Die Einkommensteuer sichert Vorteile, Gerechtigkeit und Steuerpflicht

Assoc.Prof.Dr. Le Xuan Truong (Akademie für Finanzen).

Nach zahlreichen Änderungen hat das Finanzministerium beschlossen, ein Gesetz zu erlassen, das das Einkommensteuergesetz ersetzen soll. Was sind Ihrer Meinung nach die größten Mängel der aktuellen Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer unseres Landes gewährleistet die Grundsätze dieser Steuer: Nutzen, Gerechtigkeit und Steuerzahlungsfähigkeit. Der Nutzengrundsatz besteht darin, dass jeder in der Gesellschaft von den Vorteilen der Entwicklung des Landes in Bezug auf Rechtsinstitutionen, Infrastruktur, soziales Wohlergehen, Sicherheit und Ordnung, Kultur, Bildung usw. profitiert. Gleichzeitig ist jeder Einzelne mit einem bestimmten Einkommen verpflichtet, einen Teil seines Einkommens durch die Zahlung von Steuern an die Gesellschaft abzugeben.

Das Prinzip der Gerechtigkeit und der Steuerzahlungsfähigkeit spiegelt sich darin wider, dass Menschen mit höherem Einkommen mehr Steuern zahlen, Menschen mit gleichem Einkommen, aber in schwierigeren Verhältnissen weniger Steuern zahlen und Menschen mit niedrigem Einkommen keine Steuern zahlen müssen. Aufgrund der rasanten sozioökonomischen Entwicklung entfernt sich das derzeitige Einkommensteuergesetz, das zwar seit fast 20 Jahren besteht, trotz zahlreicher Änderungen und Ergänzungen jedoch zunehmend von den Grundsätzen dieser Steuer. Daher ist es Zeit, ein Ersatzgesetz zu erlassen.

Der Steuerbeginn, der Familienabzug für Angehörige, die Steuerbefreiung für Haushalte und Einzelunternehmen – all diese Defizite wurden von vielen Unternehmen, Bürgern und Wirtschaftsexperten angesprochen. Daher möchte ich nur einige weitere Punkte nennen, die das Finanzministerium derzeit zu verbessern versucht. Dazu gehören der progressive Steuertarif, die Steuerbefreiung für Schenkungen, Geschenke und Erbschaften sowie die Ausweitung der Steuerbefreiungen und -ermäßigungen.

Wie stehen Sie zu progressiven Steuersätzen?

Der Einkommensteuersatz in unserem Land umfasst sieben Stufen, von 5 % bis 35 %, was zu viel ist, und die Unterschiede zwischen den einzelnen Stufen sind zu groß. Dies führt zu Ungerechtigkeit und Ungerechtigkeit gegenüber der Bevölkerung, insbesondere gegenüber Durchschnittsverdienern, die mehr Steuern zahlen müssen. Es gibt zu viele Steuerstufen und die Unterschiede zwischen den Stufen sind zu gering. Daher kann es bei der Einkommensberechnung am Jahresende leicht passieren, dass Einzelpersonen die Steuerstufen überspringen, wodurch sich die zu zahlende Steuersumme erhöht. Dadurch steigt die Anzahl der jährlichen Einkommensteuerabrechnungen unnötig an, während die durch die Stufensprünge zusätzlich zu zahlende Steuer nicht viel ausmacht.

Länder in der Region wie Indonesien haben nur 5 Steuersätze mit Steuersätzen von 5 %, 15 %, 25 %, 30 % und 35 %; die Philippinen haben auch nur 5 Steuersätze mit Steuersätzen von 15 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % ... Malaysia ist das Land mit den höchsten persönlichen Einkommensteuersätzen, aber ab 2024 wurde es von 11 Stufen auf 9 Stufen gesenkt und prüft eine weitere Senkung.

Soweit mir bekannt ist, prüft der Ausschuss für die Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes (Finanzministerium), die Anzahl der Steuerklassen der aktuellen Steuertabelle von sieben auf ein angemessenes Niveau zu reduzieren. Gleichzeitig wird erwogen, die Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen zu vergrößern und eine stärkere Regulierung für Personen mit hohen Einkommensklassen sicherzustellen. Die Umsetzung dieser Maßnahmen wird dazu beitragen, die Steuerklassen zu vereinfachen und zu reduzieren, die Steuererklärung und -zahlung zu erleichtern, die Beitragspflicht von Personen mit hohem Durchschnittseinkommen zu senken und die Voraussetzungen für die Anwerbung hochqualifizierter Arbeitskräfte zu schaffen.

Der zweite Punkt, den Sie ansprechen möchten, ist wahrscheinlich die Regelung zur Einkommensteuerbefreiung?

Nach den geltenden Vorschriften sind 16 Einkünfte, sowohl Überschüsse als auch Defizite, von der Einkommensteuer befreit. Zu den von der Einkommensteuer befreiten Einkünften zählen Einkünfte aus Immobilienübertragungen zwischen Ehemann und Ehefrau; leiblicher Vater, leibliche Mutter und leibliches Kind; Adoptivvater, Adoptivmutter und Adoptivkind; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegertochter; Schwiegervater, Schwiegermutter und Schwiegersohn; Großvater väterlicherseits, Großmutter väterlicherseits und Enkelkind; Großvater mütterlicherseits, Großmutter mütterlicherseits und Enkelkind; Geschwister. Einkünfte aus Erbschaften oder Schenkungen von Immobilien zwischen den oben genannten Personen sind ebenfalls von der Steuer befreit.

