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Reporter: Können Sie mir bitte sagen, was ein Steuerzahler tun muss, um automatisch eine Rückerstattung seiner Einkommensteuer zu erhalten? Muss er auch eine endgültige Abrechnungsakte einreichen?
Herr Ngoc Van Tu: Um die Anwendung von Informationstechnologie (IT) im Steuermanagement zu fördern, Verfahren zu vereinfachen, Steuerzahler bei der Verkürzung der Verfahrensbearbeitungszeit zu unterstützen und zur Verringerung der Arbeitsbelastung der Steuerbehörden beizutragen, hat die Generaldirektion für Steuern am 24. Januar 2025 gemäß Entscheidung Nr. 108/QD-TCT des Generaldirektors der Generaldirektion für Steuern (Entscheidung 108) das „Verfahren zur automatischen Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer“ erlassen.
Dementsprechend wird die Abwicklung von Einkommensteuerrückerstattungen gemäß dem neuen Verfahren ab dem Abrechnungszeitraum für Einkommensteuern im Jahr 2024 umgesetzt. Damit die Dossiers zur Einkommensteuerrückerstattung der Steuerzahler automatisch, bequem, genau und effektiv bearbeitet werden können, empfiehlt die Generaldirektion Steuern den Steuerzahlern, die Funktion „Vorgeschlagene Erklärung zur Einkommensteuerabrechnung“ zu verwenden und Bankkontonummern (Name und verifiziert) in elektronischen Steueranwendungen wie der eTax Mobile-Anwendung oder der elektronischen Steueranwendung für Einzelpersonen (iCanhan) zu verknüpfen und zu registrieren, um Dossiers zur Einkommensteuerrückerstattung einzureichen. Ein bemerkenswerter Punkt ist die Funktion „Vorgeschlagene Erklärung zur Einkommensteuerabrechnung“ – diese Funktion wurde von der Generaldirektion Steuern erforscht, erstellt und entwickelt, um Steuerzahlern, die Einzelpersonen sind und ihre Einkommensteuer direkt abrechnen, maximale Unterstützung zu bieten.
Aus der Datenbank der Einkommensteuererklärungen, den Steuerregistrierungsdaten, den Übersichtsdaten zu Steuerpflichten und den Schulden der Steuerzahler im ganzen Land synthetisiert das System automatisch Daten und füllt die Indikatoren in der Einkommensteuererklärung des Steuerzahlers vorab aus. Steuerzahler verwenden die eTax Mobile-Anwendung und die iCanhan-Anwendung der Generaldirektion für Steuern, um die Informationen in der vom System automatisch generierten „Vorgeschlagenen Einkommensteuererklärung“ zu überprüfen. Im Einzelnen:
Erstens : Wenn der Steuerzahler mit den vorgeschlagenen Informationen in der vorgeschlagenen Einkommensteuer-Abschlusserklärung einverstanden ist, bestätigt er dies und reicht das Abschlussdossier im Antrag ein.
Zweitens : Falls der Steuerzahler mit den vorgeschlagenen Informationen in der vorgeschlagenen endgültigen Einkommensteuererklärung nicht einverstanden ist, muss er die Informationen in den entsprechenden Indikatoren korrigieren, die Gründe für die Abweichung ergänzen und die endgültige Erklärung mit den unterstützenden Dokumenten einreichen. Nach Erhalt der Erklärung zur Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer des Steuerzahlers klassifiziert das IT-Anwendungssystem der Steuerbranche weiterhin die Erklärungen, die für die automatische Verarbeitung in Frage kommen. Die Bedingungen lauten insbesondere: Die Erklärung des Steuerzahlers weist den vollen Betrag der an den Staatshaushalt gezahlten persönlichen Einkommensteuer auf; die Erklärung weist Indikatoren auf, die mit den aggregierten Daten gemäß der Steuerverwaltungsdatenbank übereinstimmen, und der zur Rückerstattung vorgeschlagene Steuerbetrag ist kleiner oder gleich den aggregierten Daten gemäß der Steuerverwaltungsdatenbank; die Kontoinformationen des Steuerzahlers für den Erhalt der Rückerstattung werden überprüft und mit der Steuerverwaltungsdatenbank verknüpft.
PV : Unterscheidet sich der Prozess der automatischen Rückerstattung der Einkommensteuer hinsichtlich der Verfahren und der Bearbeitungszeit für Steuerrückerstattungsanträge, Sir?
Herr Ngoc Van Tu: Das mit Beschluss 108 eingeführte automatische Verfahren zur Rückerstattung der Einkommensteuer basiert auf dem Einsatz von IT- und Datenbanksystemen. Diese automatisieren die Bearbeitungsschritte, verkürzen die Bearbeitungszeit und reduzieren die Anzahl der Steuerrückerstattungsunterlagen, die von Steuerbeamten aufgrund gesetzlicher Vorschriften manuell bearbeitet werden müssen. Gleichzeitig werden Risiken im Zusammenhang mit der Einkommensteuer vermieden. Während der Bearbeitung der Steuerrückerstattung konzentrieren sich die Steuerbeamten nur auf die Bearbeitung von Unterlagen, die zusätzliche Informationen und Erklärungen von Steuerzahlern erfordern. Nachdem Steuerzahler die Unterlagen zur Rückerstattung der Einkommensteuer eingereicht haben, empfängt und klassifiziert das System die Unterlagen automatisch anhand des Vergleichs der Bedingungen gemäß dem Verfahren. Steuerzahler müssen insbesondere Folgendes beachten:
Falls das System das Dossier als für die automatische Verarbeitung geeignet einstuft, erstellt es zunächst automatisch einen Steuerrückerstattungsbescheid (oder einen Bescheid über die Rückerstattung und Verrechnung von Staatseinnahmen) und eine Anordnung zur Rückerstattung der Staatseinnahmen (oder eine Anordnung zur Rückerstattung und Verrechnung von Staatseinnahmen), die der Leiter der Steuerbehörde elektronisch unterzeichnen muss. Nach der elektronischen Unterschrift des Leiters der Steuerbehörde übermittelt das System die Rückerstattungsanordnung automatisch an die Staatskasse, die die Rückerstattung auf das Konto des Steuerzahlers überweist. Für Dossiers zur Rückerstattung persönlicher Einkommensteuer, die für die automatische Verarbeitung geeignet sind, ist somit nur ein Schritt erforderlich, bei dem der Leiter der Steuerbehörde gemäß dem Gesetz einen Steuerrückerstattungsbescheid (oder einen Bescheid über die Rückerstattung und Verrechnung von Staatseinnahmen) und eine Anordnung zur Rückerstattung der Staatseinnahmen (oder eine Anordnung zur Rückerstattung und Verrechnung von Staatseinnahmen) elektronisch unterzeichnen und ausstellen muss; alle Schritte der Datenverarbeitung wurden bereits automatisch vom System ausgeführt.
Zweitens : Falls die Akte Daten enthält, die die Bedingungen für eine automatische Verarbeitung nicht erfüllen, führt die Aktenbearbeitungsabteilung die Bearbeitungsschritte basierend auf den Klassifizierungsergebnissen des Systems und der unterstützenden Tools innerhalb von drei Werktagen ab dem Datum des Eingangs der Akte durch. Abhängig von der jeweiligen Akte unterstützt das System die Bearbeitungsabteilung dabei, eine Entscheidung über die Steuerrückerstattung zu erlassen und den Rückerstattungsauftrag an die Staatskasse zu übermitteln (falls der Steuerzahler die Informationen vollständig erläutert und ergänzt hat); oder es wird eine Mitteilung über die Nichtrückerstattung oder eine Mitteilung mit der Aufforderung zur Erläuterung und Ergänzung der Informationen ausgestellt und an den Steuerzahler gesendet.
Reporter: Sir, was wird die Steuerbehörde tun, um den Steuerzahlern den größtmöglichen Komfort zu bieten?
Herr Ngoc Van Tu: Um den Steuerzahlern den größtmöglichen Komfort zu bieten, hat die Generaldirektion für Steuern in der Vergangenheit dringend das Verfahren zur automatischen Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer erforscht, entwickelt und herausgegeben, das der Entscheidung 108 beigefügt ist. Gleichzeitig wurde die Funktion „Vorgeschlagene endgültige Erklärung zur persönlichen Einkommensteuer“ in die Anwendungen eTax Mobile und iCanhan integriert, um es den Steuerzahlern zu erleichtern, ihren Pflichten zur endgültigen Steuererklärung nachzukommen und die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer einfacher und leichter zu beantragen.
In der Praxis kann es zu einer Situation kommen, die Steuerzahler beachten sollten. Dabei kann es vorkommen, dass Unternehmen bei der Ermittlung der Körperschaftsteuerpflicht persönliche Daten (Name, Steuernummer, Personalausweisnummer) zur Angabe und Berechnung von Gehalts- und Lohnkosten verwenden, obwohl an die Person keine tatsächlichen Einkommenszahlungen erfolgen. Dies kann sich auf die Verpflichtung der Person zur Abrechnung ihrer persönlichen Einkommensteuer auswirken. In diesem Zusammenhang prognostiziert die Generaldirektion für Steuern Probleme bei der Bereitstellung der Upgrades der Anwendungen eTax Mobile und iCanhan, die es Einzelpersonen ermöglichen, den Steuerbehörden elektronisch Rückmeldung zu ihren falsch deklarierten Einkünften oder falschen Einkommenserklärungen zu geben.
Wenn Steuerzahler also Feedback über eTax Mobile oder iCanhan senden, sendet das System automatisch Feedback-Informationen an die E-Mail-Adresse des gemeldeten Unternehmens und gleichzeitig an die das Unternehmen verwaltende Steuerbehörde und die Steuerbehörde, die die Akte für den Steuerzahler bearbeitet. Auf der Grundlage der vom Steuerzahler bereitgestellten Informationen wird die Steuerbehörde umgehend Maßnahmen ergreifen, um die Informationen zu prüfen und zu verifizieren, und strenge Maßnahmen ergreifen, um gegen Unternehmen vorzugehen, die Informationen von Einzelpersonen verwenden, um Ausgaben zu erklären und zu berechnen, ohne den Einzelpersonen tatsächlich Einkommen auszuzahlen. Derzeit beschleunigt die Generaldirektion für Steuern weiterhin die Modernisierung ihrer IT-Anwendungen, um dem mit der Entscheidung Nr. 108/QD-TCT erlassenen Verfahren zur automatischen Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer zu entsprechen und Steuerzahler im Abrechnungszeitraum für die persönliche Einkommensteuer 2024 bestmöglich zu unterstützen.
PV: Danke!
Quang Thieu (aufgeführt)
Quelle: https://baoyenbai.com.vn/12/348064/Nhung-luu-y-tr111ng-thuc-hien-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-dong.aspx
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