Νέα σημεία σχετικά με τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τον ειδικό φόρο κατανάλωσης και τον αντίκτυπο στις επιχειρήσεις

(Chinhphu.vn) - Στις 4 Δεκεμβρίου, το Τμήμα Τελωνείων πραγματοποίησε συνέντευξη Τύπου για να ενημερώσει σχετικά με τα νέα σημεία του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, του Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και της Εγκυκλίου 51/2025/TT-BTC για τις ηλεκτρονικές συναλλαγές. Πολλοί νέοι κανονισμοί σχετίζονται άμεσα με τις δραστηριότητες παραγωγής και εισαγωγής-εξαγωγής των επιχειρήσεων.

Το Τμήμα Τελωνείων πραγματοποίησε θεματική συνέντευξη Τύπου για να ενημερώσει σχετικά με τα νέα σημεία του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, του Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και της Εγκυκλίου 51/2025/TT-BTC για τις ηλεκτρονικές συναλλαγές - Φωτογραφία: VGP

Προς ένα διαφανές και σύγχρονο νομικό πλαίσιο

Σύμφωνα με το Τμήμα Τελωνείων, τα έγγραφα αυτά θεωρούνται σημαντικό βήμα για την τυποποίηση και την εξασφάλιση διαφάνειας και συμβατότητας των φορολογικών διαδικασιών με το ισχύον σύστημα φορολογίας εισαγωγών-εξαγωγών.

Η κα Nguyen Thi Khanh Huyen, από το Τμήμα Τελωνειακών Εσόδων, δήλωσε ότι ο νόμος περί ΦΠΑ αριθ. 48/2024/QH15 και το κατευθυντήριο διάταγμά του έχουν συμπληρώσει πολλούς κανονισμούς που προηγουμένως καθοδηγούνταν μόνο από την επίσημη αποστολή.

Ένα αξιοσημείωτο περιεχόμενο είναι η επέκταση του καταλόγου των αγαθών που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, βοηθώντας έτσι τις επιχειρήσεις να μειώσουν τους νομικούς κινδύνους και το κόστος συμμόρφωσης.

Συγκεκριμένα, τα εισαγόμενα αγαθά για χρηματοδοτική μίσθωση επιτρέπεται να μεταφέρονται απευθείας σε ζώνες αφορολόγητων ειδών χωρίς να υπόκεινται σε ΦΠΑ. Τα εξαγόμενα προϊόντα που ανήκουν στην ομάδα των πόρων και των αξιοποιούμενων ορυκτών (ακατέργαστων ή επεξεργασμένων σύμφωνα με τον κυβερνητικό κατάλογο) προσδιορίζονται σαφώς ως μη υποκείμενα σε φόρο, σύμφωνα με την πολιτική περιορισμού των εξαγωγών ακατέργαστων πόρων.

Ο νόμος κωδικοποιεί επίσης περιπτώσεις φορολογικής απαλλαγής όπως: κινητά περιουσιακά στοιχεία εντός του ορίου απαλλαγής από τον φόρο εισαγωγής· αγαθά που ανταλλάσσονται από κατοίκους παραμεθόριων περιοχών στον προβλεπόμενο κατάλογο· κειμήλια και αντίκες που εισάγονται από αρμόδιες αρχές.

Παράλληλα με την επέκταση ορισμένων περιπτώσεων αφορολόγητων παροχών, προσαρμόστηκαν και ορισμένα κίνητρα. Προηγουμένως αφορολόγητα είδη, όπως λιπάσματα, αλιευτικά σκάφη και εξειδικευμένα γεωργικά μηχανήματα και εξοπλισμός, μεταφέρθηκαν σε φορολογικό συντελεστή 5%.

Τα προηγούμενα φορολογικά κίνητρα 5% έχουν επίσης προσαρμοστεί σε 10% για ομάδες αγαθών όπως η ζάχαρη και τα υποπροϊόντα παραγωγής ζάχαρης, ο εξειδικευμένος εξοπλισμός για διδασκαλία - έρευνα - πειραματισμό, το ημιεπεξεργασμένο κολοφώνιο και τα μη επεξεργασμένα δασικά προϊόντα.

