Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων του 2025 μειώνει το βάρος για τις μικρές επιχειρήσεις, προωθεί τις βιώσιμες επενδύσεις

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (τροποποιημένος) του 2025, ο οποίος τίθεται επίσημα σε ισχύ σήμερα (1 Οκτωβρίου), επιφέρει ρηξικέλευθες αλλαγές, ιδίως την εφαρμογή προνομιακών φορολογικών συντελεστών για τις μικρές επιχειρήσεις.

Παράλληλα με την επέκταση των πεδίων που είναι επιλέξιμα για κίνητρα και τη χαλάρωση των κανονισμών σχετικά με τις επιλέξιμες δαπάνες, η νέα πολιτική αναμένεται να δημιουργήσει μια «φρέσκια αύρα», προωθώντας ένα δίκαιο και διαφανές επιχειρηματικό περιβάλλον.

Σήμερα, 1η Οκτωβρίου, τέθηκε επίσημα σε ισχύ ο Νόμος αριθ. 67/2025/QH15 - Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος Εταιρειών (τροποποιημένος), σηματοδοτώντας πολλές νέες και σημαντικές ρυθμίσεις στη φορολογική πολιτική για το εισόδημα των εταιριών. Με στόχο τη δικαιοσύνη, τη διαφάνεια και τη δημιουργία κινήτρων για βιώσιμη οικονομική ανάπτυξη, ο νέος νόμος εισάγει πολλές αξιοσημείωτες ρυθμίσεις, που επηρεάζουν άμεσα τις δραστηριότητες της επιχειρηματικής κοινότητας.

Ταξινόμηση φορολογικών συντελεστών, επέκταση των επενδυτικών κινήτρων

Ένα από τα πιο αξιοσημείωτα νέα σημεία αυτού του νόμου είναι η εφαρμογή φορολογικών συντελεστών με βάση την κλίμακα εσόδων. Ενώ ο γενικός φορολογικός συντελεστής παραμένει στο 20%, ο νόμος έχει προσθέσει κίνητρα για τη μείωση του βάρους στις μικρές επιχειρήσεις. Συνεπώς, οι επιχειρήσεις με συνολικά ετήσια έσοδα που δεν υπερβαίνουν τα 3 δισεκατομμύρια VND θα απολαμβάνουν φορολογικό συντελεστή 15%, ενώ οι επιχειρήσεις με έσοδα από 3 δισεκατομμύρια VND έως 50 δισεκατομμύρια VND θα εφαρμόζουν συντελεστή 17%.

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (όπως τροποποιήθηκε) τίθεται επίσημα σε ισχύ σήμερα (1 Οκτωβρίου) και φέρνει πολλές αλλαγές, ιδίως την εφαρμογή προνομιακών φορολογικών συντελεστών για τις μικρές επιχειρήσεις. Φωτογραφία: NQ

Επιπλέον, ο νόμος ορίζει επίσης συγκεκριμένους φορολογικούς συντελεστές για τον τομέα εκμετάλλευσης πόρων. Οι δραστηριότητες εξερεύνησης και εκμετάλλευσης πετρελαίου και φυσικού αερίου υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 25-50%, ενώ η εκμετάλλευση σπάνιων πόρων (χρυσός, ασήμι, πολύτιμοι λίθοι, σπάνιες γαίες...) υπόκειται σε φορολογικό συντελεστή 50%, ο οποίος μπορεί να μειωθεί στο 40% εάν το έργο βρίσκεται σε ιδιαίτερα δύσκολη περιοχή.

Το πεδίο εφαρμογής των βιομηχανιών που απολαμβάνουν φορολογικά κίνητρα έχει επίσης επεκταθεί σημαντικά. Πλέον, τα επενδυτικά έργα που είναι επιλέξιμα για ειδικά επενδυτικά κίνητρα και υποστήριξη, μαζί με επενδυτικές δραστηριότητες σε τεχνικές εγκαταστάσεις, θερμοκοιτίδες και χώρους συνεργασίας που υποστηρίζουν καινοτόμες νεοσύστατες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, είναι όλα επιλέξιμα για κίνητρα. Ο νόμος προβλέπει επίσης άλλες ελκυστικές πολιτικές, όπως η εφαρμογή φορολογικού συντελεστή 10% για 15 χρόνια σε νέα επενδυτικά έργα σε ζώνες υψηλής τεχνολογίας και γεωργικές ζώνες υψηλής τεχνολογίας· η φοροαπαλλαγή για 2 συνεχόμενα έτη για επιχειρήσεις που μετατράπηκαν από νοικοκυριά επιχειρήσεων· και η μείωση φόρου 50% για μονάδες δημόσιας υπηρεσίας που παρέχουν υπηρεσίες σε δύσκολες περιοχές.

Επέκταση των επιλέξιμων δαπανών, αυστηροποίηση της διαχείρισης για διαφάνεια

Για να δημιουργηθούν ευνοϊκότερες συνθήκες για τις επιχειρήσεις, ο νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων του 2025 έχει διευκρινίσει και επεκτείνει πολλές εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Ένα σημαντικό νέο σημείο είναι η δυνατότητα που δίνεται στις επιχειρήσεις να λαμβάνουν υπόψη έγκυρες δαπάνες, όπως δαπάνες για αποσπασμένο προσωπικό που συμμετέχει στη διοίκηση σε ειδικά ελεγχόμενα πιστωτικά ιδρύματα, δαπάνες για παραγωγή και επιχειρήσεις που δεν αντιστοιχούν στα έσοδα της περιόδου, δαπάνες για την υποστήριξη της κατασκευής δημόσιων έργων που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες, δαπάνες για δραστηριότητες μείωσης των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου προς την επίτευξη του στόχου μηδενικών εκπομπών και συνεισφορές σε ταμεία που έχει θεσπίσει ο Πρωθυπουργός .

Συγκεκριμένα, ο νέος νόμος είναι επίσης πιο ευέλικτος όσον αφορά την κάλυψη ορισμένων περιπτώσεων όπου δεν απαιτούνται έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά, αλλά εξακολουθούν να αναγνωρίζονται ως έγκυρα έξοδα.

Παράλληλα με τη χαλάρωση, ο νόμος αυστηροποιεί επίσης τη διαχείριση για την αποφυγή απωλειών στον προϋπολογισμό. Ορισμένα μη εκπιπτόμενα έξοδα έχουν διευκρινιστεί, όπως: πληρωμές τόκων για μη πιστωτικά ιδρύματα που υπερβαίνουν το προβλεπόμενο επιτόκιο· ΦΠΑ που καταβάλλεται με τη μέθοδο της έκπτωσης (εκτός από τις περιπτώσεις όπου ο φόρος δεν επιστρέφεται).

Γενικά, αυτή η προσαρμογή της φορολογικής πολιτικής καταδεικνύει σαφώς τον διττό στόχο: τόσο την υποστήριξη όσο και τη δημιουργία δυναμικής για τις επιχειρήσεις, ιδίως τις μικρές επιχειρήσεις και τους τομείς υψηλής τεχνολογίας και καινοτομίας, και την ενίσχυση της διαφάνειας και της δικαιοσύνης στη διαχείριση. Ο νόμος για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων του 2025 αναμένεται να δημιουργήσει έναν ευνοϊκό νομικό διάδρομο, να προωθήσει τις επενδύσεις, να ενισχύσει την εθνική ανταγωνιστικότητα και να συμβάλει θετικά στη βιώσιμη ανάπτυξη της οικονομίας.

Πηγή: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html