Ministerio de Hacienda: El nivel de deducción familiar no distingue entre ingresos altos y bajos o ubicación.

En el último expediente de valoración del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) enviado al Ministerio de Justicia , el Ministerio de Hacienda propuso modificar una serie de normas sobre las deducciones familiares para contribuyentes individuales y personas a cargo.

De acuerdo con la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas tienen derecho a deducir los seguros sociales, el seguro de enfermedad , el seguro de desempleo, el seguro de responsabilidad profesional para determinadas ocupaciones que requieren un seguro obligatorio, menos las deducciones familiares, las contribuciones caritativas y humanitarias, las asignaciones y los subsidios según lo prescrito... el importe restante es el ingreso utilizado como base para el cálculo del impuesto.

Las deducciones familiares para contribuyentes y dependientes se aplican de manera uniforme en toda la sociedad (foto ilustrativa)

Según el Ministerio de Hacienda , actualmente se considera necesario regular el nivel de la deducción familiar con base en el salario mínimo regional. En concreto, el nivel de la deducción familiar en las zonas urbanas y las grandes ciudades debería ser mayor que en las zonas rurales y montañosas, debido a que el costo de vida en estas zonas es más elevado.

Sin embargo, según el Ministerio de Hacienda, con lo dispuesto en la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la deducción familiar para los contribuyentes y sus dependientes se determina en un número específico, aplicado uniformemente a nivel general de toda la sociedad, independientemente de que se trate de personas con ingresos altos o bajos, diferentes necesidades de consumo o que vivan en diferentes localidades.

Las leyes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en muchos países, incluidos tanto los países desarrollados como los países en desarrollo, también sólo prevén una deducción familiar general, aplicada de manera uniforme, sin distinción por zona de residencia o grupo de población.

Para quienes trabajan en zonas con condiciones difíciles, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) estipula que ciertas deducciones, como las regionales, las de atracción y las de transferencia, no se incluirán en la base imponible, con el fin de apoyar a los trabajadores y fomentar su trabajo en estas zonas. Además, para quienes afronten dificultades debido a desastres naturales, incendios, accidentes o enfermedades graves, la IRPF también prevé una reducción de impuestos.

El Ministerio de Hacienda citó la experiencia de otros países para demostrar que la mayoría de las legislaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas incluyen disposiciones sobre deducciones familiares en diferentes formas. En cuanto a su clasificación, las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas que aplican los países se dividen en tres grupos: deducciones generales para contribuyentes individuales; deducciones por dependientes, como las deducciones por hijos, cónyuges, padres, etc.; y deducciones de carácter específico (por ejemplo, deducciones por gastos médicos, educación, etc.).

Además, también se considera necesario estudiar y permitir a los contribuyentes deducir ciertos gastos durante el año a un nivel adecuado, como los gastos médicos y educativos, antes de calcular los impuestos. De esta manera, se crean las condiciones para que los contribuyentes reduzcan parte de los gastos de estas actividades.

El Ministerio de Finanzas dijo que, a través del estudio de las experiencias de otros países, con el fin de promover el papel y la importancia de la política del impuesto sobre la renta personal en la regulación de los ingresos, pero teniendo en cuenta las condiciones y circunstancias de los contribuyentes, el Ministerio de Finanzas propuso agregar otras deducciones específicas además de las contribuciones caritativas y humanitarias prescritas en la Ley actual antes de calcular el impuesto para los contribuyentes individuales, específicamente: Los contribuyentes pueden deducir de sus ingresos antes de calcular el impuesto los gastos de atención médica, educación y capacitación del contribuyente y de sus dependientes.

El organismo redactor propone que el Gobierno establezca una reglamentación detallada sobre este contenido para garantizar la flexibilidad y la adecuación a la situación socioeconómica.

"El alcance de los gastos deducibles y el nivel de deducción deben considerarse y calcularse adecuadamente para lograr los objetivos establecidos, pero también sin reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas como herramienta para regular los ingresos y redistribuirlos en la economía", enfatizó el Ministerio de Finanzas.

El Ministerio de Finanzas presentará al Gobierno y a la Asamblea Nacional el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) en la 10ª sesión de la 15ª Asamblea Nacional (octubre de 2025).

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