Ποσοτικοποίηση των επιπτώσεων της επιβολής ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα

Σύμφωνα με την ημερήσια διάταξη της συνεδρίασης της Εθνοσυνέλευσης , το πρωί της 29ης Νοεμβρίου, η Εθνοσυνέλευση θα συζητήσει στην Αίθουσα μια σειρά από θέματα με διαφορετικές απόψεις επί του σχεδίου νόμου για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (όπως τροποποιήθηκε).

Ένα από τα πιο ανησυχητικά ζητήματα σήμερα είναι το κατά πόσον τα λιπάσματα θα πρέπει να υπόκεινται στον φόρο ΦΠΑ 5% όπως και πριν.

Ανεπάρκειες της τρέχουσας φορολογικής πολιτικής

Σύμφωνα με τον Νόμο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 57/1997/L-CTN του 1997, τα λιπάσματα υπόκεινται σε ΦΠΑ 5%. Ο Νόμος περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας αριθ. 13/2008/QH12 της 3ης Ιουνίου 2008, Άρθρο 8 - Συντελεστές φόρου, Παράγραφος 2, Σημείο 2.β ορίζει ότι τα λιπάσματα υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 5%.

Μέχρι το 2015, σύμφωνα με τον νόμο περί ΦΠΑ αριθ. 71, τα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.

Σύμφωνα με την αξιολόγηση της Γενικής Ένωσης Γεωργίας και Αγροτικής Ανάπτυξης του Βιετνάμ, μετά από 9 χρόνια εφαρμογής της μεταφοράς των προϊόντων λιπασμάτων από το καθεστώς του 5% ΦΠΑ στο καθεστώς του μηδενός ΦΠΑ, έχουν προκύψει ορισμένες αδυναμίες.

Πρώτον, όλος ο ΦΠΑ εισροών των πρώτων υλών και των υπηρεσιών για την παραγωγή λιπασμάτων δεν μπορεί να αφαιρεθεί και πρέπει να συμπεριληφθεί στο κόστος των προϊόντων, αυξάνοντας το κόστος και την τιμή πώλησης των λιπασμάτων. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία του Υπουργείου Οικονομικών , το ποσό του ΦΠΑ εισροών που δεν μπορεί να αφαιρεθεί και να συμπεριληφθεί στο κόστος παραγωγής λιπασμάτων από το 2015 έως το 2022 έχει φτάσει σχεδόν τα 10.000 δισεκατομμύρια VND.

Λίπασμα Ca Mau που εξάγεται στο λιμάνι

Δεύτερον, η μείωση των επενδύσεων των εγχώριων επιχειρήσεων παραγωγής και εμπορίας λιπασμάτων οφείλεται σε δύο λόγους: Ο ΦΠΑ εισροών των επενδυτικών δραστηριοτήτων τεχνολογικής καινοτομίας δεν εκπίπτει, με αποτέλεσμα την αύξηση του ποσοστού επενδύσεων και τη μείωση της αποδοτικότητας των επενδύσεων. Ταυτόχρονα, η αλλαγή των προϊόντων λιπασμάτων από ΦΠΑ 5% που υπόκεινται σε ΦΠΑ σε ΦΠΑ που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ οδηγεί στο να μην εκπίπτει όλος ο ΦΠΑ εισροών που εξυπηρετεί την παραγωγή και εμπορία λιπασμάτων και να πρέπει να λογίζεται στα έξοδα, με αποτέλεσμα τη μείωση των κερδών των εγχώριων επιχειρήσεων παραγωγής λιπασμάτων. Αυτό οδηγεί σε κινδύνους για την ανάπτυξη της εγχώριας βιομηχανίας λιπασμάτων, επηρεάζοντας τη βιώσιμη ανάπτυξη του γεωργικού τομέα του Βιετνάμ, καθώς η τεχνολογία παραγωγής εγχώριων λιπασμάτων είναι καθυστερημένη λόγω έλλειψης επενδύσεων, το κόστος παραγωγής εγχώριων λιπασμάτων είναι υψηλό λόγω του ΦΠΑ εισροών και οι καταναλωτές εξαρτώνται από τα εισαγόμενα λιπάσματα. Πριν από τον Ιανουάριο του 2015, όταν τέθηκε σε ισχύ ο Νόμος 71, τα συνολικά επενδυτικά έργα για λιπάσματα είχαν δυναμικότητα 3,5 εκατομμυρίων τόνων/έτος, μετά από εκείνη την περίοδο η συνολική επενδυτική δυναμικότητα ήταν μόνο 370.000 τόνοι.

Τρίτον, τα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, γεγονός που οδηγεί σε άνισο ανταγωνισμό μεταξύ των εγχώρια παραγόμενων λιπασμάτων και των εισαγόμενων λιπασμάτων, όταν τα εισαγόμενα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ 5%.

Εάν εφαρμοστεί ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα, σύμφωνα με υπολογισμούς εμπειρογνωμόνων και προβλέψεις ομάδας εισηγμένων επιχειρήσεων παραγωγής λιπασμάτων που αντιπροσωπεύουν πάνω από το 50% της εγχώριας καταναλωτικής παραγωγής, η τιμή των λιπασμάτων για τους αγρότες έχει περιθώριο μείωσης κατά 1-5%.

Ποσοτική έκπτωση λιπασμάτων

Με βάση τα δεδομένα από τις καταχωρημένες οικονομικές εκθέσεις 9 εταιρειών λιπασμάτων που αντιπροσωπεύουν τύπους λιπασμάτων (ουρία, DAP, φωσφορικά, NPK, συμπεριλαμβανομένων των Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) που αντιπροσωπεύουν το 57% της συνολικής εγχώριας κατανάλωσης, η ομάδα ποσοτικής ανάλυσης του Έργου Ενίσχυσης της Ανταγωνιστικότητας του Ιδιωτικού Τομέα του Βιετνάμ (IPSC) πραγματοποίησε λεπτομερείς ποσοτικούς υπολογισμούς.

Επί του παρόντος, ο μέσος συντελεστής ΦΠΑ εισροών για την παραγωγή λιπασμάτων ουρίας είναι 9,3%, ο NPK είναι 6,4%, ο DAP είναι 8,1% και τα φωσφορικά λιπάσματα είναι 7,7%.

Το λίπασμα Ca Mau είναι το πιο ολοκληρωμένο από την ποιότητα του προϊόντος έως την εξυπηρέτηση, την αποθήκευση και την αποστολή των εξαγόμενων προϊόντων.

Ο λόγος κόστους πωληθέντων αγαθών/εσόδων από την παραγωγή λιπασμάτων θα μειωθεί κατά την προσαρμογή των προϊόντων λιπασμάτων από τα μη υποκείμενα σε ΦΠΑ λόγω αλλαγών στις λογιστικές μεθόδους, οι επιχειρήσεις επιτρέπεται να διαχωρίζουν τον ΦΠΑ εισροών από το κόστος εισροών παραγωγής.

Συγκεκριμένα, όταν το λίπασμα δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, η τιμή κόστους περιλαμβάνει τον ΦΠΑ εισροών, με αποτέλεσμα ο λόγος τιμής κόστους/εσόδων να διαμορφώνεται στο 78%. Όταν το λίπασμα υπόκειται σε ΦΠΑ, η τιμή κόστους διαχωρίζεται από τον ΦΠΑ εισροών, με αποτέλεσμα ο λόγος τιμής κόστους/εσόδων να διαμορφώνεται σε περίπου 71-73% (ανάλογα με τον τύπο του λιπάσματος).

Έτσι, η τιμή της εγχώριας παραγωγής ουρίας, DAP και φωσφορικών λιπασμάτων έχει περιθώριο μείωσης κατά 1-2%.

«Οι τιμές των εισαγόμενων λιπασμάτων ενδέχεται να αυξηθούν. Ωστόσο, σύμφωνα με την τρέχουσα δομή της αγοράς λιπασμάτων (η εγχώρια κατανάλωση λιπασμάτων αντιπροσωπεύει το 69,2%, η κατανάλωση εισαγόμενων λιπασμάτων αντιπροσωπεύει το 30,8%), θα επιτρέψει στους εγχώριους παραγωγούς λιπασμάτων να προσαρμόσουν το επίπεδο τιμών της αγοράς λιπασμάτων. Το κόστος των εγχώρια παραγόμενων λιπασμάτων μειώνεται, η τιμή πώλησης των εγχώρια παραγόμενων λιπασμάτων έχει περιθώριο μείωσης, γεγονός που θα δημιουργήσει ανταγωνιστικό αντίκτυπο, με αποτέλεσμα οι εισαγωγείς λιπασμάτων να πρέπει επίσης να μειώσουν την τιμή πώλησης των εισαγόμενων λιπασμάτων σύμφωνα με το επίπεδο τιμών της αγοράς, προσφέροντας μεγάλα οφέλη στους αγρότες», δήλωσε ο Δρ. Tran Thi Hong Thuy, Επικεφαλής της Ομάδας Έργου IPSC της USAID.

Αναλύοντας ποσοτικά το κράτος, η κα Thuy ανέφερε ότι εάν εφαρμοστεί φόρος προστιθέμενης αξίας 5%, τα έσοδα του προϋπολογισμού θα αυξηθούν κατά 1,541 δισεκατομμύρια VND/έτος, επειδή τα έσοδα από τον ΦΠΑ εκροής από τα λιπάσματα θα φτάσουν περίπου τα 6,225 δισεκατομμύρια VND, ενώ η έκπτωση από τον ΦΠΑ εισροών θα είναι 4,713 δισεκατομμύρια VND.

Σύμφωνα με την Ένωση Λιπασμάτων του Βιετνάμ, από το 2015, όταν εφαρμόστηκε ο 71ος φορολογικός νόμος στα λιπάσματα, η εγχώρια τιμή πώλησης των αζωτούχων λιπασμάτων αυξήθηκε κατά 7,2 - 7,6%· το λίπασμα DAP αυξήθηκε κατά 7,3 - 7,8%, το υπερφωσφορικό λίπασμα αυξήθηκε κατά 6,5 - 6,8%· τα λιπάσματα NPK και τα οργανικά λιπάσματα αυξήθηκαν κατά 5,2 - 6,1%... σε σύγκριση με τα έτη κατά τα οποία εφαρμοζόταν ΦΠΑ 5% στα λιπάσματα.

Σε περίπτωση που οι φορολογικοί κανονισμοί επιστρέψουν στους προηγούμενους, θα μπορέσουν οι επιχειρήσεις του Συνδέσμου Λιπασμάτων να μειώσουν τις τιμές πώλησής τους; Σύμφωνα με τον κ. Le Anh Tuan, Αρχιλογιστή της Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, εδώ και πολλά χρόνια, η Ha Bac Fertilizer έχει ζημίες και η παραγωγή και οι επιχειρήσεις είναι εξαιρετικά δύσκολες. Επειδή δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις δεν δικαιούνται επιστροφές φόρου εισροών. Μόνο για την Ha Bac Fertilizer το ποσό είναι περίπου 240 δισεκατομμύρια VND/έτος, με αποτέλεσμα την αύξηση του κόστους παραγωγής.

Εάν εφαρμοστεί ο συντελεστής ΦΠΑ 5%, οι επιχειρήσεις που δικαιούνται φορολογικές ελαφρύνσεις θα έχουν πόρους για να επενδύσουν, να μειώσουν το κόστος και να βελτιώσουν την ποιότητα των λιπασμάτων. «Εάν οι τιμές των εισροών παραμείνουν σταθερές όπως είναι τώρα, δεσμευόμαστε να μειώσουμε την τιμή πώλησης κατά τουλάχιστον 2-3%», δήλωσε ο κ. Τουάν.

Κος Nguyen Tuan Hong, Διευθυντής του Συνεταιρισμού Παραγωγής και Κατανάλωσης Ασφαλών Λαχανικών Bac Hong (Dong Anh - Hanoi):

Από την εφαρμογή του Φορολογικού Νόμου 71, οι τιμές των λιπασμάτων έχουν αυξηθεί κατά 30%. Τα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, επομένως οι μεταποιητικές επιχειρήσεις δεν μπορούν να λάβουν επιστροφή φόρου και έχουν προσθέσει αυτά τα χρήματα στο κόστος των πωληθέντων αγαθών. Η κατάσταση έχει γίνει ακόμη πιο δύσκολη όταν τα εισροές είναι σπάνια και, επηρεασμένες από την παγκόσμια κατάσταση μετά τον πόλεμο Ρωσίας-Ουκρανίας, οι τιμές των λιπασμάτων συνεχίζουν να αυξάνονται.

Πριν από το 2014, το κόστος των λιπασμάτων για την καλλιέργεια σε 1 σάο λαχανικών (0,1 εκτάριο) ήταν μόνο περίπου 300.000 VND από ένα σύνολο 1 εκατομμυρίου VND, συμπεριλαμβανομένου του κόστους όλων των εισροών. Αλλά από το 2014, η αύξηση των τιμών των λιπασμάτων έχει προκαλέσει αύξηση αυτού του κόστους σε σχεδόν 500.000 VND. Αυτό σημαίνει ότι το κόστος των λιπασμάτων έχει αυξηθεί κατά 30-35%, μειώνοντας τα κέρδη των αγροτών.

Έτσι, η αφαίρεση των λιπασμάτων από τον κατάλογο των μη φορολογητέων προϊόντων δεν είναι μόνο ωφέλιμη αλλά και ακατάλληλη, καθώς αυξάνει τις τιμές των λιπασμάτων.

Από το 2014, οι εταιρείες λιπασμάτων αναγκάστηκαν να μειώσουν το κόστος, επομένως έχουν μειώσει τα προγράμματα στήριξης για τους αγρότες όσον αφορά τις τιμές πώλησης ή τις δραστηριότητες δοκιμών πεδίου. Ως εκ τούτου, οι παραγωγοί γεωργικών προϊόντων βρίσκονται σε μειονεκτική θέση σε σύγκριση με πριν.

Μια άλλη ανησυχία είναι το αυξανόμενο πρόβλημα των πλαστών λιπασμάτων. Όταν οι αγρότες θέλουν να μειώσουν το κόστος, δίνουν προτεραιότητα στη χρήση φθηνότερων λιπασμάτων, με αποτέλεσμα πολλοί άνθρωποι να έχουν εκμεταλλευτεί αυτή τη νοοτροπία για να δημιουργήσουν προϊόντα χαμηλότερης ποιότητας, αναμειγνύοντας πλαστά συστατικά.

Οι αγρότες θέλουν πάντα να δίνουν προτεραιότητα στη χρήση λιπασμάτων που παράγονται από εγχώριες επιχειρήσεις, ιδίως νέων προηγμένων μικροβιολογικών και ανόργανων προϊόντων, αλλά η τιμή πώλησης πρέπει να μειωθεί λίγο και να σταθεροποιηθεί.

Πηγή: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html