Experto: Los hogares con actividad empresarial pagan el impuesto más alto, del 10% de los ingresos totales.

(Dan Tri) - El hogar declarante solo tiene que pagar un máximo del 10% de sus ingresos totales en impuestos, más el impuesto actual, muy bajo, sobre la licencia comercial, con un máximo de 1 millón de VND. Calcular el impuesto sobre los ingresos en lugar de sobre las ganancias es una solución razonable.

¿Cómo pagan impuestos las empresas?

El Sr. H. (Distrito de Binh Chanh, Ciudad Ho Chi Minh) declaró que se dedica al alquiler de vestuario para espectáculos, telones y altavoces. Se registró para tributar mediante declaración jurada, con un impuesto al valor agregado (IVA) del 5% y un impuesto sobre la renta personal del 2%, lo que representa un total del 7% de sus ingresos, dado que su servicio de alquiler no incluye suministros ni materiales.

“Tengo mis libros contables limpios, declaraciones completas y pago impuestos sobre mis ingresos. Gano 100 millones de VND al mes y pago 7 millones de VND, lo cual está de acuerdo con las regulaciones”, dijo el Sr. H.

Según él, si bien el cambio a declaraciones mensuales implica más trabajo, a cambio, ayuda a las empresas a gestionar sus finanzas con mayor claridad y facilita la relación con los clientes corporativos. Asimismo, gracias a la transparencia de los registros contables, puede calcular fácilmente las ganancias y las pérdidas, planificar importaciones adecuadas y supervisar el rendimiento del negocio.

El Sr. T. (propietario de un negocio en Go Vap, Ciudad Ho Chi Minh) declaró que las autoridades fiscales determinaron que su restaurante tiene ingresos fijos de 1.000 millones de VND al año. En el sector de alimentos y bebidas, su negocio debe pagar un impuesto al valor agregado (IVA) del 3% y un impuesto sobre la renta personal del 1,5%. Esto equivale a un total de 45 millones de VND al año en impuestos.

El Sr. T. comentó que, al principio, cuando empezó a presentar su declaración de impuestos, se topó con muchos obstáculos. Sin embargo, esta declaración le trajo claros beneficios. Al registrarlo todo, tuvo un mejor control de su flujo de caja y pudo conocer con exactitud sus ingresos diarios, en lugar de vender todo lo que quería como antes.

Gracias a la transparencia de sus libros contables, puede calcular fácilmente las ganancias y las pérdidas, planificar importaciones adecuadas y supervisar el rendimiento del negocio. A largo plazo, operar de forma sistemática también le ayuda a generar confianza con los proveedores y le abre la posibilidad de ampliar la escala de producción si fuera necesario.

“En los próximos meses, el impuesto que debo pagar se calculará mensualmente y será equivalente al 4,5% de los ingresos totales”, dijo el Sr. T., y agregó que está esperando a fin de mes para recibir un aviso de pago de impuestos según el nuevo método de cálculo.

El año pasado, existían más de 4.000 hogares empresariales con ingresos superiores a 10.000 millones de VND (Foto: Thanh Dong).

Anteriormente, desde el 1 de junio, según el Decreto 70/2025, aproximadamente 37.000 hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND al año en diversos sectores (alimentación y bebidas, hostelería, comercio minorista, transporte de pasajeros, belleza, entretenimiento...) debían utilizar facturas electrónicas a través de cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

En 2024, habrá más de 4.000 hogares empresariales con ingresos superiores a 10.000 millones de VND, pero más de la mitad de ellos seguirán pagando un impuesto de suma global a una tasa muy baja, de solo alrededor del 0,4% de los ingresos, mientras que los hogares declarantes tendrán que pagar impuestos de hasta el 25-30% de los ingresos, según el contenido del informe al Gobierno sobre la propuesta de elaborar el proyecto de Ley de Administración Tributaria (sustitución).

Sin embargo, según el experto en impuestos Nguyen Ngoc Tu, ex editor en jefe de la revista Tax Magazine, el hogar declarante solo tiene que pagar un impuesto máximo del 10% sobre los ingresos totales (para hogares que alquilan casas, terrenos y almacenes) más el impuesto actual sobre la licencia comercial a un nivel muy bajo: un máximo de 1 millón de VND para hogares comerciales con ingresos de 500 millones de VND según las regulaciones actuales.

En consecuencia, una vez abolido el impuesto de suma global, los hogares con actividad empresarial pagarán impuestos en función de sus ingresos reales, incluyendo el impuesto sobre la licencia comercial, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado (IVA).

Tasas impositivas que las empresas deben pagar según el sector (Foto: My Tam).

¿Por qué gravar los ingresos y no los beneficios?

El economista Nguyen Tri Hieu afirmó que abolir el impuesto de suma fija y adoptar un sistema de declaración y pago de impuestos basado en los ingresos es una tendencia razonable que genera equidad entre los distintos tipos de empresas. Sin embargo, para una implementación efectiva, se requiere un período de transición de al menos un año.

“En lugar de un impuesto fijo, el pago de impuestos basado en los ingresos reflejará con mayor precisión la actividad empresarial, evitando la sobredeclaración o la evasión fiscal. Sin embargo, muchos pequeños negocios, como restaurantes de comida rápida y tiendas de comestibles, están acostumbrados a pagar un impuesto fijo: es sencillo, fácil de entender y conveniente tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales”, afirmó el Sr. Hieu.

Hizo hincapié en que el principal inconveniente del impuesto de suma global es que muchos hogares declaran deliberadamente ingresos bajos para pagar solo una cantidad mínima de impuestos, aunque sus ingresos reales sean mucho mayores. Por lo tanto, cambiar a la declaración basada en los ingresos es razonable, pero requiere una infraestructura de apoyo, como un sistema de facturación electrónica y pagos bancarios, para que las autoridades fiscales puedan rastrear claramente los ingresos.

Citando a Estados Unidos como ejemplo, el Sr. Hieu afirmó que todas las transacciones en las tiendas están directamente vinculadas a las autoridades fiscales, lo que contribuye a una gestión transparente y precisa de los ingresos. Si Vietnam desea adoptar ese modelo, necesita tiempo para prepararse y realizar la transición gradualmente.

Respecto al tipo impositivo actual para las empresas familiares, que oscila entre el 1,5% y un máximo del 10% de los ingresos, más un impuesto máximo por licencia comercial de 1 millón de VND, el Sr. Hieu afirmó que sigue siendo bastante bajo. «Normalmente, las empresas tributan a un tipo impositivo de alrededor del 20% de los ingresos totales. Sin embargo, para apoyar a las pequeñas empresas y a los minoristas, el tipo impositivo mencionado es razonable», añadió.

Cuando se suprima el impuesto de suma fija, los hogares empresariales deberán pagar de acuerdo con los ingresos reales, llevar libros de contabilidad, crear facturas e invertir en máquinas para conectarse con las autoridades fiscales (Ilustración: Thanh Dong).

El Dr. Nguyen Huu Huan, profesor asociado de la Universidad de Economía de Ciudad Ho Chi Minh (UEH), comentó que calcular el impuesto sobre la renta de las empresas familiares en función de los ingresos, en lugar de las ganancias, es una solución razonable en el contexto actual. Este método es sencillo, reduce la carga económica y burocrática para los contribuyentes y se adapta al nivel de gestión de la mayoría de las pequeñas empresas.

Explicó que, para calcular el impuesto sobre la base de las ganancias, los hogares con actividad empresarial deben declarar íntegramente los costos de los insumos, incluidos los salarios, las materias primas, los costos de alquiler, la electricidad y el agua, y muchos otros gastos.

Sin embargo, la mayoría de las empresas hoy en día carecen de la formación contable adecuada y de los recursos suficientes para elaborar informes financieros periódicos. Si se ven obligadas a declarar sus ingresos en función de las ganancias, tendrán que contratar servicios de contabilidad o personal adicional, lo que generará costes innecesarios, sobre todo para las empresas con bajos ingresos.

Mientras tanto, aplicar un tipo impositivo fijo sobre los ingresos, que oscila entre el 1,5 % y un máximo del 10 %, junto con un impuesto sobre la licencia comercial de entre 300 000 y 500 000 VND, según el Sr. Huan, es un método de cálculo factible y razonable. Si bien este método no refleja con exactitud los beneficios reales, simplifica los trámites tributarios, lo que resulta conveniente tanto para las entidades gestoras como para los contribuyentes.

También afirmó que el cambio a un sistema tributario basado en las ganancias solo debería implementarse cuando se apoye a los hogares empresariales para que mejoren su capacidad de gestión, comprendan las finanzas y la contabilidad, y cuando la infraestructura tributaria sea lo suficientemente sólida como para monitorear y comparar la información de manera efectiva.

Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm