Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 35% στο Βιετνάμ είναι από τους υψηλότερους στην περιοχή.

Σύμφωνα με την Deloitte Vietnam, ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής 35% στο φορολογικό πρόγραμμα του Βιετνάμ είναι ίσος με αυτόν της Ταϊλάνδης και των Φιλιππίνων, ενώ η Σιγκαπούρη εφαρμόζει μόνο τον υψηλότερο συντελεστή 24%, ενώ η Μαλαισία και η Μιανμάρ είναι 30%.

Στο τελευταίο προσχέδιο του Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (όπως τροποποιήθηκε), το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε στην κυβέρνηση έναν ελάχιστο φορολογικό συντελεστή 5% που αντιστοιχεί σε φορολογητέο εισόδημα 10 εκατομμυρίων VND σε έναν μήνα (μετά την αφαίρεση της οικογενειακής κατάστασης και άλλων φορολογητέων εξόδων). Ο προοδευτικός φορολογικός συντελεστής μειώνεται σε 5 επίπεδα, αλλά ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής εξακολουθεί να είναι 35%, που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND.

Προτεινόμενη προσαρμογή του φορολογικού συντελεστή από το Υπουργείο Οικονομικών:

Φορολογικοί συντελεστές	Ρεύμα	Το σχέδιο υποβλήθηκε στην κυβέρνηση
	Φορολογητέο εισόδημα (σε εκατομμύρια VND/μήνα)	Φορολογικός συντελεστής (%)	Φορολογητέο εισόδημα (σε εκατομμύρια VND/μήνα)	Φορολογικός συντελεστής (%)
1	έως 5	5	έως 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	πάνω από 100	35
6	> 52-80	30
7	πάνω από 80	35

Εξηγώντας, το Υπουργείο Οικονομικών επικαλέστηκε τη διεθνή εμπειρία που δείχνει ότι ορισμένες χώρες διατηρούν ακόμη τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή του 35% (Ταϊλάνδη, Ινδονησία, Φιλιππίνες), ακόμη και 45% (Κίνα, Κορέα, Ιαπωνία, Ινδία). Σύμφωνα με το Υπουργείο, η προσαρμογή του φορολογικού συντελεστή μαζί με την αύξηση του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης, την προσθήκη άλλων εκπτώσεων (υγεία, εκπαίδευση ) θα μειώσει το επίπεδο προσαρμογής του φόρου - τον συντελεστή πληρωμής φόρου επί του συνολικού εισοδήματος.

Ωστόσο, πολλές απόψεις υποστηρίζουν ότι αυτός ο φορολογικός συντελεστής δεν είναι πλέον λογικός και θα πρέπει να μειωθεί. Σύμφωνα με έναν εκπρόσωπο της Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., ο τρέχων προοδευτικός φορολογικός συντελεστής του Βιετνάμ είναι από τους υψηλότερους στη Νοτιοανατολική Ασία. Συγκεκριμένα, ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής του 35% είναι επί του παρόντος ίσος με αυτόν της Ταϊλάνδης και των Φιλιππίνων, ενώ η Σιγκαπούρη εφαρμόζει μόνο τον υψηλότερο συντελεστή του 24%, ενώ η Μαλαισία και η Μιανμάρ είναι 30%.

Η Deloitte πρότεινε στο Υπουργείο Οικονομικών να προσαρμόσει το φορολογικό πρόγραμμα και να αυξήσει το όριο φορολογητέου εισοδήματος σε όλα τα επίπεδα, ειδικά στο υψηλότερο επίπεδο, ώστε να ταιριάζει με τον ρυθμό οικονομικής ανάπτυξης και να προσελκύσει ανθρώπινο δυναμικό υψηλής ποιότητας.

Σε πιο συγκεκριμένη ανάλυση , η κα Nguyen Thuy Duong, Διευθύντρια, Επικεφαλής του Τμήματος Συμβουλευτικής για τη Φορολογία Εισοδήματος Προσωπικών Δεδομένων της KPMG Βιετνάμ, δήλωσε ότι πολλές χώρες της περιοχής, όπως η Ταϊλάνδη, η Μαλαισία, η Ινδονησία ή οι Φιλιππίνες, εφαρμόζουν επί του παρόντος μόνο φορολογικούς συντελεστές 24-30% για το ίδιο επίπεδο εισοδήματος 80 εκατομμυρίων VND ή περισσότερο.

Ο εκπρόσωπος της KPMG ανέλυσε επίσης τον λόγο του φορολογητέου εισοδήματος προς το κατά κεφαλήν ΑΕΠ, δείχνοντας ότι στα προτεινόμενα επίπεδα 5-25%, το Βιετνάμ κατανέμει τα εύρη εισοδήματος με παρόμοιο τρόπο με την Ινδονησία και την Ταϊλάνδη, διασφαλίζοντας προοδευτικότητα και κατάλληλη φοροαπαλλαγή.

Ωστόσο, στο επίπεδο του 35%, το Βιετνάμ προτείνει να εφαρμοστεί 10 φορές το κατά κεφαλήν ΑΕΠ, πολύ χαμηλότερο από την Ταϊλάνδη (20 φορές) και ιδιαίτερα την Ινδονησία (62 φορές). Σύμφωνα με την κα Duong, αυτό κάνει τις ομάδες μεσαίου και υψηλού εισοδήματος να πληρώνουν τον μέγιστο φόρο νωρίς, ενώ αυτές οι χώρες τον εφαρμόζουν μόνο στην ομάδα πολύ υψηλού εισοδήματος.

Γιατροί και ιατρικό προσωπικό στο Ινστιτούτο Παστέρ στην πόλη Χο Τσι Μινχ διεξάγουν έρευνα και δοκιμές, Αύγουστος 2025. Φωτογραφία: Quynh Tran

Σύμφωνα με έρευνα που διεξήγαγε η VnExpress από τον Αύγουστο έως σήμερα, περίπου το 73% από τους σχεδόν 12.700 συμμετέχοντες επέλεξε τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή φυσικών προσώπων, 20-25%. Μόνο το 5% συμφώνησε να πληρώσει τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή 35%, ενώ το 7% επέλεξε τον μέγιστο συντελεστή 30%.

Οι ειδικοί της KPMG πιστεύουν ότι η προσαρμογή του υψηλότερου φορολογικού συντελεστή από 35% σε 30% θα είναι οικονομικά πιο λογική, πιο κοντά στις διεθνείς πρακτικές και θα δημιουργήσει ανταγωνιστικό πλεονέκτημα στην προσέλκυση ανθρώπινου δυναμικού υψηλής ποιότητας. Με την άποψη αυτή συμφωνεί και ο Σύνδεσμος Φοροτεχνικών και Φοροτεχνικών της πόλης Χο Τσι Μινχ. Εν τω μεταξύ, ο Σύνδεσμος Κατασκευαστών Αυτοκινήτων του Βιετνάμ συνιστά τη διατήρηση μόνο 4 φορολογικών συντελεστών (5%, 10%, 20% και 30%), αντί της διατήρησης του συντελεστή 35% όπως στο προσχέδιο.

Εκτός από την προσέλκυση και διατήρηση ταλέντων, οι φοροτεχνικοί πιστεύουν επίσης ότι οι ελκυστικές φορολογικές πολιτικές αποτελούν βασικό παράγοντα στις επενδυτικές αποφάσεις των ξένων επιχειρήσεων, δημιουργώντας παράλληλα κίνητρα για νόμιμο πλουτισμό και περιορίζοντας τη φοροδιαφυγή και την τιμολόγηση μεταβίβασης.

Ο μέγιστος συντελεστής θα πρέπει να είναι 25%, κάτι στο οποίο συμφωνούν επίσης πολλές απόψεις. Η αντιπροσωπεία της Εθνοσυνέλευσης της επαρχίας Nghe An πιστεύει ότι αυτός ο συντελεστής θα ενθαρρύνει και θα παρακινήσει καλύτερα τους φορολογούμενους. Σύμφωνα με τον Αναπληρωτή Καθηγητή, Δρ. Phan Huu Nghi, Αναπληρωτή Διευθυντή του Ινστιτούτου Τραπεζικών και Χρηματοοικονομικών (Εθνικό Οικονομικό Πανεπιστήμιο), αυτός ο συντελεστής θα είναι πιο κατάλληλος για το πραγματικό εισόδημα και θα διασφαλίζει τη δικαιοσύνη και την αποτελεσματικότητα στη φορολογική ρύθμιση.

Ο κ. Nghi επανέλαβε την άποψη ότι ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής θα πρέπει να είναι μόνο 25%, επειδή το Βιετνάμ έχει χαμηλό μέσο εισόδημα, η οικονομία πρέπει να συσσωρεύει και να επενδύει. Επιπλέον, η πολιτική πρέπει επίσης να παρακινεί τους εργαζόμενους, ενώ ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων είναι στο 20%.

«Στο μέλλον, όταν το κατά κεφαλήν εισόδημα φτάσει σε υψηλό όριο, το Βιετνάμ μπορεί να αυξήσει τους συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων», δήλωσε την άποψή του.

Στην πραγματικότητα, το κατά κεφαλήν ΑΕΠ του Βιετνάμ αυξάνεται συνεχώς τα τελευταία χρόνια, φτάνοντας τα 4.700 δολάρια ΗΠΑ πέρυσι. Το Βιετνάμ στοχεύει σε υψηλή ανάπτυξη 8% ή περισσότερο φέτος και σε διψήφιο ποσοστό την επόμενη περίοδο για να ενταχθεί στην ομάδα των χωρών υψηλού εισοδήματος έως το 2045.

Ο καθηγητής Δρ. Vu Minh Khuong, από τη Σχολή Δημόσιας Πολιτικής Lee Kuan Yew, στο Εθνικό Πανεπιστήμιο της Σιγκαπούρης, εκτιμά ότι εάν το κατά κεφαλήν ΑΕΠ του Βιετνάμ αυξηθεί κατά 6,5% συνεχώς για 20 χρόνια, μέχρι το 2045, ο δείκτης αυτός θα φτάσει τα 15.000 δολάρια ΗΠΑ - το χαμηλότερο όριο στην ομάδα υψηλού εισοδήματος. Εάν διατηρηθεί αυτή η ταχύτητα, το Βιετνάμ μπορεί να φτάσει σε μέσο κατά κεφαλήν εισόδημα περίπου 20.000 δολαρίων ΗΠΑ έως το 2050.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η τρίτη μεγαλύτερη πηγή εσόδων στο φορολογικό σύστημα, μετά τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων. Πέρυσι, τα συνολικά έσοδα του κρατικού προϋπολογισμού ξεπέρασαν τα 2 τετράκις εκατομμύρια VND για πρώτη φορά. Από αυτά, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων εκτιμάται σε 189 τρισεκατομμύρια VND, αυξημένος κατά 20% σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Το ποσοστό αυτού του είδους φόρου αντιπροσωπεύει περισσότερο από 9,3% των συνολικών εσόδων του κρατικού προϋπολογισμού, από 5,3% το 2011.

Ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Phan Huu Nghi πιστεύει ότι το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα διασφαλίζει την κάθετη ισότητα, αλλά αν δεν σχεδιαστεί σωστά, θα καταστρέψει το κίνητρο της εργασίας, ειδικά στο πλαίσιο του ταχέως αυξανόμενου μέσου εισοδήματος.

«Το εισόδημα αυξάνεται κατά 30%, αλλά αν το περιθώριο δεν διευρυνθεί και ο φορολογικός συντελεστής δεν προσαρμοστεί ανάλογα, οι εργαζόμενοι θα υποστούν την απώλεια», είπε. Σύμφωνα με τους ειδικούς, αυτό επηρεάζει τη νοοτροπία της αφοσίωσης και της διαφάνειας στη φορολογική δήλωση μακροπρόθεσμα.

Εάν ο φορέας εκμετάλλευσης εξακολουθεί να διατηρεί τον υψηλό φορολογικό συντελεστή του 35%, οι ειδικοί λένε ότι το όριο φορολογίας θα πρέπει να αυξηθεί. Ο κ. Nguyen Van Duoc, Διευθυντής της Εταιρείας Λογιστικής και Φοροτεχνικών Συμβουλών Trong Tin, δήλωσε ότι αυτή η επιλογή θα μπορούσε να βοηθήσει στην αντιστάθμιση του ελλείμματος φορολογικών εσόδων από τους φορολογούμενους χαμηλότερου επιπέδου, αλλά το όριο εισοδήματος θα πρέπει να αυξηθεί στα 120-150 εκατομμύρια VND και να αυξηθεί σταδιακά, σε σύγκριση με τα προτεινόμενα 100 εκατομμύρια VND.

Συμφωνώντας με αυτήν την άποψη, η κα Duong δήλωσε ότι εάν ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής διατηρηθεί στο 35%, το Βιετνάμ θα πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο να ορίσει αυτό το όριο σε τουλάχιστον 20 φορές το ΑΕΠ κατά κεφαλήν (ισοδύναμο με 2,4 δισεκατομμύρια VND ετησίως, σύμφωνα με το ΑΕΠ κατά κεφαλήν το 2024) αντί για το τρέχον επίπεδο των 10 φορές. Αυτή η επιλογή ισοδυναμεί με την αύξηση του φορολογικού ορίου του υψηλότερου επιπέδου στα 120 εκατομμύρια VND ανά μήνα.

ΦΒ - ΒΝΝ

Πηγή: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html