Los ingresos superiores a 550.000 VND/día deben pagar impuestos.
En la sesión de discusión en la tarde del 19 de noviembre sobre el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendada) y la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (enmendada), el Ministro de Finanzas Nguyen Van Thang afirmó que la agencia redactora absorberá el máximo de opiniones de los delegados, centrándose en la investigación para construir un umbral impositivo razonable, que refleje la realidad de los hogares comerciales, garantizando la equidad para los trabajadores asalariados.
Según el proyecto, el Ministerio de Finanzas propuso un umbral de ingresos imponibles aplicable a personas físicas y hogares empresariales de 200 millones de VND/año o más, que se espera se aplique a partir del 1 de enero de 2026.
La Sra. Nguyen Thu, propietaria de una tienda especializada en arroz glutinoso para el desayuno en Hanói , está preocupada por esta regulación y considera que los 200 millones de VND anuales que debe pagar en impuestos son demasiado bajos. Calculó que, con un precio promedio de 20.000 VND por caja de arroz glutinoso, con solo vender 28 cajas al día, los 560.000 VND que debe pagar en impuestos.
“Si tenemos que pagar impuestos de hasta el 4,5% de los ingresos ( 3% de impuesto al valor agregado y 1,5% de impuesto sobre la renta personal - VP), no es razonable que las pequeñas empresas como nosotros esperemos que los ingresos aumenten cada día para cubrir los costos y reducir las dificultades”, dijo la Sra. Thu.
Con un umbral de ingresos de 200 millones de VND al año, no solo la Sra. Thu sino muchos otros negocios de desayunos que venden solo 14 tazones de pho (un promedio de 40.000 VND/tazón), 22 sándwiches (20.000-30.000 VND/pieza)... todos los días corren el riesgo de tener que pagar impuestos.
El Sr. Van Tuan, propietario de una tienda de comestibles en el distrito de Hoang Liet (Hanói), también comentó que la recaudación fiscal de 200 millones de VND al año para un hogar empresarial es demasiado baja. Los clientes que compran dos cajas de cerveza, refrescos o leche... ya acumulan millones de VND. Tan solo vender entre 18 y 20 millones de VND al mes ya supera el umbral.
Según el Sr. Tuan, las tiendas de comestibles a menudo tienen altos ingresos pero las ganancias son solo del 10%, mientras que los impuestos se calculan en base a los ingresos; un umbral demasiado bajo creará una gran presión.
¿Debería elevarse el umbral de facturación y reducirse el tipo impositivo?
En una entrevista con el reportero de VietNamNet, el Dr. Nguyen Ngoc Tu, profesor de la Universidad de Negocios y Tecnología de Hanói, consideró que el umbral de 200 millones de VND/año es bajo en comparación con la realidad. Cuestionó la base científica de esta cifra.
Analizó que el impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto. El consumidor final asume el impuesto, mientras que el hogar empresarial solo lo recauda y paga en su nombre. El hogar empresarial no utiliza facturas, por lo que al vender un plato de pho por 50.000 VND, el IVA está incluido. El IVA se calcula sobre los bienes de consumo, el consumidor lo paga; no hay un umbral; mientras haya ingresos, hay impuestos.
Sin embargo, en Vietnam, el umbral está regulado debido a los bajos ingresos y la baja recaudación. Si se calcula el impuesto, el costo de recaudación es muy alto. Por lo tanto, el umbral de ingresos está regulado para eximir o recaudar impuestos.
La Ley del IVA ha estipulado un umbral impositivo de 200 millones de VND/año, aplicable a partir del 1 de enero de 2026. La regulación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas busca sincronizarse con el IVA. Es muy difícil que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establezca una tasa diferente, ya que una misma empresa doméstica no puede tener dos tasas diferentes. Esta es la dificultad del Ministerio de Hacienda a la hora de formular políticas: por un lado, los ingresos, por el otro, los ingresos brutos», explicó el Sr. Tu.
En principio, el impuesto sobre la renta de las personas físicas aplica deducciones familiares principalmente a los ingresos por sueldos y salarios, según la práctica habitual en muchos países. En el caso de los hogares con empresas, la naturaleza de sus operaciones es prácticamente similar a la de las pequeñas empresas, por lo que el principio de cálculo del impuesto puede basarse en los ingresos.
Con un umbral de ingresos de 100 millones de VND, aproximadamente un millón de hogares están exentos de impuestos; cuando se eleve a 200 millones de VND a partir de 2026, el número de hogares exentos podría ascender a aproximadamente 2 millones (más del 40 % del total de hogares). Si se eleva el umbral impositivo, el número de hogares exentos será aún mayor. La pregunta es: ¿cuál es la base para determinar si un hogar realmente tiene ingresos inferiores a 200 millones de VND al año?
Debido a la falta de una base imponible, es fácil para muchos hogares con altos ingresos cubrir sus bajos ingresos para estar exentos de impuestos. Según el Sr. Tu, mantener temporalmente el nivel de 200 millones de VND/año para que el Ministerio de Finanzas evalúe el impacto es razonable, ya que la Ley del IVA recientemente modificada entrará en vigor el 1 de enero de 2026, por lo que no puede modificarse de inmediato.
Anteriormente, al brindar comentarios sobre la gestión fiscal y las políticas fiscales, las facturas de los hogares comerciales, el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, propuso que los ingresos no imponibles deberían ser de 1 mil millones de VND.
El Sr. Duoc explicó que, a partir de 2026, la deducción familiar para los contribuyentes aumentará a 15,5 millones de VND al mes y a 6,2 millones de VND al mes por cada dependiente. Mientras tanto, a partir de 2026, las empresas familiares solo estarán exentas de impuestos por ingresos inferiores a 200 millones de VND al año.
Esta regulación es injusta para los contribuyentes que son hogares empresarios en comparación con los contribuyentes con ingresos por sueldos y salarios, especialmente los contribuyentes con dos fuentes de ingresos de negocios y salarios, que reciben dos incentivos: deducciones familiares e ingresos no tributables.
Por lo tanto, para garantizar la equidad y la igualdad, es necesario establecer un nivel de ingresos no imponibles que sea cercano y similar al nivel de deducción familiar de los contribuyentes con ingresos por sueldos y salarios según el plan de 15,5 millones de VND/mes, o 186 millones de VND/año.
La propuesta de eximir del impuesto sobre ingresos de 1.000 millones de VND no solo garantiza la equidad, sino que también es coherente con la normativa que exige que las empresas con ingresos de 1.000 millones de VND o más utilicen cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales (según el Decreto 70/2025 del Gobierno). Esto contribuye a armonizar las políticas fiscales y a que sean más convenientes para los contribuyentes, a la vez que sienta las bases para una gestión fiscal más eficaz, afirmó el Sr. Duoc.
Respecto a la tasa impositiva, el Dr. Nguyen Ngoc Tu dijo que la tasa de ingresos del 4,5% para las empresas de alimentos y bebidas no es demasiado alta en términos absolutos, la cuestión es que el beneficio después de los gastos determina la capacidad de pagar impuestos.
Sin embargo, para la distribución, el suministro de bienes y la venta minorista con beneficios del 5-10%, un IVA del 1% y un IRPF del 0,5% de los ingresos son aceptables. Sin embargo, para la venta al por mayor (beneficios del 1-2%), un 1,5% puede ser excesivo.
Fuente: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html
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