A nivel nacional, actualmente hay casi 2 millones de hogares que pagan el impuesto único, con un promedio de 700.000 VND al mes. (Foto: MINH PHUONG)
Abolir el impuesto de suma global para iniciar la conversión de negocio doméstico a empresa
A pesar de operar de forma estable durante muchos años, un pequeño restaurante en la calle Chua Boc (distrito de Dong Da, Hanói ) aún paga impuestos según el método de pago mensual fijo. Al enterarse de que este método desaparecerá por completo a partir de 2026, el dueño del establecimiento no pudo evitar preocuparse.
“Contratamos principalmente a estudiantes para trabajos de temporada, cada uno trabajando solo unos meses. Los constantes cambios de personal dificultan la gestión, y ahora, con la incorporación del software y las facturas electrónicas… Espero que el departamento de impuestos tenga instrucciones específicas y fáciles de entender”, dijo el propietario.
Este negocio no es el único. Muchos pequeños comerciantes y dueños de tiendas también se sienten preocupados y sorprendidos al prepararse para entrar en una nueva etapa de gestión fiscal. Antes disfrutaban de la simplicidad del pago único, con solo pagar impuestos una vez, sin declaración, sin factura, sin software, pero esa simplicidad les ha generado muchos problemas.
El impuesto único es fácil para los contribuyentes, pero dificulta que las agencias gestoras capten el flujo de caja real. Muchos hogares con grandes ingresos siguen pagando impuestos como los hogares más pequeños, lo que genera pérdidas presupuestarias y genera injusticias, declaró un funcionario fiscal.
Según la Oficina General de Estadística ( Ministerio de Hacienda ), en marzo de 2024, el país contaba con 3,6 millones de hogares con empresas sujetas a impuestos, que aportaban 25.953 billones de VND al presupuesto. De estos, casi 2 millones de hogares pagaban un impuesto único, con un promedio de 700.000 VND al mes.
El Decreto 70/2025/ND-CP establece un objetivo claro: a partir del 1 de enero de 2026, todos los hogares comerciales declararán y pagarán impuestos en función de sus ingresos reales y estarán obligados a utilizar facturas electrónicas.
El Sr. Mai Son, Subdirector del Departamento Tributario (Ministerio de Hacienda), afirmó: «Este paso está en línea con el objetivo de la reforma de las finanzas públicas. No solo cambia la forma de recaudar impuestos, sino que también cambia la mentalidad de gestión y la de los ciudadanos respecto al cumplimiento de la ley. Cada empresa familiar adoptará gradualmente las normas de funcionamiento como una pequeña empresa».
El Sr. Son añadió que el sector tributario se ha preparado con sumo cuidado y rigor, desde las instituciones y las políticas hasta los procesos empresariales y su implementación. La agencia tributaria se coordinará estrechamente con todos los niveles, sectores y autoridades locales para apoyar a las empresas en su transición sin contratiempos y minimizar las preocupaciones de los ciudadanos.
La abolición del mecanismo de impuesto único, vigente durante décadas, no es simplemente un cambio en la tecnología tributaria, sino una "reforma cultural" en la gestión y el cumplimiento. Esta reforma no está exenta de dificultades, pero es un camino inaplazable si Vietnam desea modernizar su sistema tributario y construir una economía digital transparente y justa.
Cuando la reforma toca el hábito
Toda reforma tiene un precio, y en este caso, la resistencia proviene de los hábitos que han existido durante demasiado tiempo en el sector de las empresas familiares. El sector fiscal se adentra en un nuevo campo de batalla, donde el objetivo de la gestión no son las empresas bien organizadas, sino millones de hogares y personas que gestionan pequeños negocios, con escaso acceso a la tecnología y que aún mantienen la mentalidad de "evadir impuestos para sobrevivir".
Si los compradores se coluden para evadir impuestos al no aceptar facturas o registrar datos falsos de las transacciones, perderán sus derechos. (Foto: MINH PHUONG)
Sin embargo, la práctica muestra que muchos hogares empresariales están reaccionando negativamente a la reforma. Empiezan a adoptar medidas defensivas, como negarse a pagar mediante transferencia bancaria; no emitir facturas, incluso si los clientes las solicitan; pedir a los compradores que transfieran dinero con contenido ambiguo como "transferir dinero para el almuerzo", "apoyo"...; dividir los ingresos abriendo varias sucursales o fraccionando facturas; registrar transferencias incorrectas para ocultar el flujo de caja...
El Sr. Nguyen Tien Minh, Subdirector del Departamento de Impuestos de la Región I, comentó que, si se trata de la gestión de una empresa doméstica, esta acción contradice la política del Partido y del Gobierno, que fomenta la no utilización del efectivo para construir una sociedad digital. Si el efectivo se utiliza con fines de evasión o elusión fiscal, la legislación fiscal prescribe diversas formas de gestión estricta, incluso con enjuiciamiento penal.
Del lado del comprador, si se "coluden" para evitar impuestos al no obtener facturas o registrar detalles de transacciones falsos, perderán sus propios derechos.
El abogado Nguyen The Truyen (Colegio de Abogados de Hanói) también comentó: «La ley no prohíbe los pagos en efectivo. Sin embargo, si intencionalmente no declara claramente el contenido de la transacción o la registra incorrectamente para evadir impuestos, comete una infracción grave. La multa administrativa puede ascender a cientos de millones de dongs. En casos de fraude a gran escala, prolongado y organizado, puede ser procesado penalmente con una pena de prisión de 2 a 7 años».
Lo que es más preocupante, los consumidores, considerados el "último eslabón de la cadena de transparencia", también contribuyen a la confusión. No exigir facturas y aceptar descuentos sin declarar impuestos son comportamientos bastante comunes.
El Sr. Nguyen Duc Trung, Jefe del Departamento de Gestión de Mercados de la provincia de Vinh Phuc, advirtió: «Los consumidores que no solicitan facturas están renunciando a sus derechos. Cuando surjan disputas sobre la calidad, la garantía o productos falsificados, no tendrán base legal para reclamar. Esto representa una pérdida muy real, no un problema fiscal».
Por lo tanto, la reforma de la política fiscal no puede ser un simple juego entre el sector tributario y las empresas. Debe ser una triple alianza: agencias de gestión, contribuyentes y consumidores, todos con el objetivo de lograr la transparencia en todas las transacciones.
La hoja de ruta debe ser clara y debe haber un apoyo real.
La transparencia es una tendencia irreversible, pero ¿cómo podemos lograr que la gente sienta que no se la deja atrás en el proceso de reforma?
Desde una perspectiva legal, el abogado Truong Thanh Duc dijo que esta reforma es correcta, pero es necesario una hoja de ruta específica y práctica.
Durante muchos años, la gestión de las empresas familiares ha sido confusa, poco sistemática y no se basaba en libros de contabilidad como las empresas. Ahora, si queremos cambiar, necesitamos establecer una hoja de ruta clara: qué hacer este año y qué hacer el próximo. El plazo más corto es de 3 años, el más lento, de 5 años; incluso es necesario establecer un hito de 15 años con pasos específicos, con propaganda, apoyo tecnológico y de recursos humanos para que las personas puedan cumplir eficazmente. Al mismo tiempo, se requiere un apoyo integral en capacidad de gestión, contabilidad y finanzas, áreas donde las empresas familiares suelen presentar deficiencias", analizó el experto económico Can Van Luc.
El Sr. Can Van Luc afirmó: «Necesitamos eliminar las regulaciones irrazonables, especialmente el modelo organizativo actual de las microempresas, que es demasiado complejo. Sin reformas institucionales y de procedimiento, será difícil animar a las familias empresarias a adoptar modelos empresariales».
La abolición del impuesto único a partir de 2026 no supone simplemente un cambio en el método de recaudación. Representa una oportunidad para redefinir la relación entre el Estado y las pequeñas empresas: de "sujetos pasivos" a "socios para el desarrollo mutuo". Sin embargo, para lograr este objetivo, además de la iniciativa de las propias empresas, es necesario contar con la estrecha colaboración y orientación de las autoridades fiscales y locales durante todo el proceso de transición, desde la tecnología y las operaciones hasta la promoción y la formación.
Una vez que las empresas dejen de temer inspecciones injustificadas, puedan acceder a capital transparente gracias a las facturas y reciban apoyo técnico y legal cuando cumplan, dejarán de temer a la transparencia. Y entonces, la abolición del impuesto a tanto alzado ya no será una despedida difícil, sino un paso necesario para integrarse en la economía moderna.
Fuente: https://baotuyenquang.com.vn/bo-thue-khoan-cai-cach-chi-thanh-cong-khi-di-den-cung-va-loai-bo-thoi-quen-cu-213142.html
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