artikel 1 des Dekrets 180 genannte Unternehmen beim Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen unterschiedliche Steuersätze anwendet, muss der Steuersatz jeder Rechnung klar auf der Mehrwertsteuerrechnung angegeben sein. Bei der Erbringung von Dienstleistungen muss der in Absatz 3 dieses Artikels vorgeschriebene Abzugsbetrag auf der Verkaufsrechnung klar ausgewiesen sein.

Falls das in Punkt b, Klausel 2, Artikel 1 des Dekrets 180 vorgeschriebene Unternehmen Waren verkauft oder Dienstleistungen erbringt, muss die Verkaufsrechnung den in Klausel 3 dieses Artikels vorgeschriebenen Rabattbetrag klar ausweisen.

Falls das Unternehmen eine Rechnung ausgestellt und gemäß dem Steuersatz oder Prozentsatz zur Berechnung der Mehrwertsteuer erklärt hat, der gemäß den Bestimmungen des Dekrets 180 nicht ermäßigt wurde, behandeln der Verkäufer und der Käufer die ausgestellte Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zu Rechnungen und Dokumenten. Auf Grundlage der bearbeiteten Rechnung erklärt und korrigiert der Verkäufer die Umsatzsteuer, der Käufer erklärt und korrigiert die Vorsteuer (sofern vorhanden).

Die in Artikel 1 genannten Unternehmen müssen Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommt, gemäß Formular Nr. 01 in Anhang IV, herausgegeben mit Dekret 180, zusammen mit der Mehrwertsteuererklärung deklarieren.

Dekret 180 tritt vom 1. Januar 2025 bis zum 30. Juni 2025 in Kraft.

Sollten Steuerzahler bei der Umsetzung der Steuerpolitik auf Schwierigkeiten oder Probleme stoßen, wenden Sie sich bitte an die Steuerbehörde, um Unterstützung zu erhalten:

Propagandaabteilung - Unterstützung der Steuerzahler - Steuerbehörde der Provinz Quang Nam , Telefonnummer: 02353.852.536

Oder wenden Sie sich für konkrete Anweisungen direkt an das Finanzamt.

Quelle: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html