Πώς θα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το μπόνους Tet και ο 13ος μισθός;

VTV.vn - Καθώς η χρονιά πλησιάζει στο τέλος της, εκτός από τη χαρά, οι εργαζόμενοι ανησυχούν επίσης για το πώς οι μισθοί και τα μπόνους Tet τους θα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT).

Όλα τα μπόνους Tet υπόκεινται σε προοδευτική φορολογία.

Πολλές επιχειρήσεις σήμερα διατηρούν την καταβολή του 13ου μηνιαίου μισθού, ακόμη και άλλων μπόνους για την Σεληνιακή Πρωτοχρονιά, ως τρόπο ενθάρρυνσης και φροντίδας της ζωής των εργαζομένων μετά από ένα χρόνο εργασίας. Το μπόνους μπορεί να καταγραφεί ως 13ος ή 14ος μηνιαίος μισθός ή να συνδυαστεί ως μπόνους Tet, επιπλέον του συνήθους 12μηνου μισθού του έτους.

Σύμφωνα με τους κανονισμούς, όλα τα παραπάνω επιδόματα, συμπεριλαμβανομένων των εισοδημάτων από μισθούς, ημερομίσθια και άλλα εισοδήματα μισθού ή μισθοδοσίας (συμπεριλαμβανομένων των επιδομάτων μετοχών), αποτελούν φορολογητέο εισόδημα. Αυτά τα εισοδήματα πρέπει να δηλώνονται και να καταβάλλονται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με τον προοδευτικό φορολογικό πίνακα.

Για άτομα με σύμβαση εργασίας 3 μηνών ή περισσότερο, ο οργανισμός που καταβάλλει το εισόδημα θα παρακρατεί φόρο με βάση το μηνιαίο φορολογητέο εισόδημα.

Η «φορολογική αύξηση» προκαλεί ραγδαία αύξηση των προσωρινών φορολογικών εισπράξεων

Το πιο αμφιλεγόμενο ζήτημα που σχετίζεται με τον υπολογισμό του φόρου είναι ο χρόνος καταβολής του μπόνους στο τέλος του έτους. Σύμφωνα με τους κανονισμούς, ο χρόνος προσδιορισμού του φορολογητέου εισοδήματος είναι ο χρόνος κατά τον οποίο ο οργανισμός ή το άτομο καταβάλλει εισόδημα στον φορολογούμενο.

Όταν μια εταιρεία καταβάλλει ένα μπόνους Tet (όπως έναν 13ο μισθό) που προστίθεται στο εισόδημα Δεκεμβρίου ή Ιανουαρίου, το συνολικό εισόδημα για αυτόν τον μήνα εκτοξεύεται στα ύψη και φορολογείται αμέσως με υψηλότερο συντελεστή σύμφωνα με το προοδευτικό φορολογικό σύστημα.

Ένα πρακτικό παράδειγμα αύξησης του φορολογικού συντελεστή: Εάν ο κανονικός μηνιαίος μισθός ενός ατόμου είναι 20 εκατομμύρια VND (μετά από προσωπικές κρατήσεις, χωρίς εξαρτώμενα μέλη), θα πληρώσει φόρο επιπέδου 2 (συντελεστής φόρου 10%) ύψους 650.000 VND. Ωστόσο, εάν λάβει επιπλέον 20 εκατομμύρια VND στον 13ο μηνιαίο μισθό, το συνολικό εισόδημα για τον μήνα θα φτάσει τα 40 εκατομμύρια VND. Σε αυτό το σημείο, το άτομο θα φορολογηθεί έως το επίπεδο 4 (συντελεστής φόρου 20%), με το πληρωτέο ποσό φόρου να ανέρχεται σε 4,15 εκατομμύρια VND. Αυτή η ξαφνική αύξηση εκπλήσσει πολλά άτομα.

Ο κ. Trung Tu (πόλη Χο Τσι Μινχ ) είπε ότι όταν έλαβε τον 13ο μισθό του ταυτόχρονα με τον μισθό του Δεκεμβρίου, «σοκαρίστηκε» επειδή το πραγματικό ποσό που έλαβε ήταν πολύ χαμηλότερο. Έπρεπε να πληρώσει έως και τον μέγιστο φορολογικό συντελεστή 35%. Ακόμα και οι απλοί εργαζόμενοι που δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρους όλο το χρόνο, αφαιρούνταν αμέσως το 10% όταν λάμβαναν έναν επιπλέον 13ο μισθό λιγότερο από 8 εκατομμύρια VND.

Ο παρακρατούμενος φόρος είναι απλώς μια «προσωρινή είσπραξη» – αλλά είναι μειονεκτικός

Απαντώντας σε αίτηση ενός ατόμου που εργάζεται σε επιχείρηση άμεσων ξένων επενδύσεων σχετικά με αυτό το πρόβλημα, το Τμήμα Φορολογίας δήλωσε ότι η ισχύουσα νομοθεσία περιλαμβάνει διατάξεις σχετικά με τη σύνθεση εισοδήματος, τον υπολογισμό του φόρου, την έκπτωση και τη δήλωση και πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ωστόσο, ο δικηγόρος Tran Xoa, διευθυντής της δικηγορικής εταιρείας Minh Dang Quang, τόνισε ότι αυτό το υψηλό ποσό παρακράτησης φόρου είναι μόνο ένα προσωρινό ποσό. Είτε η επιχείρηση υποβάλλει μηνιαίες είτε τριμηνιαίες δηλώσεις, ο εργαζόμενος θα πρέπει να καταβάλει αυξημένο φορολογικό συντελεστή όταν λαμβάνει ένα μπόνους, αλλά στο τέλος του έτους, η επιχείρηση θα συνοψίσει το εισόδημα και θα υπολογίσει τον τελικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Εάν σε ένα άτομο επιβληθεί προσωρινά περισσότερος φόρος σε ένα έτος από τον πραγματικό πληρωτέο φόρο, θα του επιστραφεί ή θα συμψηφιστεί με τον φόρο του επόμενου έτους.

Το μεγάλο πρόβλημα: Το Κράτος εισπράττει εκ των προτέρων και οι φορολογούμενοι πρέπει να περιμένουν περισσότερο από ένα χρόνο (για παράδειγμα, μπόνους που καταβάλλονται τον Ιανουάριο, μέχρι το τέλος της περιόδου εκκαθάρισης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων τον Απρίλιο του επόμενου έτους) για να λάβουν τον υπερβολικό φόρο που εισπράχθηκε προσωρινά, κάτι που είναι πολύ μεγάλο. Αυτό δημιουργεί μειονεκτήματα για τους εργαζόμενους, ειδικά στο τέλος του έτους, όταν απαιτούνται πολλά έξοδα.

Αντιμέτωποι με αυτές τις αδυναμίες, οι εργαζόμενοι έχουν προτείνει στο Υπουργείο Οικονομικών να εξετάσει το ενδεχόμενο να επιτρέψει στις επιχειρήσεις και τους εργαζόμενους να επιλέξουν να υπολογίζουν το μέσο μπόνους επί του συνολικού ετήσιου εισοδήματος ή να διαχωρίσουν το μπόνους για να εφαρμόσουν έναν εύλογο φορολογικό συντελεστή, ώστε να αποφευχθεί η πρόκληση μειονεκτημάτων.

Λύση από ειδικούς: πληρώστε μπόνους κοντά στο Σεληνιακό Νέο Έτος 2026

Σχολιάζοντας το χρονοδιάγραμμα καταβολής των μπόνους Tet, ο δικηγόρος Tran Xoa και ο κ. Nguyen Ngoc Tinh, Αντιπρόεδρος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβούλων και Πράκτορων της πόλης Χο Τσι Μινχ, δήλωσαν ότι οι επιχειρήσεις θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο καταβολής μπόνους στις αρχές του 2026 για να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση των εργαζομένων.

Ο λόγος είναι ότι η νέα Μείωση Φόρου Οικογενειακού Εισοδήματος (GBP) θα εφαρμοστεί από το 2026:

• Το επίπεδο ΦΠΑ για τους φορολογούμενους αυξάνεται από 11 εκατομμύρια VND/μήνα σε 15,5 εκατομμύρια VND/μήνα.
• Το επίπεδο GTGC για κάθε εξαρτώμενο άτομο αυξάνεται από 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα σε 6,2 εκατομμύρια VND/μήνα.
  

Η καταβολή μπόνους τον Ιανουάριο του 2026 (κοντά στο Σεληνιακό Νέο Έτος) θα βοηθήσει τους εργαζομένους να επωφεληθούν από τον νέο συντελεστή ΦΠΑ, μειώνοντας σημαντικά το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε σύγκριση με την καταβολή τον Δεκέμβριο του 2025.

Για παράδειγμα, ένα άτομο με συνολικό εισόδημα (μισθός + μπόνους) 30 εκατομμύρια VND/μήνα και 1 εξαρτώμενο μέλος, εάν εφαρμόσει τον νέο συντελεστή ΦΠΑ (από το 2026), θα πρέπει να καταβάλει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 580.000 VND, μειωμένο κατά 860.000 VND σε σύγκριση με τον ισχύοντα συντελεστή.

Επιπλέον, η καταβολή μπόνους κοντά στο Tet είναι επίσης σύμφωνη με τα βιετναμέζικα έθιμα και παραδόσεις. Ταυτόχρονα, οι λογιστικοί κανονισμοί επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να καταβάλλουν μισθούς και μπόνους πριν από την προθεσμία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος νομικών προσώπων, η οποία εξακολουθεί να είναι αποδεκτή ως λογιστική για τα λειτουργικά έξοδα του προηγούμενου έτους.

Ο κ. Nguyen Ngoc Tinh υποστήριξε επίσης ότι ορισμένες επιχειρήσεις έχουν εφαρμόσει τριμηνιαία μπόνους για τους εργαζομένους, ένας τρόπος για να μετριαστεί το εισόδημα, συμβάλλοντας στην ελαχιστοποίηση των φορολογικών πληρωμών από το να εκτοξευθούν υπερβολικά υψηλά, όπως όταν όλα τα μπόνους συγκεντρώνονται στο τέλος του έτους.

Πηγή: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm