Ποσοτικοποίηση των επιπτώσεων από την επιβολή ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα.

Σύμφωνα με το πρόγραμμα της συνόδου της Εθνοσυνέλευσης , το πρωί της 29ης Νοεμβρίου, η Εθνοσυνέλευση θα συζητήσει στην αίθουσα της Συνέλευσης ορισμένα εκκρεμή σημεία διαφωνίας στο σχέδιο νόμου για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (όπως τροποποιήθηκε).

Ένα από τα πιο συζητημένα ζητήματα αυτή τη στιγμή είναι το κατά πόσον τα λιπάσματα θα πρέπει να υπόκεινται στον προηγούμενο συντελεστή ΦΠΑ 5%.

Αδυναμίες στην τρέχουσα φορολογική πολιτική.

Σύμφωνα με τον Νόμο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 57/1997/L-CTN του 1997, τα λιπάσματα υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 5%. Ο Νόμος περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 13/2008/QH12 της 3ης Ιουνίου 2008, Άρθρο 8 - Συντελεστές Φορολογίας, Παράγραφος 2, Σημείο 2.β, ορίζει ότι τα λιπάσματα υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 5%.

Μέχρι το 2015, σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 71 περί φόρου προστιθέμενης αξίας, τα λιπάσματα εξαιρούνταν από τον φόρο προστιθέμενης αξίας.

Σύμφωνα με τη Γενική Ένωση Γεωργίας και Αγροτικής Ανάπτυξης του Βιετνάμ, μετά από 9 χρόνια εφαρμογής της αλλαγής από ένα στοιχείο που υπόκειται σε ΦΠΑ 5% σε ένα στοιχείο που απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ, έχουν προκύψει αρκετές αδυναμίες.

Πρώτον, ολόκληρος ο ΦΠΑ εισροών για τις πρώτες ύλες και τις υπηρεσίες που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή λιπασμάτων δεν εκπίπτει και πρέπει να λογίζεται ως μέρος του κόστους του προϊόντος, αυξάνοντας τόσο το κόστος όσο και την τιμή πώλησης των λιπασμάτων. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία του Υπουργείου Οικονομικών , το ποσό του μη εκπιπτόμενου ΦΠΑ εισροών που περιλαμβάνεται στο κόστος παραγωγής λιπασμάτων από το 2015 έως το 2022 έφτασε σχεδόν τα 10.000 δισεκατομμύρια VND.

Λιπάσματα Ca Mau αποστέλλονται από το λιμάνι.

Δεύτερον, η μείωση των επενδύσεων από τις εγχώριες επιχειρήσεις παραγωγής και εμπορίας λιπασμάτων οφείλεται σε δύο λόγους: Ο ΦΠΑ εισροών στις επενδύσεις σε τεχνολογική καινοτομία δεν εκπίπτει, γεγονός που οδηγεί σε αυξημένο κόστος επένδυσης και μειωμένη αποδοτικότητα των επενδύσεων. Ταυτόχρονα, η μεταφορά λιπασμάτων από τον συντελεστή ΦΠΑ 5% στην κατηγορία απαλλαγής από τον ΦΠΑ σημαίνει ότι όλος ο ΦΠΑ εισροών που χρησιμοποιείται για την παραγωγή και εμπορία λιπασμάτων δεν εκπίπτει και πρέπει να λογίζεται ως έξοδο, προκαλώντας μείωση των κερδών για τους εγχώριους κατασκευαστές λιπασμάτων. Αυτό θέτει σε κίνδυνο την ανάπτυξη της εγχώριας βιομηχανίας λιπασμάτων και επηρεάζει τη βιώσιμη ανάπτυξη του γεωργικού τομέα του Βιετνάμ, καθώς η τεχνολογία παραγωγής εγχώριων λιπασμάτων είναι ξεπερασμένη λόγω έλλειψης επενδύσεων, το κόστος παραγωγής εγχώριων λιπασμάτων είναι υψηλό λόγω του βάρους του ΦΠΑ εισροών και οι καταναλωτές εξαρτώνται από τα εισαγόμενα λιπάσματα. Πριν από τον Ιανουάριο του 2015, όταν τέθηκε σε ισχύ ο Νόμος 71, τα συνολικά επενδυτικά έργα για λιπάσματα είχαν δυναμικότητα 3,5 εκατομμυρίων τόνων/έτος. Μετά από αυτό το διάστημα, η συνολική επενδυτική δυναμικότητα ήταν μόνο 370.000 τόνοι.

Τρίτον, το γεγονός ότι τα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ οδηγεί σε αθέμιτο ανταγωνισμό μεταξύ των εγχώρια παραγόμενων και των εισαγόμενων λιπασμάτων, καθώς τα εισαγόμενα λιπάσματα δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ 5%.

Εάν εφαρμοστεί ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα, σύμφωνα με υπολογισμούς ειδικών και προβλέψεις από εισηγμένες εταιρείες λιπασμάτων που κατέχουν πάνω από το 50% του μεριδίου της εγχώριας αγοράς, η τιμή των λιπασμάτων για τους αγρότες έχει τη δυνατότητα να μειωθεί κατά 1-5%.

Ποσοτική μείωση τιμής λιπασμάτων

Με βάση τα δεδομένα από τις καταχωρημένες οικονομικές εκθέσεις 9 εταιρειών λιπασμάτων που αντιπροσωπεύουν διάφορους τύπους λιπασμάτων (ουρία, DAP, φωσφορικά, NPK, συμπεριλαμβανομένων των Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer και Southern Fertilizer), οι οποίες αντιπροσωπεύουν το 57% της συνολικής εγχώριας κατανάλωσης, η ομάδα ποσοτικής ανάλυσης του Έργου Ενίσχυσης της Ανταγωνιστικότητας του Ιδιωτικού Τομέα του Βιετνάμ (IPSC) διεξήγαγε λεπτομερείς ποσοτικούς υπολογισμούς.

Επί του παρόντος, ο μέσος συντελεστής ΦΠΑ εισροών για την παραγωγή λιπασμάτων ουρίας είναι 9,3%, το NPK είναι 6,4%, το λίπασμα DAP είναι 8,1% και το φωσφορικό λίπασμα είναι 7,7%.

Η Ca Mau Fertilizers προσφέρει το υψηλότερο επίπεδο υπηρεσιών, από την ποιότητα των προϊόντων έως την αποθήκευση και την αποστολή.

Ο λόγος κόστους πωληθέντων αγαθών/εσόδων για την παραγωγή λιπασμάτων θα μειωθεί όταν τα λιπάσματα αναταξινομηθούν από ένα στοιχείο που απαλλασσόταν από τον ΦΠΑ σε ένα στοιχείο που υπόκειται σε ΦΠΑ λόγω αλλαγών στις λογιστικές μεθόδους, επιτρέποντας στις επιχειρήσεις να διαχωρίσουν τον ΦΠΑ εισροών από το κόστος εισροών παραγωγής.

Συγκεκριμένα, όταν τα λιπάσματα απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, το κόστος πωληθέντων αγαθών περιλαμβάνει τον ΦΠΑ εισροών, με αποτέλεσμα ο λόγος κόστους πωληθέντων αγαθών/εσόδων να είναι 78%. Όταν τα λιπάσματα υπόκεινται σε ΦΠΑ, το κόστος πωληθέντων αγαθών διαχωρίζεται από τον ΦΠΑ εισροών, επομένως ο λόγος κόστους πωληθέντων αγαθών/εσόδων είναι μόνο περίπου 71-73% (ανάλογα με τον τύπο του λιπάσματος).

Συνεπώς, οι τιμές της εγχώριας παραγωγής ουρίας, DAP και φωσφορικών λιπασμάτων έχουν περιθώριο μείωσης κατά 1-2%.

«Οι τιμές των εισαγόμενων λιπασμάτων ενδέχεται να αυξηθούν. Ωστόσο, δεδομένης της τρέχουσας δομής της αγοράς λιπασμάτων (τα εγχώρια παραγόμενα λιπάσματα αντιπροσωπεύουν το 69,2% της κατανάλωσης, ενώ τα εισαγόμενα λιπάσματα αντιπροσωπεύουν το 30,8%), οι εγχώριοι κατασκευαστές λιπασμάτων θα είναι σε θέση να προσαρμόσουν το επίπεδο των τιμών της αγοράς. Με χαμηλότερο κόστος παραγωγής για τα εγχώρια παραγόμενα λιπάσματα, υπάρχει περιθώριο για περαιτέρω μειώσεις τιμών, δημιουργώντας ένα ανταγωνιστικό περιβάλλον που θα αναγκάσει τους εισαγωγείς λιπασμάτων να μειώσουν τις τιμές τους σύμφωνα με τις τιμές της αγοράς, ωφελώντας τελικά τους αγρότες», σχολίασε ο Δρ. Tran Thi Hong Thuy, Επικεφαλής της Ομάδας Έργου IPSC της USAID.

Σε μια ποσοτική ανάλυση του αντίκτυπου του κράτους, η κα Thuy υποστήριξε ότι η εφαρμογή φόρου προστιθέμενης αξίας 5% θα αύξανε τα έσοδα του προϋπολογισμού κατά 1,541 δισεκατομμύρια VND επιπλέον ετησίως, λόγω των εσόδων από ΦΠΑ εκροής από λιπάσματα που φτάνουν περίπου τα 6,225 δισεκατομμύρια VND και των εκπτώσεων ΦΠΑ εισροών ύψους 4,713 δισεκατομμυρίων VND.

Σύμφωνα με στοιχεία της Ένωσης Λιπασμάτων του Βιετνάμ, από την εφαρμογή του Νόμου 71 για τον φόρο επί των λιπασμάτων το 2015, η τιμή πώλησης των αζωτούχων λιπασμάτων στη χώρα έχει αυξηθεί κατά 7,2-7,6%, των λιπασμάτων DAP κατά 7,3-7,8%, των υπερφωσφορικών λιπασμάτων κατά 6,5-6,8% και των λιπασμάτων NPK και οργανικών λιπασμάτων κατά 5,2-6,1%... σε σύγκριση με τα έτη κατά τα οποία εφαρμοζόταν φόρος ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα.

Εάν οι φορολογικοί κανονισμοί επανέλθουν στο προηγούμενο σύστημα, θα μπορέσουν οι επιχειρήσεις του Συνδέσμου Λιπασμάτων να μειώσουν τις τιμές πώλησής τους; Σύμφωνα με τον κ. Le Anh Tuan, Αρχιλογιστή της Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, εδώ και πολλά χρόνια, η Ha Bac Fertilizer λειτουργεί με ζημία και αντιμετωπίζει εξαιρετικά δύσκολες συνθήκες παραγωγής και επιχειρηματικής δραστηριότητας. Επειδή δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, η εταιρεία δεν δικαιούται επιστροφές φόρου εισροών, ύψους περίπου 240 δισεκατομμυρίων VND ετησίως μόνο για την Ha Bac Fertilizer, γεγονός που αυξάνει το κόστος παραγωγής.

Εάν εφαρμοστεί συντελεστής ΦΠΑ 5%, οι επιχειρήσεις που είναι επιλέξιμες για φορολογικές ελαφρύνσεις θα έχουν πόρους για επενδύσεις, μειώνοντας το κόστος και βελτιώνοντας την ποιότητα των λιπασμάτων. «Εάν το κόστος εισροών παραμείνει σταθερό όπως είναι τώρα, δεσμευόμαστε να μειώσουμε τις τιμές πώλησης κατά τουλάχιστον 2-3%», δήλωσε ο κ. Tuan.

Κος Nguyen Tuan Hong, Διευθυντής του Συνεταιρισμού Παραγωγής και Κατανάλωσης Ασφαλών Λαχανικών Bac Hong (Dong Anh - Hanoi):

Από την εφαρμογή του Φορολογικού Νόμου 71, οι τιμές των λιπασμάτων έχουν αυξηθεί έως και 30%. Τα λιπάσματα απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, πράγμα που σημαίνει ότι οι κατασκευαστές δεν δικαιούνται επιστροφές φόρων, τις οποίες έχουν προσθέσει στην τιμή πώλησης. Η κατάσταση περιπλέκεται περαιτέρω από την έλλειψη πρώτων υλών και τον αντίκτυπο της μεταπολεμικής παγκόσμιας κατάστασης στη Ρωσία και την Ουκρανία, που οδηγεί σε συνεχείς αυξήσεις τιμών.

Πριν από το 2014, το κόστος λιπάσματος για την καλλιέργεια ενός sao (0,1 εκτάριο) λαχανικών ήταν μόνο περίπου 300.000 VND από ένα σύνολο 1 εκατομμυρίου VND, συμπεριλαμβανομένου του κόστους όλων των εισροών. Ωστόσο, από το 2014, η αύξηση των τιμών των λιπασμάτων έχει προκαλέσει αύξηση αυτού του κόστους σε σχεδόν 500.000 VND. Αυτό σημαίνει ότι το κόστος των λιπασμάτων έχει αυξηθεί κατά 30-35%, διαβρώνοντας τα κέρδη των αγροτών.

Έτσι, η αφαίρεση των λιπασμάτων από τον κατάλογο των αφορολόγητων ειδών, η οποία αρχικά θεωρούνταν ωφέλιμη, έχει καταστεί προβληματική, οδηγώντας σε αυξημένες τιμές λιπασμάτων.

Από το 2014, οι εταιρείες λιπασμάτων αναγκάστηκαν να μειώσουν το κόστος, γεγονός που οδήγησε σε μείωση των προγραμμάτων στήριξης για τους αγρότες όσον αφορά τις τιμές πώλησης ή τις δοκιμές πεδίου. Ως αποτέλεσμα, οι παραγωγοί γεωργικών προϊόντων έχουν υποστεί περισσότερα μειονεκτήματα σε σύγκριση με πριν.

Μια άλλη ανησυχία είναι το συνεχώς αυξανόμενο πρόβλημα των παραποιημένων λιπασμάτων. Οι αγρότες, θέλοντας να μειώσουν το κόστος, δίνουν προτεραιότητα στη χρήση των φθηνότερων διαθέσιμων λιπασμάτων. Ως εκ τούτου, πολλά αδίστακτα άτομα εκμεταλλεύονται αυτή τη νοοτροπία για να δημιουργήσουν κατώτερα προϊόντα, αναμειγνύοντας παραποιημένα συστατικά.

Οι αγρότες γενικά προτιμούν να χρησιμοποιούν λιπάσματα που παράγονται από εγχώριες εταιρείες, ιδίως προηγμένα μικροβιακά και ανόργανα προϊόντα, αλλά η τιμή πρέπει να είναι ελαφρώς χαμηλότερη και πιο σταθερή.

Πηγή: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html