Experto: El umbral del 35% de ingresos imponibles debería elevarse a 120-150 millones de VND.

(Dan Tri) - Los expertos creen que no se debería reducir el tipo impositivo máximo, sino elevar el umbral de ingresos imponibles a 120-150 millones de VND. El umbral de ingresos iniciales para la base imponible también podría elevarse a 12-15 millones de VND.

En el último borrador de la Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Ministerio de Hacienda presentó al Gobierno un tipo impositivo mínimo del 5%, correspondiente a una renta imponible mensual de 10 millones de VND (tras deducir las circunstancias familiares y otros gastos imponibles). El tipo impositivo máximo es del 35%, con una renta imponible a partir de 100 millones de VND. El tipo impositivo progresivo se reduce de 7 a 5 niveles.

Propuesta para elevar el umbral impositivo

La agencia redactora considera que ajustar la categoría impositiva reducirá el tipo impositivo (el tipo de pago del impuesto sobre la renta total). Esto ayudará a los contribuyentes, especialmente a aquellos con ingresos medios y bajos, a no tener que pagar el impuesto sobre la renta personal. Mientras tanto, el tipo impositivo para quienes tienen ingresos más altos también disminuirá en comparación con el nivel actual.

Por ejemplo, para una persona con una persona a cargo y un ingreso por sueldo y salario de 20 millones de VND al mes, la tasa impositiva actual es de 125.000 VND al mes. Tras implementar las deducciones familiares y el programa de impuestos según el plan propuesto, no se pagarán impuestos.

Para quienes ganan 25 millones de VND al mes, el impuesto a pagar se reduce de 448.000 a 34.000 VND al mes, lo que representa una reducción del 92 %. Asimismo, quienes ganan 30 millones de VND verán su impuesto a pagar reducido en un 73 % mensual.

Según el Ministerio de Finanzas, la regulación fiscal también está dirigida al grupo de ingresos medios altos.

En concreto, la tasa impositiva del 5% en el nivel 1 se aplica a ingresos imponibles de 0 a 10 millones de VND, equivalentes a ingresos por sueldos y salarios de una persona física o dependiente de 20 a 35 millones de VND. La tasa impositiva en el nivel 2 se aplica a ingresos imponibles de 10 a 30 millones de VND, equivalentes a ingresos de 35 a 56 millones de VND.

En cuanto a los ingresos presupuestarios, el Ministerio de Finanzas calculó la reducción de ingresos en 8,740 billones de VND.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas divide los ingresos en siete niveles, con tributación progresiva aplicada a cada uno. La tasa del 35% se aplica a quienes tienen ingresos superiores a 80 millones de VND al mes, establecida desde 2009. Anteriormente, muchas opiniones indicaban que esta tasa impositiva era demasiado alta, e incluso eliminaba los esfuerzos para aumentar los ingresos del grupo de personas con ingresos medios y altos.

La Sra. Ngoc Giang, de 35 años, que trabaja en una empresa sueca de logística, afirmó estar dispuesta a ajustar sus ingresos para que su impuesto sobre la renta personal solo alcance el límite máximo del 30 %. Esto no solo representa un problema financiero personal, sino también una forma de equilibrar su vida personal.

Según el principio actual, quienes tienen ingresos altos deben pagar impuestos más altos, por lo que si se esfuerza por aumentar sus ingresos, se le subirá de categoría. Si intenta trabajar más y luego tiene que pagar impuestos más altos, entonces, según la Sra. Giang, puede mantener el nivel actual y dedicar tiempo a su vida personal.

Los trabajadores compran productos en los mercados tradicionales (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, director general de la Facultad de Finanzas y Banca de la Universidad Nguyen Trai, evaluó que la reducción a 5 niveles es un paso adelante en la reforma del sistema tributario.

Cree que menos niveles facilitan que las personas comprendan y prevean la cantidad de impuestos que deben pagar. Un sistema tributario claro reduce los costos de cumplimiento y los costos psicológicos. Cuando los trabajadores y las empresas comprenden las regulaciones, calculan y declaran de forma proactiva con mayor honestidad, en lugar de intentar evadirlas. Este es un factor importante para aumentar los ingresos presupuestarios sostenibles sin aplicar medidas restrictivas.

Ampliar la brecha entre los tramos impositivos, especialmente en los umbrales de ingresos de 30 a 100 millones de VND al mes, también crea un "espacio para respirar" para que los trabajadores trabajen duro sin preocuparse de pagar impuestos demasiado pronto.

Este enfoque es más adecuado en el contexto de la necesidad de Vietnam de fomentar la expansión de la clase media, aumentando así el poder de consumo y acumulación de la economía . Sin embargo, para garantizar la equidad, el grupo de ingresos muy altos aún necesita estar sujeto a una regulación más estricta, afirmó.

Sin embargo, el Sr. Huy también afirmó que es necesario reevaluar el umbral impositivo, ya que el nivel actual de 10 millones de VND al mes no se ajusta al costo de vida en las zonas urbanas. "Es posible elevar el umbral a 12-15 millones de VND al mes para reducir la presión fiscal sobre las personas de bajos ingresos y, al mismo tiempo, considerar un mecanismo de ajuste periódico según el IPC", sugirió.

Tasa impositiva máxima 35%: El umbral impositivo puede ser elevado

El proyecto de ley del Ministerio de Finanzas propone una tasa impositiva máxima del 35% para ingresos imponibles superiores a 100 millones de VND. Sin embargo, esta tasa impositiva máxima del 35% implica que algunas personas tengan que pagar impuestos de hasta el 30% de sus ingresos. Esto significa que muchas personas con buenos ingresos, pero no los súper ricos, siguen estando sujetas a la tasa impositiva más alta.

