Οι συμβουλευτικές δραστηριότητες αποτελούν μέρος του προγράμματος εκπαίδευσης σε θέματα φορολογικής πολιτικής για επιχειρήσεις.

Το ψήφισμα αριθ. 68-NQ/TW της 4ης Μαΐου 2025 του Πολιτικού Γραφείου για την ανάπτυξη της ιδιωτικής οικονομίας καθόρισε ότι η μορφή εφάπαξ φόρου για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων θα καταργηθεί το αργότερο έως το 2026. Συνεπώς, από την 1η Ιανουαρίου 2026, η μέθοδος είσπραξης εφάπαξ φόρου για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων θα καταργηθεί πλήρως και η διαχείριση θα μετατοπιστεί στη μέθοδο της αυτοδήλωσης και της αυτοπληρωμής των φόρων σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί φορολογικής διαχείρισης. Η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές έχει γίνει ένα βήμα στο ταξίδι για τη δημιουργία ορμής για αυτόν τον μετασχηματισμό του μοντέλου.

Πάρτε το βήμα προς βήμα

Η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές δεν είναι κάτι καινούργιο, καθώς από το 2022, ο φορολογικός τομέας έχει αναπτύξει ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές. Αρχικά, ο φορολογικός τομέας επικεντρώθηκε στην ομάδα επιχειρήσεων, νοικοκυριών και ατόμων που πληρώνουν φόρους με τη μέθοδο της δήλωσης και έχουν δραστηριότητες παροχής αγαθών και υπηρεσιών απευθείας στους καταναλωτές. Μέχρι το 2024, η φορολογική αρχή έχει επεκτείνει την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων, ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές για επιχειρηματικές δραστηριότητες πετρελαίου, επιχειρηματικές δραστηριότητες χρυσού και μια σειρά από άλλους δυνητικά επικίνδυνους τομείς, ενισχύοντας παράλληλα τον έλεγχο και την πρόληψη της απάτης με ηλεκτρονικά τιμολόγια. Σύμφωνα με στοιχεία της Hue City Tax, μέχρι το τέλος του 2024, η πόλη είχε 409 επιχειρήσεις που είχαν αναπτύξει ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές.

Οι επιχειρήσεις μοιράζονται δυσκολίες στο εργαστήριο που διοργανώνεται από το Τμήμα Φορολογίας της πόλης σε συντονισμό με άλλες μονάδες.

Πρόσφατα, το Διάταγμα 70/2025/ND-CP, το οποίο τροποποιεί και συμπληρώνει ορισμένα άρθρα του Διατάγματος 123/2020/ND-CP της Κυβέρνησης που ρυθμίζει τα τιμολόγια και τα έγγραφα, με ισχύ από 1η Ιουνίου 2025, έχει επεκτείνει το πεδίο εφαρμογής των ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές. Συγκεκριμένα, οι επιχειρήσεις, οι ιδιώτες επιχειρηματίες με ετήσιο εισόδημα 1 δισεκατομμυρίου VND ή περισσότερο και οι επιχειρήσεις που ασχολούνται με την πώληση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών απευθείας στους καταναλωτές πρέπει να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από συνδεδεμένες ταμειακές μηχανές για τη μεταφορά ηλεκτρονικών δεδομένων στις φορολογικές αρχές. Οι εφαρμοστέοι κλάδοι περιλαμβάνουν: Εμπορικά κέντρα, σούπερ μάρκετ, λιανικό εμπόριο (εκτός από αυτοκίνητα, μοτοσικλέτες, σκούτερ και άλλα μηχανοκίνητα οχήματα), τρόφιμα και ποτά, εστιατόρια, ξενοδοχεία, υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών, υπηρεσίες άμεσης υποστήριξης για οδικές μεταφορές, υπηρεσίες τέχνης, ψυχαγωγία, αναψυχή, κινηματογραφικές δραστηριότητες, άλλες προσωπικές υπηρεσίες όπως ορίζεται.