Ο νόμος ορίζει με σαφήνεια τις αρχές εφαρμογής του φορολογικού συντελεστή: οι επιχειρήσεις με πολλά είδη αγαθών και υπηρεσιών πρέπει να δηλώνουν σύμφωνα με κάθε αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή· εάν δεν μπορούν να διακριθούν, πρέπει να καταβάλλουν τον υψηλότερο συντελεστή. Η διάταξη αυτή στοχεύει στον περιορισμό της περίπτωσης ψευδούς δήλωσης ή ελλιπούς δήλωσης λόγω λαθών ή κατάχρησης.

Οι αρχές που εφαρμόζονται στα μη μεταποιημένα γεωργικά, δασικά και αλιευτικά προϊόντα, τα απόβλητα, τα υποπροϊόντα, τα θραύσματα κ.λπ. ρυθμίζονται επίσης ειδικά για την ενοποίηση της μεθόδου υπολογισμού.

Σύμφωνα με το Τμήμα Τελωνείων, η νομιμοποίηση και ο συγχρονισμός των κανονισμών από την 1η Ιουλίου 2025 θα βοηθήσει τις επιχειρήσεις να είναι πιο προνοητικές στον σχεδιασμό παραγωγής και εισαγωγών-εξαγωγών. Ταυτόχρονα, θα δημιουργήσει τις προϋποθέσεις για τους φορείς διαχείρισης ώστε να ενισχύσουν την εποπτεία, να εφαρμόσουν τεχνολογία στην ανταλλαγή φορολογικών δεδομένων και να μειώσουν τις διοικητικές διαδικασίες.

Όσον αφορά την είσπραξη φόρων για αγαθά χαμηλής αξίας που αποστέλλονται μέσω υπηρεσίας ταχυμεταφορών, το Τμήμα Τελωνείων ανέφερε ότι πριν από τις 18 Φεβρουαρίου, αυτή η ομάδα αγαθών δεν υπόκειτο σε ΦΠΑ.

Ωστόσο, μετά από αναφορά στις πρακτικές ορισμένων χωρών, πολλές χώρες έχουν καταργήσει την απαλλαγή από τον ΦΠΑ για αγαθά μικρής αξίας. Από τις 18 Φεβρουαρίου, σε εφαρμογή της πολιτικής της κυβέρνησης, τα αγαθά μικρής αξίας που εισάγονται μέσω ταχυμεταφοράς πρέπει να πληρώνουν ΦΠΑ.

Το Τμήμα Τελωνείων έχει δημιουργήσει λογισμικό για τις επιχειρήσεις, ώστε να μπορούν να δηλώνουν μέσω του συστήματος δεδομένων, εξυπηρετώντας την εφαρμογή αυτής της πολιτικής.

Στις 15 Σεπτεμβρίου, σε σύντομο χρονικό διάστημα εφαρμογής, η είσπραξη φόρων έφτασε τα 1.082 δισεκατομμύρια VND για αγαθά χαμηλής αξίας. Αυτό συμβάλλει στην αποτροπή της διαίρεσης αγαθών για την αποφυγή φόρων, διασφαλίζοντας παράλληλα τη δικαιοσύνη με τα εγχώρια παραγόμενα αγαθά.

Ισορροπία στην ανάπτυξη και την προστασία της δημόσιας υγείας

Σύμφωνα με την τελωνειακή αρχή, ο τροποποιημένος νόμος περί ειδικού φόρου κατανάλωσης (ΕΦΚ), ο οποίος τίθεται σε ισχύ ταυτόχρονα με τον νόμο περί φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), επιφέρει αλλαγές τόσο στην ομάδα πολιτικών που υποστηρίζουν τις επιχειρήσεις όσο και στα μέτρα διαχείρισης για ομάδες αγαθών που επηρεάζουν τη δημόσια υγεία.

Από την πλευρά της διευκόλυνσης, μια αλλαγή που ενδιαφέρει τις επιχειρήσεις είναι η κατάργηση του ειδικού φόρου κατανάλωσης στα κλιματιστικά με χωρητικότητα 24.000 BTU ή λιγότερο. Ο νέος κανονισμός συμβάλλει στη μείωση του κόστους για τις επιχειρήσεις που κατασκευάζουν και εισάγουν κλιματιστικά.

Ο νόμος επεκτείνει επίσης τις περιπτώσεις που δεν υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης βάσει του άρθρου 3, συμπεριλαμβανομένων: αγαθών που παράγονται και μεταποιούνται για εξαγωγή· εξαγόμενων αγαθών για τα οποία έχει καταβληθεί φόρος αλλά έχει επιστραφεί από αλλοδαπούς· ορισμένων τύπων οχημάτων που χρησιμοποιούνται σε χώρους αρχαιοτήτων, νοσοκομεία και σχολεία· ελικόπτερα και ανεμόπτερα που χρησιμοποιούνται για διάσωση και εκπαίδευση πιλότων.

Ο νόμος επιτρέπει στην κυβέρνηση να υποβάλλει στη Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης τροποποιήσεις και συμπληρώσεις σε φορολογητέα ή μη φορολογητέα θέματα, όταν είναι απαραίτητο, δημιουργώντας έναν ευέλικτο μηχανισμό στη διαδικασία υποβολής αιτήσεων.

Ένα άλλο περιεχόμενο αφορά την επέκταση των όρων για την έκπτωση και την επιστροφή του ειδικού φόρου κατανάλωσης, που ισχύει για τις εισαγόμενες πρώτες ύλες για την παραγωγή εξαγόμενων αγαθών· σε περίπτωση διάλυσης ή πτώχευσης επιχειρήσεων με μη εκπιπτόμενο υπόλοιπο φόρου· ή την επιστροφή φόρου σύμφωνα με τις διεθνείς συνθήκες.

Όσον αφορά την αυστηρότερη διαχείριση, ο νόμος περί ειδικής κατανάλωσης προσθέτει κανονισμούς για ευαίσθητα προϊόντα. Τα αναψυκτικά με περιεκτικότητα σε ζάχαρη άνω των 5g/100ml υπόκεινται σε φόρο· ο καπνός και το αλκοόλ συνεχίζουν να προσαρμόζονται σύμφωνα με τον οδικό χάρτη αύξησης των φορολογικών συντελεστών, συνδυάζοντας τον απόλυτο φόρο και τον αναλογικό φόρο για τη μείωση της κατανάλωσης προϊόντων επιβλαβών για την υγεία.

Για τα προσωρινά εισαγόμενα και επανεξαγόμενα αγαθά, οι κανονισμοί αυστηροποιούνται: η εκπρόθεσμη επανεξαγωγή ή η αλλαγή σκοπού χρήσης θα υπόκειται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης, διασφαλίζοντας τη συνέπεια με την τελωνειακή νομοθεσία. Ο χρόνος υπολογισμού του φόρου επί των εισαγόμενων αγαθών ορίζεται ως ο χρόνος καταχώρισης της τελωνειακής διασάφησης.

Οι ταυτόχρονες προσαρμογές τόσο στον ΦΠΑ όσο και στον ειδικό φόρο κατανάλωσης αντικατοπτρίζουν μια αμφίδρομη πολιτική τάση: τόσο τη δημιουργία ευνοϊκών συνθηκών για την προώθηση της παραγωγής και των εξαγωγών και τη βελτίωση του επιχειρηματικού περιβάλλοντος, όσο και την ενίσχυση της διαχείρισης σε τομείς που είναι επιρρεπείς σε κινδύνους και επηρεάζουν τη δημόσια υγεία.

Η πραγματική εφαρμογή θα απαιτήσει συντονισμό μεταξύ των επιχειρήσεων, των τελωνειακών αρχών και των αρμόδιων υπουργείων και τμημάτων, ώστε να διασφαλιστεί η αποτελεσματικότητα, η αποδοτικότητα και η διαφάνεια στη διαχείριση των φόρων.