Algunas opiniones dicen que la tasa impositiva máxima debería ser sólo del 20-25% en el contexto del bajo ingreso promedio de Vietnam y la necesidad de motivar a los trabajadores.

El Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, dijo que el ingreso imponible del 35% debería elevarse al umbral de 120-150 millones de VND.

Cree que el tipo impositivo máximo no debería reducirse al 20-25%, ya que provocaría un enorme déficit presupuestario. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es la tercera fuente de ingresos más importante del sistema tributario, después del IVA y el impuesto sobre la renta de sociedades. En algunos países, el tipo impositivo máximo sigue siendo del 35% (Tailandia, Indonesia, Filipinas), y en otros, incluso supera el 45% (China, Corea, Japón, India).

Además, según el Sr. Nguyen Van Duoc, en el plan de modificación de la tabla del impuesto sobre la renta personal que presenta el Ministerio de Hacienda, es necesario ampliar aún más los niveles primero y segundo para reducir la carga fiscal del grupo de ingresos medios. Al mismo tiempo, el organismo encargado de redactar el proyecto podría considerar eliminar la tasa impositiva del 25% y ajustarla para que salte del 20% al 30%.

Este enfoque ayudará a que los ingresos de los grupos de altos ingresos compensen la brecha fiscal en los niveles bajos, aumentando los ingresos presupuestarios y garantizando al mismo tiempo la equidad y la razonabilidad de la política fiscal.

Normativa sobre los niveles de deducción familiar: Se necesitan criterios específicos

Actualmente, la deducción familiar para contribuyentes individuales es de 11 millones de VND y la deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND, mantenida desde julio de 2020. De los cuales, el nivel de 11 millones de VND es determinado por la autoridad fiscal como el nivel de gasto para satisfacer las necesidades mínimas de vida de una persona, y 4,4 millones de VND se determina como el 40% de la deducción para el propio contribuyente.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas entró en vigor en 2007, y la deducción familiar se ajustó en 2013 y 2020. Según la normativa, cuando el índice de precios al consumidor (IPC) fluctúa por encima del 20%, el Gobierno presentará a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional un ajuste a esta deducción.

De hecho, muchas opiniones dicen que esta deducción familiar está obsoleta y es inadecuada para calcular el IRPF cuando el gasto y la vida son cada vez más caros.

El experto fiscal Dr. Nguyen Ngoc Tu evaluó que la política del impuesto sobre la renta personal, incluyendo el cálculo de las deducciones familiares, ha presentado desde hace tiempo numerosas deficiencias. La deducción familiar actual para empleados es de 11 millones de VND al mes, y para dependientes, de 4,4 millones de VND al mes, y se aplica en todo el país, independientemente de la región. Según él, esta nivelación supone una desventaja para los empleados a la hora de calcular el impuesto sobre la renta personal.

En los últimos años, los precios han fluctuado considerablemente. Si consideramos únicamente los gastos esenciales para la vida de los contribuyentes, como la electricidad, el agua, la gasolina, la atención médica, la educación, el alquiler de la vivienda, los intereses de los préstamos bancarios, etc., los costos han aumentado, erosionando los ingresos reales de los contribuyentes. Es urgente modificar y complementar el nivel actual de deducción familiar. Es necesario desarrollar una política flexible y adecuada, afirmó el Sr. Tu.

Los trabajadores seleccionan artículos para la venta (Foto: Huu Khoa).

Sin embargo, en este proyecto, no se incluye el nivel fijo de deducción. En su lugar, el Ministerio de Hacienda propone que el Gobierno regule el nivel de deducción familiar para garantizar la flexibilidad y un ajuste proactivo según la realidad y las necesidades del desarrollo socioeconómico en cada período.

Al mismo tiempo, el Ministerio propuso añadir otras deducciones específicas antes del cálculo del impuesto para los contribuyentes individuales.

En concreto, se permite a los contribuyentes deducir de sus ingresos antes de impuestos los gastos de atención médica, educación y formación de los contribuyentes y sus dependientes. El alcance y el nivel de los gastos deducibles se considerarán y calcularán adecuadamente para no reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas como herramienta de regulación de la renta.

Después de deducir las deducciones familiares y otros gastos imponibles, los contribuyentes estarán sujetos a tasas impositivas progresivas.

Según el Sr. Nguyen Van Duoc, el Ministerio de Finanzas propuso asignar al Gobierno la regulación del nivel de deducción familiar, pero deben existir criterios específicos y no se le puede asignar una regulación completa. "El Gobierno debería orientar la política para que sea más flexible, pero no debería asignarse al Gobierno, sino que deben existir criterios para garantizar la supervisión y el cumplimiento de la ley...", afirmó.

Según él, se necesita un método de cálculo específico. "Creo que deberíamos basarnos en el IPC combinado con otros indicadores como el PIB y el salario base...", sugirió.

El Ministerio de Finanzas ha propuesto una Ley modificada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se espera que sea aprobada por la Asamblea Nacional en su sesión de octubre y entre en vigor a partir del 1 de julio de 2026.

El nivel de deducción familiar se implementará de acuerdo con la resolución de la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional, que se espera que el Gobierno presente en octubre. El nuevo nivel de deducción se aplicará hasta que expire esta resolución y el Gobierno estipule un nuevo nivel de deducción familiar.

Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm