¿Cómo pagan impuestos las empresas?
El Sr. H. (Distrito de Binh Chanh, Ciudad Ho Chi Minh) indicó que se dedica al alquiler de vestuario, telones de fondo y altavoces para espectáculos. Se registró para pagar impuestos según el método de declaración, con una tasa de IVA del 5% y un impuesto sobre la renta personal del 2%, lo que representa un total del 7% sobre los ingresos, ya que su servicio de alquiler no incluye suministros ni materiales.
“Tengo la contabilidad al día, las declaraciones completas y pago impuestos sobre mis ingresos. Gano 100 millones de VND al mes y pago 7 millones de VND, lo cual cumple con la normativa”, dijo el Sr. H.
Según él, si bien la transición a la elaboración de informes requiere más trabajo mensual, a cambio, ayuda a las empresas a gestionar sus finanzas con mayor claridad y facilita la colaboración con clientes corporativos. Al mismo tiempo, gracias a la transparencia de la contabilidad, puede calcular fácilmente las ganancias y pérdidas, planificar planes de importación razonables y supervisar el rendimiento empresarial.
El Sr. T. (propietario de un negocio en Go Vap, Ciudad Ho Chi Minh) afirmó que las autoridades fiscales determinaron que su restaurante tenía unos ingresos fijos de mil millones de VND al año. En el sector de alimentos y bebidas, su negocio debe pagar un impuesto al valor agregado (IVA) del 3% y un impuesto sobre la renta personal del 1,5%. Esto equivale a un impuesto que debe pagar de 45 millones de VND al año.
El Sr. T. comentó que cuando empezó a usar la declaración de impuestos, se topó con muchos obstáculos. Sin embargo, esta declaración le trajo claros beneficios. Al llevar registros completos, controló mejor su flujo de caja y estaba seguro de sus ingresos diarios, en lugar de vender todo lo que antes deseaba.
Gracias a la transparencia de sus libros contables, puede calcular fácilmente las ganancias y pérdidas, planificar planes de importación razonables y supervisar el rendimiento del negocio. A largo plazo, operar de forma sistemática también le ayuda a generar credibilidad con los proveedores y le abre la posibilidad de ampliar su escala si es necesario.
"A partir de ahora, el impuesto que debo pagar se calculará mensualmente y será equivalente al 4,5% de los ingresos totales", explicó el Sr. T., añadiendo que espera a fin de mes la notificación para pagar el impuesto según el nuevo método de cálculo.
El año pasado, había más de 4.000 hogares empresarios con ingresos de más de 10 mil millones de VND (Foto: Thanh Dong).
Anteriormente, a partir del 1 de junio, según el Decreto 70/2025, alrededor de 37.000 hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND al año en una serie de industrias (alimentos y bebidas, hoteles, comercio minorista, transporte de pasajeros, belleza, entretenimiento...) deben utilizar facturas electrónicas a través de cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.
En 2024, habrá más de 4.000 hogares comerciales con ingresos de más de 10 mil millones de VND, pero más de la mitad de ellos todavía pagarán un impuesto global a una tasa muy baja, solo alrededor del 0,4% de los ingresos, mientras que los hogares declarantes tendrán que pagar impuestos de hasta el 25-30% de los ingresos, según el contenido del informe al Gobierno sobre la propuesta de desarrollar el proyecto de Ley de Administración Tributaria (sustitutiva).
Sin embargo, según el experto en impuestos Nguyen Ngoc Tu, ex editor en jefe de Tax Magazine, los hogares que realmente declaran solo tienen que pagar un máximo del 10% de impuestos sobre los ingresos totales (para hogares que alquilan casas, terrenos y almacenes), más el impuesto de licencia comercial actual a un nivel muy bajo: un máximo de 1 millón de VND para empresas con ingresos de 500 millones de VND o más de acuerdo con las regulaciones actuales.
En consecuencia, después de eliminar el impuesto a tanto alzado, los hogares comerciales pagarán impuestos basados en sus ingresos reales, incluidos el impuesto sobre las licencias comerciales, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado (IVA).
Tasas de impuestos que deben pagar las empresas según la industria (Foto: My Tam).
¿Por qué gravar los ingresos y no los beneficios?
El economista Nguyen Tri Hieu afirmó que la abolición del impuesto único y la adopción de una declaración y pago de impuestos basados en los ingresos es una tendencia razonable que genera equidad entre los distintos tipos de empresas. Sin embargo, para una implementación efectiva, se requiere un período de transición de al menos un año.
“En lugar de un impuesto único, el pago de impuestos con base en los ingresos reflejará con mayor precisión las actividades comerciales, evitando la sobredeclaración o la evasión fiscal. Sin embargo, muchos pequeños negocios, como restaurantes de pho y supermercados, ya están acostumbrados a pagar un impuesto único: es simple, fácil de entender y conveniente tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales”, afirmó el Sr. Hieu.
Enfatizó que la principal desventaja del impuesto a tanto alzado es que muchos hogares declaran deliberadamente bajos ingresos para pagar solo una pequeña cantidad, a pesar de que los ingresos reales son mucho mayores. Por lo tanto, cambiar a una declaración basada en los ingresos es razonable, pero requiere infraestructura de apoyo, como un sistema de facturación electrónica y pagos bancarios, para crear un seguimiento claro para las autoridades fiscales.
Citando un ejemplo de Estados Unidos, el Sr. Hieu afirmó que todas las transacciones en tiendas están directamente vinculadas a las autoridades fiscales, lo que facilita la gestión de los ingresos de forma transparente y precisa. Si Vietnam desea avanzar hacia ese modelo, necesita tiempo para prepararse y adaptarse gradualmente.
En cuanto a la tasa impositiva actual para las empresas domésticas, que oscila entre el 1,5 % y un máximo del 10 % sobre los ingresos, además de un impuesto máximo por licencia comercial de 1 millón de VND, el Sr. Hieu afirmó que sigue siendo bastante baja. «Normalmente, las empresas pagan un impuesto de aproximadamente el 20 % sobre sus ingresos totales. Sin embargo, para apoyar a las pequeñas empresas y al comercio minorista, esta tasa impositiva es razonable», afirmó.
Cuando se elimine el impuesto a tanto alzado, los hogares empresariales deberán pagar de acuerdo con sus ingresos reales, llevar libros de contabilidad, crear facturas e invertir en maquinaria para conectarse con las autoridades fiscales (Ilustración: Thanh Dong).
El profesor asociado Dr. Nguyen Huu Huan, profesor de la Universidad de Economía de Ciudad Ho Chi Minh (UEH), comentó que calcular el impuesto a las empresas domésticas con base en los ingresos, en lugar de las ganancias, es una solución razonable en el contexto actual. Este método es simple y reduce la presión sobre los costos y los trámites para los contribuyentes, además de ser adecuado para la gestión de la mayoría de las pequeñas empresas.
Explicó que para calcular el impuesto sobre las ganancias, los hogares empresariales deben declarar completamente los costos de insumos, incluidos salarios, materias primas, costos de alquiler, electricidad y agua, y muchos otros gastos.
Sin embargo, la mayoría de las empresas actuales carecen de las habilidades contables adecuadas ni de los recursos suficientes para elaborar informes financieros periódicos. Si se les exige declarar sus ganancias, tendrán que contratar servicios contables o personal adicional, lo que generará costos innecesarios, especialmente para empresas con bajos ingresos.
Mientras tanto, aplicar una tasa impositiva fija sobre los ingresos del 1,5 % hasta un máximo del 10 %, junto con un impuesto a la licencia comercial de entre 300.000 y 500.000 VND, según el Sr. Huan, es un método de cálculo viable y razonable. Si bien este método de cálculo no refleja con precisión las ganancias reales, simplifica los trámites tributarios, lo que resulta conveniente tanto para las agencias de gestión como para los contribuyentes.
También dijo que el cambio hacia una tributación basada en las ganancias solo debería implementarse cuando se apoye a los hogares empresariales para mejorar su capacidad de gestión, comprender las finanzas y la contabilidad, y cuando la infraestructura tributaria sea lo suficientemente fuerte para monitorear y comparar la información de manera efectiva.
Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm
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