Ο κ. Doan Vi Tuyen, επικεφαλής της φορολογικής υπηρεσίας της πόλης Hue, δήλωσε ότι η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές δεν αποτελεί μόνο νομική απαίτηση, αλλά προσφέρει και πολλά πρακτικά οφέλη τόσο στους φορολογούμενους όσο και στους φορείς διαχείρισης. Ως εκ τούτου, η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές θεωρείται σημαντική λύση στην τρέχουσα διαχείριση φόρων. Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές συνδέονται άμεσα με τις φορολογικές αρχές για να βοηθήσουν στην αποτελεσματική παρακολούθηση και εποπτεία των εσόδων, στην ελαχιστοποίηση της κατάστασης ψευδούς δήλωσης ή μη δήλωσης εισοδήματος, στην ενίσχυση του ελέγχου των εσόδων και στον περιορισμό των φορολογικών ζημιών. Η δημιουργία διαφανών ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές βοηθά στη διασφάλιση της εκπλήρωσης των υποχρεώσεών τους από τους φορολογούμενους, ελαχιστοποιώντας παράλληλα τον κίνδυνο απώλειας για τον κρατικό προϋπολογισμό, αποτρέποντας την απάτη και τη φοροδιαφυγή.

Επιπλέον, αυτή είναι επίσης μια λύση για την προστασία των δικαιωμάτων των καταναλωτών όταν οι πληροφορίες στο τιμολόγιο είναι σαφείς, πλήρεις και εύκολα αναζητήσιμες, βοηθώντας τους πελάτες να αισθάνονται ασφαλείς κατά τη σύγκριση, την υποβολή παραπόνων ή τον έλεγχο της προέλευσης των αγαθών και των υπηρεσιών. Η ψηφιοποίηση ολόκληρης της διαδικασίας τιμολόγησης βοηθά στη μείωση των σφαλμάτων, διασφαλίζοντας ακριβείς και σαφείς πληροφορίες και για τα δύο μέρη της συναλλαγής.

Μετασχηματισμός του μοντέλου διαχείρισης φόρων

Για να συνεχιστεί ο εκσυγχρονισμός της φορολογικής διαχείρισης για τις επιχειρηματικές κατοικίες και η κατάργηση του εφάπαξ φόρου στο πνεύμα του Ψηφίσματος 68, το Υπουργείο Οικονομικών εξέδωσε πρόσφατα την Απόφαση 3389, εγκρίνοντας το Έργο «Μετατροπή του μοντέλου και της μεθόδου φορολογικής διαχείρισης για τις επιχειρηματικές κατοικίες κατά την κατάργηση του εφάπαξ φόρου». Εκτός από την τελειοποίηση των φορολογικών θεσμών και πολιτικών, το έργο επικεντρώνεται στην τελειοποίηση της μεθόδου διαχείρισης για την αντικατάσταση της μεθόδου του εφάπαξ φόρου με τη μέθοδο της δήλωσης.

Οι επιχειρήσεις που παρέχουν αγαθά και υπηρεσίες απευθείας στους καταναλωτές υπόκεινται στην εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές.

Σύμφωνα με το έργο, το μοντέλο διαχείρισης φόρων για τα νοικοκυριά των επιχειρήσεων και τα άτομα χωρίζεται σε 3 ομάδες. Για την ομάδα με έσοδα κάτω των 200 εκατομμυρίων VND/έτος, τα νοικοκυριά των επιχειρήσεων δεν υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΠΑ), αλλά πρέπει να δηλώνουν δύο φορές το χρόνο (αρχή/μέσα του έτους και τέλος του έτους) για να καθορίσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις. Αυτή η ομάδα ενθαρρύνεται να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια με κωδικούς φορολογικής αρχής (σε συναλλαγές με καταναλωτές). Για την ομάδα με έσοδα από 200 εκατομμύρια έως 3 δισεκατομμύρια VND/έτος, ο ΦΠΑ θα υπολογίζεται με την άμεση μέθοδο ως ποσοστό των εσόδων ή θα εγγράφεται οικειοθελώς για να εφαρμόσει τη μέθοδο έκπτωσης, εάν είναι επιλέξιμος. Ο ΦΠΑ υπολογίζεται ως ποσοστό των εσόδων ανά κλάδο. Αυτή η ομάδα υποβάλλει τριμηνιαίες δηλώσεις (4 φορές/έτος) και ετήσιες εκκαθαρίσεις και υποχρεούται να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές εάν τα έσοδα υπερβαίνουν το 1 δισεκατομμύριο VND/έτος και έχει επιχειρηματικές δραστηριότητες πώλησης αγαθών και παροχής υπηρεσιών απευθείας στους καταναλωτές.

Ο όμιλος με έσοδα άνω των 3 δισεκατομμυρίων VND/έτος πρέπει να εφαρμόσει την έκπτωση. Ο πληρωτέος φόρος ισούται με τον ΦΠΑ εκροών μείον τον εκπιπτόμενο ΦΠΑ εισροών. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 17% του φορολογητέου εισοδήματος, δηλώνεται μηνιαίως (εάν τα ετήσια έσοδα είναι άνω των 50 δισεκατομμυρίων) ή τριμηνιαίως και οριστικοποιείται ετησίως. Πρέπει να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια με κωδικούς ή ηλεκτρονικά τιμολόγια που δημιουργούνται από ταμειακές μηχανές.

Μία από τις σημαντικές λύσεις για την υποστήριξη των επιχειρηματικών νοικοκυριών που καθορίζονται σε αυτό το έργο είναι η αύξηση της εφαρμογής της ψηφιακής τεχνολογίας, των ηλεκτρονικών τιμολογίων, η ανάπτυξη κοινών ψηφιακών πλατφορμών για την υποστήριξη των επιχειρηματικών νοικοκυριών, ώστε να διασφαλιστεί ότι το 100% των επιχειρηματικών νοικοκυριών μπορεί εύκολα να διεκπεραιώνει τις διαδικασίες ηλεκτρονικά· η δημιουργία και παροχή δωρεάν ή χαμηλού κόστους ψηφιακών πλατφορμών και λογισμικού λογιστικής για επιχειρηματικά νοικοκυριά και πολύ μικρές επιχειρήσεις, με σκοπό την ενθάρρυνση και την υποστήριξη του μετασχηματισμού των επιχειρηματικών νοικοκυριών και των πολύ μικρές επιχειρήσεις· η δημιουργία ενός συστήματος εφαρμογής αυτόματου υπολογισμού φόρου από δεδομένα ηλεκτρονικών τιμολογίων, με στόχο τη μείωση του βάρους της δήλωσης για τα επιχειρηματικά νοικοκυριά και την αύξηση της ακρίβειας του υπολογισμού του φόρου.

Από την πλευρά της φορολογικής αρχής, η εφαρμογή της τεχνολογίας πληροφοριών για τη διαχείριση κινδύνων βασίζεται στη δημιουργία μιας επιχειρηματικής βάσης δεδομένων με τα εμπλεκόμενα μέρη, διασφαλίζοντας τη στενή παρακολούθηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μετά την κατάργηση του φόρου, δημιουργώντας μια βάση για σύγχρονη διαχείριση, αποτρέποντας την απώλεια εσόδων...

Πρόσφατα, το Τμήμα Φορολογίας της Πόλης απέστειλε ανοιχτή επιστολή στις επιχειρήσεις της περιοχής σχετικά με τη μετατροπή του μοντέλου και της μεθόδου διαχείρισης φόρων για τις επιχειρήσεις και τα άτομα από σύμβαση σε δήλωση από την 1η Ιανουαρίου 2026. Ο κ. Doan Vi Tuyen, επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας της Πόλης Hue, επιβεβαίωσε ότι οποιαδήποτε αλλαγή θα προκαλέσει αρχική σύγχυση. Ωστόσο, η μετάβαση στη μέθοδο δήλωσης θα αποτελέσει μια ευκαιρία για τις επιχειρήσεις να ενισχύσουν τη φήμη και τον επαγγελματισμό τους, να έχουν εύκολη πρόσβαση σε προνομιακά δάνεια από τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα, να διευρύνουν τις ευκαιρίες συνεργασίας, να συμμετέχουν με αυτοπεποίθηση σε μεγάλες αλυσίδες εφοδιασμού και να γίνουν αξιόπιστος συνεργάτης εγχώριων και ξένων επιχειρήσεων. Για να διασφαλιστεί η διαδικασία μετατροπής, το Τμήμα Φορολογίας της Πόλης Hue και οι συνδεδεμένες με αυτό φορολογικές υπηρεσίες δεσμεύονται να συνοδεύουν και να στέκονται πάντα δίπλα στις επιχειρήσεις. «Θα διοργανώσουμε εκπαιδευτικές συνεδρίες, θα παρέχουμε λεπτομερείς οδηγίες, θα παρέχουμε εργαλεία υποστήριξης και λογισμικό και θα απλοποιήσουμε στο μέγιστο τις διοικητικές διαδικασίες, ώστε οι επιχειρήσεις και τα άτομα να έχουν πρόσβαση στις φορολογικές πολιτικές πιο εύκολα», ενημέρωσε ο κ. Tuyen.

(συνέχεια)

Άρθρο και φωτογραφίες: Hoang Anh

Πηγή: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html