Πώς θα φορολογούνται οι ατομικές επιχειρήσεις από το 2026;

Με το όριο φορολογητέου εισοδήματος να αυξάνεται από 100 εκατομμύρια VND σε 500 εκατομμύρια VND, με ισχύ από τις αρχές του 2026, πώς θα πληρώνουν φόρους οι επιχειρήσεις με ετήσιο εισόδημα 500 εκατομμυρίων VND ή περισσότερο;

Việt Nam•12/12/2025

Αν τα έσοδα είναι 1 δισεκατομμύριο VND, πόσος φόρος θα καταβληθεί;

Σύμφωνα με τον πρόσφατα ψηφισμένο τροποποιημένο Νόμο περί Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων, το φορολογικό όριο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) για τις οικιακές επιχειρήσεις είναι 500 εκατομμύρια VND ετησίως, με ισχύ από 1η Ιανουαρίου 2026. Επιπλέον, σύμφωνα με το ψήφισμα 198 της Εθνοσυνέλευσης σχετικά με τη στήριξη φόρων και τελών για την ιδιωτική οικονομία , το τέλος άδειας λειτουργίας για τις οικιακές επιχειρήσεις θα καταργηθεί επίσης από το 2026. Επομένως, από το επόμενο έτος, οι οικιακές επιχειρήσεις θα πληρώνουν μόνο δύο είδη φόρων: φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΦΠΑ, εάν τα έσοδά τους υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND.

Ο νόμος προσθέτει επίσης μια μέθοδο υπολογισμού του φόρου επί των κερδών (της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων) για τις οικιακές επιχειρήσεις. Συγκεκριμένα, τα νοικοκυριά με ετήσια έσοδα κάτω των 3 δισεκατομμυρίων VND, εάν μπορούν να προσδιοριστούν τα έξοδα εισροών, θα υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 15% επί των κερδών. Αυτός ο συντελεστής αντιστοιχεί στον προνομιακό φορολογικό συντελεστή εισοδήματος νομικών προσώπων για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις με ισοδύναμα έσοδα. Οι οικιακές επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα από 3 έως 50 δισεκατομμύρια VND θα υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 17%. Ισχύει φορολογικός συντελεστής 20% για τα νοικοκυριά με έσοδα που υπερβαίνουν τα 50 δισεκατομμύρια VND/έτος. Σε περιπτώσεις όπου τα έξοδα δεν μπορούν να προσδιοριστούν, τα άτομα και οι οικιακές επιχειρήσεις θα συνεχίσουν να πληρώνουν φόρο με συντελεστή 0,5% - 5% επί των εσόδων, ανάλογα με τον κλάδο και το εισόδημα εντός του αφορολόγητου ορίου (500 εκατομμύρια VND/έτος), το οποίο αφαιρείται πριν από τον υπολογισμό του φόρου. Αυτό σημαίνει ότι οι οικιακές επιχειρήσεις δεν θα φορολογούνται για το σύνολο των εσόδων τους, από το πρώτο κιόλας δολάριο.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Πολλές μικρές επιχειρήσεις εξακολουθούν να έχουν σύγχυση σχετικά με τη διαδικασία υποβολής δηλώσεων.*

Έτσι, υποθέτοντας ότι μια επιχείρηση τροφίμων και ποτών επιτυγχάνει ετήσια έσοδα 1 δισεκατομμυρίου VND, με απροσδιόριστο κόστος εισροών (κοινό για τις μικρές επιχειρήσεις), ο πληρωτέος φόρος είναι 4,5% (1,5% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και 3% ΦΠΑ) επί 500 εκατομμυρίων VND, που ισοδυναμεί με 22,5 εκατομμύρια VND/έτος. Μια επιχείρηση λιανικής πώλησης με ετήσια έσοδα 1 δισεκατομμυρίου VND πρέπει να πληρώσει 0,5% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και 1% ΦΠΑ, που ισοδυναμεί με 7,5 εκατομμύρια VND/έτος. Εάν το κόστος εισροών προσδιοριστεί σε 800 εκατομμύρια VND/1 δισεκατομμύριο VND, ο πληρωτέος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 15% επί κέρδους 200 εκατομμυρίων VND, που ισοδυναμεί με 30 εκατομμύρια VND/έτος, συν 20 εκατομμύρια VND ΦΠΑ, ο συνολικός φόρος που καταβάλλεται από την επιχείρηση είναι 50 εκατομμύρια VND/έτος. Ομοίως, μια οικιακή επιχείρηση που πωλεί δομικά υλικά με ετήσια έσοδα 3 δισεκατομμυρίων VND, χωρίς να προσδιορίσει τα έξοδα, θα πλήρωνε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 4,5% και ΦΠΑ επί 2,5 δισεκατομμυρίων VND, που ισοδυναμεί με 112,5 εκατομμύρια VND ετησίως. Εάν τα έξοδα και το κέρδος προσδιοριστούν σε 300 εκατομμύρια VND, ο πληρωτέος φόρος θα είναι 54 εκατομμύρια VND (45 εκατομμύρια VND φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και 9 εκατομμύρια VND ΦΠΑ).

Υπάρχουν ακόμα πολλές ανησυχίες πριν από τη μεγάλη στιγμή.

Μιλώντας στην εφημερίδα Thanh Nien , πολλές επιχειρήσεις που πωλούν δομικά υλικά, ηλεκτρονικό εξοπλισμό, μοτοσικλέτες κ.λπ. υποστήριξαν ότι ο υπολογισμός των φόρων με βάση τα ίδια έσοδα για όλες τις επιχειρήσεις είναι άδικος και θέτει σε μειονεκτική θέση τις επιχειρήσεις με υψηλές πωλήσεις αλλά χαμηλά κέρδη. Για παράδειγμα, οι επιχειρήσεις που πωλούν δομικά υλικά, αυτοκίνητα ή ηλεκτρονικά είδη μπορούν να ξεπεράσουν τα 500 εκατομμύρια VND σε έσοδα σε μια εβδομάδα με λίγες μόνο μεγάλες παραγγελίες, χωρίς καν να περιμένουν μέχρι το τέλος του έτους. «Ακόμα και με έσοδα που υπερβαίνουν το όριο, το πραγματικό περιθώριο κέρδους μας είναι μόνο 3-5%, μόνο το 1/10 αυτού των επιχειρήσεων παροχής υπηρεσιών στους τομείς των τροφίμων και ποτών ή της κομμωτικής, το οποίο μπορεί να φτάσει το 30-50%. Επομένως, ο υπολογισμός των φόρων που βασίζονται αποκλειστικά στα έσοδα δημιουργεί σημαντικές δυσκολίες για τις επιχειρήσεις με υψηλά έσοδα», δήλωσε ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης δομικών υλικών στην οδό Ly Thuong Kiet (πόλη Χο Τσι Μινχ ).

Ορισμένες επιχειρήσεις που πωλούν πρώτες ύλες και εξαρτήματα στην οδό Hau Giang (πόλη Χο Τσι Μινχ) ανησυχούν για το τριμηνιαίο σύστημα φορολογικής δήλωσης και πληρωμής. Πολλές επιχειρήσεις πωλούν εποχιακά αγαθά, οπότε πώς μπορούν να γνωρίζουν εάν τα ετήσια έσοδά τους υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND και πρέπει να πληρώσουν φόρους; Πρέπει να δηλώνουν τριμηνιαία, αλλά να πληρώνουν φόρους μόνο στο τέλος του έτους εάν ξεπεραστεί το όριο ή πρέπει να δηλώνουν και να πληρώνουν φόρους και στη συνέχεια να περιμένουν μέχρι το τέλος του έτους για επιστροφή χρημάτων; «Η διαφορά έγκειται στα έσοδα. Οι επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το σύστημα εφάπαξ φόρου χρησιμοποιούν τα εκτιμώμενα έσοδα από την αρχή του έτους, ενώ εκείνες που δηλώνουν φόρους χρησιμοποιούν τα πραγματικά έσοδα που δημιουργήθηκαν. Η προκαταβολή φόρων και στη συνέχεια η αίτηση επιστροφής χρημάτων μέσω της εφαρμογής θα είναι πολύ περίπλοκη. Οι επιχειρήσεις χρειάζονται από τις φορολογικές αρχές να παρέχουν σαφείς και απλές οδηγίες σχετικά με αυτό», δήλωσε η κα Mai Thao, ιδιοκτήτρια επιχείρησης που πωλεί πρώτες ύλες και εξαρτήματα στην πόλη Χο Τσι Μινχ.

Σύμφωνα με τον φοροτεχνικό Dinh Thi Huyen, Διευθυντή της Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, οι επιχειρήσεις, ιδίως οι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, εξακολουθούν να εκφράζουν ανησυχίες σχετικά με την πολυπλοκότητα της φορολογικής δήλωσης και της διαδικασίας πληρωμής. Παρόλο που οι αρχές έχουν παράσχει καθοδήγηση και υποστήριξη, η πρόσβαση σε νέο λογισμικό παραμένει δύσκολη για αυτά τα νοικοκυριά. Συγκεκριμένα, δυσκολεύονται να προσδιορίσουν τη μέθοδο πληρωμής του φόρου, τις απαιτούμενες φόρμες και τις προθεσμίες. Δεύτερον, ο ακριβής προσδιορισμός των εσόδων και των εξόδων αποτελεί πρόκληση για σχεδόν όλες τις επιχειρήσεις με τις οποίες έρχονται σε επαφή εταιρείες φοροτεχνικών. Πολλές δεν είναι σίγουρες εάν εμπίπτουν στην φορολογική ομάδα 2 ή στην ομάδα 3. Επιπλέον, οι επιχειρήσεις χωρίς τιμολόγια εισόδου δείχνουν σαφή σημάδια σύγχυσης και δυσκολίας στην εύρεση μιας σταθερής επιχειρηματικής κατεύθυνσης.

Επιπλέον, ενδέχεται να προκύψει πρόβλημα μετά την εφαρμογή του ορίου φορολογικών εσόδων, με επίκεντρο ορισμένες ομάδες οικιακών επιχειρήσεων με υψηλές πωλήσεις. «Το ζήτημα είναι ότι τα έσοδα που υπερβαίνουν το όριο φορολογίας προκύπτουν πολύ γρήγορα. Επομένως, οι μεγάλης κλίμακας οικιακές επιχειρήσεις τείνουν να χωρίζουν τις δραστηριότητές τους σε πολλές μικρότερες επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, ο σύζυγος καταχωρεί μία επιχείρηση, η σύζυγος καταχωρεί άλλη μία, τα παιδιά καταχωρούν άλλη μία... για να διασφαλίσουν ότι κάθε επιχείρηση έχει έσοδα κάτω των 500 εκατομμυρίων VND ετησίως. Φυσικά, αυτό δημιουργεί κινδύνους για τις οικιακές επιχειρήσεις εάν δεν είναι εξοικειωμένες με τους κανονισμούς, επειδή πολλές επιχειρήσεις λειτουργούν στην ίδια τοποθεσία. Για τις φορολογικές αρχές, υπάρχει ο κίνδυνος να μην εισπράττονται φόροι και απαιτείται πρόσθετη έγκαιρη αναθεώρηση», προειδοποίησε ο φοροτεχνικός Dinh Thi Huyen.

Το Βιετνάμ έχει σήμερα πάνω από 5,2 εκατομμύρια επιχειρηματικά νοικοκυριά. Πέρυσι, τα συνολικά έσοδα του κρατικού προϋπολογισμού από αυτήν την ομάδα επιχειρηματικών νοικοκυριών και ατόμων ήταν περίπου 26.000 δισεκατομμύρια VND. Αυτά τα έσοδα έφτασαν τα 17.000 δισεκατομμύρια VND κατά το πρώτο εξάμηνο του τρέχοντος έτους.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, με το νέο όριο φορολογητέου εισοδήματος, αναμένεται ότι περίπου 2,3 εκατομμύρια επιχειρηματικά νοικοκυριά δεν θα χρειάζεται να πληρώνουν φόρους, ποσό που αντιστοιχεί στο 90% των επιχειρηματικών νοικοκυριών. Οι φορολογικές αρχές εκτιμούν ότι το ποσό των φορολογικών εσόδων που μειώνονται κάθε χρόνο θα ανέρχεται σε περίπου 11.800 δισεκατομμύρια VND.