Ένας εκπρόσωπος του τελωνειακού τομέα δήλωσε ότι κάθε χρόνο υπάρχει ένα σχέδιο για τον έλεγχο και την καταπολέμηση του λαθρεμπορίου σε συνδυασμό με τον φορολογικό έλεγχο. Συγκεκριμένα, πριν, κατά τη διάρκεια και μετά την Πρωτοχρονιά, το Υπουργείο Οικονομικών και ο τελωνειακός τομέας εκδίδουν ένα σχέδιο αιχμής για τον έλεγχο του λαθρεμπορίου.

Η περίοδος πριν από το Τετ είναι η εποχή που καταναλωτικά αγαθά όπως το αλκοόλ, η μπύρα και τα τσιγάρα - τα οποία έχουν υψηλούς φορολογικούς συντελεστές - είναι επιρρεπή στο λαθρεμπόριο λόγω των περιθωρίων κέρδους.

Αυτά τα είδη προσδιορίζονται πάντα ως είδη υψηλού κινδύνου και οι τελωνειακές αρχές εφαρμόζουν ταυτόχρονα μέτρα στις τελωνειακές διαδικασίες και τα μέτρα τελωνειακού ελέγχου για την πρόληψη του λαθρεμπορίου, της εμπορικής απάτης, την αποφυγή φορολογικών απωλειών και την προστασία των συμφερόντων των νόμιμων επιχειρήσεων.

Κατά την περίοδο αιχμής πριν από την Πρωτοχρονιά, υπό την καθοδήγηση του Υπουργείου Οικονομικών και της Γενικής Διεύθυνσης Τελωνείων, οι τοπικές τελωνειακές υπηρεσίες αναπτύσσουν διαδικασίες και οργανώνουν δυνάμεις για τον συντονισμό με επαγγελματικές μονάδες για τον έλεγχο του λαθρεμπορίου σε όλες τις διαδρομές και τις περιοχές τελωνειακών επιχειρήσεων.

Για να διασφαλίσουν την ομαλή διεξαγωγή των διαδικασιών ηλεκτρονικών συναλλαγών και να αποφύγουν τη συμφόρηση, οι τελωνειακές αρχές χρησιμοποιούν τεχνολογικά εργαλεία, συμπεριλαμβανομένης της τεχνητής νοημοσύνης (ΤΝ), για να εντοπίζουν άμεσα τα σημεία συμφόρησης κατά τη διάρκεια της διαδικασίας εφαρμογής.

Η κα. Pham Thi Thu Huong, Προϊσταμένη του Γραφείου του Τμήματος Τελωνείων, δήλωσε ότι ο μηχανισμός πολιτικής και τα νομικά έγγραφα της τελωνειακής υπηρεσίας θα τροποποιηθούν και θα συμπληρωθούν ώστε να ανταποκρίνονται στο νέο οργανωτικό μοντέλο, να εξυπηρετούν τον στόχο της οικοδόμησης ενός ψηφιακού τελωνειακού τομέα και της εφαρμογής των τεσσάρων πυλώνων του Πολιτικού Γραφείου.

«Όταν υπάρχει μια νέα πολιτική, το Τμήμα Τελωνείων θα διοργανώνει ενημερωτικά σεμινάρια για τον Τύπο, επειδή αυτό αποτελεί σημαντικό κανάλι για τη διάδοση και την προώθηση της νέας πολιτικής του κρατικού φορέα διαχείρισης στην επιχειρηματική κοινότητα, βοηθώντας τις επιχειρήσεις να κατανοήσουν και να συμμορφωθούν με τους κανονισμούς, υποστηρίζοντας παράλληλα τον τελωνειακό φορέα στη διαδικασία εκτέλεσης των καθηκόντων του», τόνισε η κα. Pham Thi Thu Huong.

Κύριος Μινχ

Πηγή: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm