Νόμος περί Φορολογίας Εισοδήματος Εταιρειών 2025: Μείωση του βάρους για τις μικρές επιχειρήσεις, προώθηση βιώσιμων επενδύσεων.

Με ισχύ από σήμερα (1η Οκτωβρίου), ο τροποποιημένος νόμος περί φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων του 2025 φέρνει πρωτοποριακές αλλαγές, ιδίως την εφαρμογή προνομιακών φορολογικών συντελεστών για τις μικρές επιχειρήσεις.

Παράλληλα με την επέκταση των περιοχών που είναι επιλέξιμες για κίνητρα και τη χαλάρωση των κανονισμών για τις επιλέξιμες δαπάνες, η νέα πολιτική αναμένεται να δημιουργήσει μια «ανάσα καθαρού αέρα», προωθώντας ένα δίκαιο και διαφανές επιχειρηματικό περιβάλλον.

Σήμερα, 1η Οκτωβρίου, τέθηκε επίσημα σε ισχύ ο νόμος αριθ. 67/2025/QH15 – ο τροποποιημένος νόμος περί φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων – σηματοδοτώντας πολλές νέες και σημαντικές ρυθμίσεις στην πολιτική φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων. Με στόχο τη δικαιοσύνη, τη διαφάνεια και τα κίνητρα για βιώσιμη οικονομική ανάπτυξη, ο νέος νόμος εισάγει αρκετές αξιοσημείωτες διατάξεις που επηρεάζουν άμεσα τις δραστηριότητες της επιχειρηματικής κοινότητας.

Κλιμάκωση φορολογικών συντελεστών και επέκταση των επενδυτικών κινήτρων.

Ένα από τα πιο αξιοσημείωτα νέα χαρακτηριστικά αυτού του νόμου είναι η εφαρμογή φορολογικών συντελεστών με βάση το μέγεθος των εσόδων. Ενώ ο γενικός φορολογικός συντελεστής παραμένει στο 20%, ο νόμος έχει προσθέσει προνομιακούς συντελεστές για τη μείωση του βάρους στις μικρές επιχειρήσεις. Συνεπώς, οι επιχειρήσεις με συνολικά ετήσια έσοδα που δεν υπερβαίνουν τα 3 δισεκατομμύρια VND θα απολαμβάνουν φορολογικό συντελεστή 15%, ενώ οι επιχειρήσεις με έσοδα από 3 δισεκατομμύρια έως 50 δισεκατομμύρια VND θα εφαρμόζουν συντελεστή 17%.

Με ισχύ από σήμερα (1η Οκτωβρίου), ο τροποποιημένος νόμος περί φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων επιφέρει πολλές αλλαγές, ιδίως την εφαρμογή προνομιακών φορολογικών συντελεστών για τις μικρές επιχειρήσεις. Φωτογραφία: NQ

Επιπλέον, ο νόμος ορίζει επίσης συγκεκριμένους φορολογικούς συντελεστές για τον τομέα της εξόρυξης πόρων. Οι δραστηριότητες εξερεύνησης και εξόρυξης πετρελαίου και φυσικού αερίου υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 25-50%, ενώ η εξόρυξη σπάνιων πόρων (χρυσός, ασήμι, πολύτιμοι λίθοι, στοιχεία σπάνιων γαιών κ.λπ.) έχει φορολογικό συντελεστή 50%, ο οποίος μπορεί να μειωθεί στο 40% εάν το έργο βρίσκεται σε ιδιαίτερα μειονεκτική περιοχή.

Το εύρος των βιομηχανιών που είναι επιλέξιμες για φορολογικά κίνητρα έχει επίσης επεκταθεί σημαντικά. Τώρα, τα επενδυτικά έργα που είναι επιλέξιμα για ειδικά επενδυτικά κίνητρα και υποστήριξη, μαζί με τις επενδύσεις σε τεχνικές υποδομές, κέντρα επώασης και χώρους συνεργασίας που υποστηρίζουν καινοτόμες νεοσύστατες επιχειρήσεις και μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, είναι όλα επιλέξιμα για κίνητρα. Ο νόμος προσφέρει επίσης άλλες ελκυστικές πολιτικές, όπως φορολογικό συντελεστή 10% για 15 χρόνια για νέα επενδυτικά έργα σε ζώνες υψηλής τεχνολογίας και γεωργικές ζώνες υψηλής τεχνολογίας· διετή απαλλαγή από τον φόρο για επιχειρήσεις που μετατρέπονται από οικιακές επιχειρήσεις· και μείωση φόρου 50% για μονάδες δημόσιας υπηρεσίας που παρέχουν υπηρεσίες σε μειονεκτούσες περιοχές.

Επέκταση του πεδίου των επιλέξιμων δαπανών και αυστηροποίηση της διαχείρισης για μεγαλύτερη διαφάνεια.

Για τη διευκόλυνση των επιχειρήσεων, ο νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων του 2025 έχει διευκρινίσει και επεκτείνει πολλές εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Ένα βασικό νέο σημείο είναι η δυνατότητα στις επιχειρήσεις να λαμβάνουν υπόψη νόμιμα έξοδα, όπως το κόστος για το αποσπασμένο προσωπικό που συμμετέχει στη διοίκηση σε ειδικά ελεγχόμενα πιστωτικά ιδρύματα, τα έξοδα για την παραγωγή και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες που δεν αντιστοιχούν στα έσοδα της περιόδου, τα έξοδα που υποστηρίζουν την κατασκευή δημόσιων έργων που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες, τα έξοδα για δραστηριότητες μείωσης των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου προς την επίτευξη του στόχου μηδενικών εκπομπών και τις συνεισφορές σε ταμεία που έχει θεσπίσει ο Πρωθυπουργός .

Συγκεκριμένα, ο νέος νόμος είναι επίσης πιο ευέλικτος, επιτρέποντας ορισμένες περιπτώσεις όπου δεν απαιτείται τεκμηρίωση πληρωμής χωρίς μετρητά, αλλά εξακολουθεί να αναγνωρίζεται ως έγκυρη δαπάνη.

Παράλληλα με τη χαλάρωση των κανονισμών, ο νόμος αυστηροποιεί επίσης τη διαχείριση για την καταπολέμηση των απωλειών εσόδων του προϋπολογισμού. Έχουν διευκρινιστεί αρκετά μη εκπιπτόμενα έξοδα, όπως: οι πληρωμές τόκων σε μη πιστωτικά ιδρύματα που υπερβαίνουν το προβλεπόμενο επιτόκιο και το μέρος του ΦΠΑ που καταβλήθηκε με τη μέθοδο της έκπτωσης (εκτός από τις περιπτώσεις όπου δεν χορηγείται επιστροφή χρημάτων).

Συνολικά, αυτή η προσαρμογή της φορολογικής πολιτικής καταδεικνύει σαφώς έναν διττό στόχο: να υποστηρίξει και να δημιουργήσει δυναμική για τις επιχειρήσεις, ιδίως τις μικρές επιχειρήσεις και εκείνες σε τομείς υψηλής τεχνολογίας και καινοτομίας, και να ενισχύσει τη διαφάνεια και τη δικαιοσύνη στη διαχείριση. Ο νόμος περί φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων του 2025 αναμένεται να δημιουργήσει ένα ευνοϊκό νομικό πλαίσιο, να προωθήσει τις επενδύσεις, να βελτιώσει την εθνική ανταγωνιστικότητα και να συμβάλει θετικά στη βιώσιμη ανάπτυξη της οικονομίας.

Πηγή: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html