Die Steuerbefreiungen sind zu weit gefasst und müssen eingegrenzt werden. Beispielsweise sind nicht steuerbefreite Immobilien zwischen Geschwistern oder Erbschaften und Schenkungen zwischen Geschwistern nicht steuerbefreit. Auch andere Aspekte von Übertragungen, Erbschaften und Schenkungen sollten geregelt werden, und Immobilienwerte ab einer bestimmten Höhe sollten von der Steuer befreit werden. Beispielsweise sind Immobilienwerte ab 3 bis 4 Milliarden VND steuerbefreit. Darüber hinaus muss der progressive Steuersatz angewendet werden, um Gerechtigkeit zu gewährleisten und Steuerausfälle sowie Ausbeutung zu vermeiden. Denn tatsächlich müssen Schwiegereltern und Schwiegersöhne, Schwiegereltern und Schwiegertöchter sowie Adoptiveltern und Adoptivkinder, die Immobilien im Wert von mehreren zehn oder gar hundert Milliarden VND untereinander übertragen, keine Steuern zahlen, wenn im Vertrag eine Schenkung oder Übertragung als solche bezeichnet wird, während sie in Wirklichkeit Immobilien untereinander kaufen und verkaufen.

Welche Steuerbefreiungen fehlen also, Sir?

Es ist notwendig, die Steuerbefreiung für natürliche Personen mit Einkünften aus Dividenden von Mitgliedern landwirtschaftlicher Genossenschaften und Landwirten, die an „großen Feldern“ beteiligt sind, sowie Einkünften aus freiwilligen Pensionsfonds und Zusatzrentenversicherungsfonds, Einkünften aus der Übertragung von Emissionsreduktionszertifikaten, der erstmaligen Übertragung von Emissionsgutschriften und Einkünften aus Zinsen für grüne Anleihen auszuweiten.

Derzeit müssen Landwirte mit Einkünften aus Anteilen an landwirtschaftlichen Genossenschaften eine persönliche Einkommensteuer entsprechend der Art der Einkünfte aus Kapitalanlagen entrichten, Landwirte mit Einkünften aus der Beteiligung an „Großfeldern“ müssen 5 % persönliche Einkommensteuer entrichten.

Die Befreiung von der Einkommensteuer für Landwirte steht auch im Einklang mit dem Geist der Resolution 19-NQ/TW (vom 16. Juni 2022) zu Landwirtschaft, Landwirten und ländlichen Gebieten sowie der Resolution 20-NQ/TW (vom 16. Juni 2022) zur weiteren Innovation, Entwicklung und Verbesserung der Effizienz der Kollektivwirtschaft in der neuen Periode.

Nach den geltenden Vorschriften sind nur Rentenzahlungen der Sozialversicherungskasse von der Einkommensteuer befreit; monatliche Rentenzahlungen der freiwilligen Rentenkasse sind ebenfalls von der Einkommensteuer befreit. Daher ist es unzumutbar, dass Einzelpersonen Einkünfte aus der Entnahme einer „Pauschalsumme“ der Rente beziehen und nicht von der Steuer befreit sind. Tatsächlich handelt es sich bei der Rente um das während der Erwerbstätigkeit angesparte Geld, das ihnen mit Erreichen des Rentenalters monatlich zur Sicherung ihres Lebensunterhalts ausgezahlt wird. Es gibt jedoch auch viele Fälle, in denen Arbeitnehmer aus bestimmten Gründen (z. B. bei einem Umzug zu Verwandten im Ausland) ihre Sozialversicherungs- und Rentenversicherungsbeiträge gleichzeitig aus der freiwilligen Rentenkasse beziehen müssen.

Ist es Ihrer Meinung nach notwendig, weitere von der Einkommensteuer befreite bzw. ermäßigte Steuersubjekte hinzuzufügen?

Die Resolution 57-NQ/TW (vom 22. Dezember 2024) zu Durchbrüchen in der wissenschaftlichen und technologischen Entwicklung, Innovation und der nationalen digitalen Transformation bekräftigt, dass die wissenschaftliche und technologische Entwicklung, Innovation und die digitale Transformation entscheidende Faktoren für die Entwicklung von Ländern sind und Voraussetzungen und beste Chancen für unser Land darstellen, sich im neuen Zeitalter – dem Zeitalter der nationalen Entwicklung – reich und kraftvoll zu entwickeln.

Die Resolution setzt außerdem das Ziel, dass Vietnam bis 2030 zu den drei führenden ASEAN-Ländern und den 50 führenden Ländern der Welt in Bezug auf digitale Wettbewerbsfähigkeit und E-Government-Entwicklungsindex gehört, zu den drei führenden ASEAN-Ländern in Forschung und Entwicklung im Bereich künstliche Intelligenz gehört und ein Zentrum für die Entwicklung einer Reihe von Branchen und Sektoren der digitalen Technologie ist, in denen Vietnam Vorteile hat. Daher ist es notwendig, die Vorschriften zur Befreiung und Ermäßigung der Einkommensteuer für Gehälter und Löhne von Personen zu prüfen und zu ergänzen, die als Hightech-Personal in Unternehmen und Projekten in den Bereichen Informationstechnologie, Landwirtschaft, landwirtschaftliche Verarbeitung, Hightech-Anwendungsprojekte und Hightech-Produktherstellungsprojekte arbeiten, deren Entwicklung gefördert wird.

Quelle: https://baodautu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-bao-dam-loi-ich-cong-bang-kha-nang-nop-thue-d304227.html