Eliminar las dificultades para los hogares empresariales que utilizan facturas electrónicas

Fotografía ilustrativa. (Foto: MINH PHUONG)

Esta es una de las soluciones importantes destinadas a modernizar la gestión tributaria, contribuyendo a crear un entorno empresarial transparente, sano y justo.

Según el Decreto N° 70/2025/ND-CP del Gobierno , a partir del 1 de junio de 2025, los hogares comerciales que pagan impuestos mediante el método de declaración; los hogares y las personas físicas que pagan un impuesto de suma global con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, que venden bienes y prestan servicios directamente a los consumidores... están obligados a crear facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras conectadas y que transmiten datos a las autoridades fiscales.

Eficacia desde el mes pico del lanzamiento

A nivel nacional, aproximadamente 37.500 hogares-empresas deben adoptar el uso de facturas electrónicas generadas por cajas registradoras y presentar declaraciones de impuestos en lugar del método de pago único. La información actualizada del Departamento de Impuestos sobre los resultados de la implementación de las facturas electrónicas generadas por cajas registradoras en 2025 muestra que, al 20 de junio, en todo el país hay 73.700 hogares-empresas y personas físicas registradas para usar este sistema, de las cuales 45.247 corresponden a hogares-empresas y personas físicas que tributan según el método de pago único.

Este resultado superó el objetivo previsto porque algunas empresas familiares no estaban obligadas a hacerlo, pero cumplían los requisitos en materia de infraestructura de tecnología de la información, por lo que se registraron proactivamente ante las autoridades fiscales para implementarla antes, lo que ayudó a reducir el coste de impresión de facturas y a profesionalizar las operaciones comerciales.

La camarada Mai Son, subdirectora del Departamento de Impuestos, declaró: Para implementar el Decreto N° 70/2025/ND-CP, el sector tributario ha desplegado simultáneamente diversas soluciones. En particular, se centra en dos tareas clave: la divulgación y el apoyo a los contribuyentes, así como la estrecha coordinación con los proveedores para desarrollar soluciones de software de facturación electrónica (integradas con software de gestión de ventas) que sean óptimas en términos de costo, tecnológicamente sencillas y adecuadas a la escala y el nivel de las empresas familiares.

Tras el mes de mayor demanda (junio de 2025), las organizaciones que prestan servicios de facturación electrónica han respondido y se han comprometido a colaborar con el sector tributario mediante diversos programas de incentivos, tales como: soporte gratuito durante 6 meses para el uso de software de contabilidad de seguros para nuevos clientes; paquetes de facturación electrónica gratuitos; y servicios gratuitos de consultoría para la declaración de impuestos, el uso de software y la facturación electrónica.

Sobre esa base, las empresas individuales tienen la posibilidad de elegir las unidades que proporcionan soluciones de facturación electrónica generadas desde cajas registradoras que mejor se adapten a sus prácticas operativas.

Propuesta para duplicar el umbral de ingresos imponibles

Si bien se han logrado resultados significativos, han surgido muchas dificultades en el proceso de implementación de las facturas electrónicas para hogares y empresas individuales, lo que afecta el proceso de conversión de los métodos de cálculo de impuestos y el avance hacia la eliminación del impuesto de suma global.

En primer lugar, se trata de la situación en la que algunos negocios en ciertas áreas cerraron temporalmente cuando las autoridades intensificaron la inspección de mercancías de origen desconocido y la lucha contra la falsificación justo antes del 1 de junio de 2025, lo que provocó la confusión pública de que el motivo del cierre de los negocios era que el departamento de impuestos había implementado facturas electrónicas desde las cajas registradoras.

Además, la mentalidad general de muchos hogares con negocios aún se resiste a cambiar del método de pago de impuestos a tanto alzado a la declaración de ingresos reales, por temor a tener que pagar impuestos adicionales si los ingresos registrados en las facturas aumentan considerablemente. Algunos hogares con negocios tampoco comprenden del todo el proceso de implementación de las facturas electrónicas y les preocupan los costos iniciales de inversión en equipos y software. Esta mentalidad conlleva que algunos hogares con negocios eviten pagar impuestos al no aceptar transferencias bancarias o no emitir facturas completas para evadir impuestos.

Además, el hecho de que los consumidores no tengan la costumbre de solicitar facturas al comprar bienes y servicios también es un factor que afecta la eficacia de la implementación de soluciones de facturación electrónica generadas desde cajas registradoras.

Ante esta situación, algunas consultoras y asesores fiscales recomiendan implementar más soluciones para reducir los costos de cumplimiento tributario, como el aumento del umbral de ingresos imponibles para empresas y personas físicas. Según la experta en impuestos Dang Thi Binh An, la Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificada) estipula que, a partir del 1 de julio de 2025, las empresas con ingresos anuales superiores a 200 millones de VND deberán pagar el IVA (el umbral anterior era de 100 millones de VND anuales).

En el proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificada), presentado a la Asamblea Nacional para su aprobación en la sesión de octubre de 2025, el Ministerio de Finanzas propuso mantener el límite de ingresos en 400 millones de VND anuales. Sin embargo, este monto sigue siendo bajo, ya que se trata de ingresos antes de deducir gastos. Por lo tanto, es necesario considerar un umbral de ingresos imponibles adecuado para incentivar a los hogares con negocios propios a constituirse como empresas y evitar que la ley modificada quede desactualizada.

En respuesta a las preguntas de los diputados de la Asamblea Nacional durante la novena sesión de la XV Asamblea Nacional, el Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, afirmó que no se han producido cambios en la política tributaria que aumenten la presión sobre los contribuyentes. En el marco de la implementación del Decreto N.° 70/2025/ND-CP, el sector tributario continúa implementando soluciones para promover y apoyar a las empresas, hogares y particulares en la generación de facturas electrónicas a partir de sus registros de caja, así como en la conversión a declaraciones de impuestos, sin que se hayan aplicado sanciones.

Además, la política tributaria aún se encuentra en proceso de ajuste para reducir la carga sobre las personas y las pequeñas empresas, garantizando una recaudación correcta y completa y promoviendo que los hogares con negocios adopten modelos empresariales, contribuyendo así a impulsar el desarrollo del sector económico privado.

Al compartir información sobre lo anterior, el Sr. Mai Son indicó que la autoridad tributaria planea proponer duplicar el umbral de ingresos no gravables para las empresas familiares; modificar el porcentaje del impuesto sobre la renta personal según el nivel de ingresos; y continuar simplificando los trámites administrativos tributarios. Estas propuestas se elaboraron con base en las aportaciones de expertos, asociaciones de consultoría y contribuyentes, entre otros, para eliminar las dificultades que enfrentan las empresas familiares y las personas físicas en el proceso de implementación de la facturación electrónica.

En relación con la política de eliminar el impuesto de suma global a partir de 2026, el Departamento de Impuestos está revisando de forma activa y urgente las regulaciones legales para garantizar que la declaración y el pago de impuestos por parte de los hogares con actividad empresarial sean sencillos y convenientes, al tiempo que se cumplen las regulaciones legales.

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