Hacia un entorno empresarial igualitario

impuesto de apoyo empresarial.jpg — Los funcionarios tributarios de la ciudad de Hai Phong explican y orientan a los hogares empresariales sobre cómo declarar los impuestos utilizando el nuevo método (Foto proporcionada por la institución).

Los hogares con actividad empresarial se autodeclaran y pagan ellos mismos.

El 14 de octubre de 2025, el Ministerio de Hacienda aprobó el proyecto «Transformación del modelo y método de gestión tributaria para hogares con actividad empresarial mediante la eliminación del impuesto de suma fija». Este hito se considera un punto de inflexión importante en el proceso de modernización de la gestión tributaria, sentando las bases para la creación de un entorno empresarial equitativo entre hogares con actividad empresarial y empresas.

Según el proyecto, a partir del 1 de enero de 2026, el mecanismo de tributación a tanto alzado finalizará oficialmente en todo el país. En su lugar, los hogares con actividad empresarial adoptarán la autodeclaración, el autopago y la autorresponsabilidad de sus obligaciones tributarias, en conformidad con los principios modernos de gestión tributaria.

El objetivo de esta transición es simplificar los trámites administrativos, reducir los costos de cumplimiento para los contribuyentes en al menos un 30 % y agilizar el procesamiento de documentos. Asimismo, se modifica y complementa el sistema de documentos legales relacionados para garantizar la coherencia y la viabilidad de su implementación.

El proyecto estipula que todos los hogares comerciales que están obligados a utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras según el Decreto 70/2025/ND-CP deben completar el registro y la implementación antes de que se aplique el nuevo modelo.

El Ministerio de Finanzas exige garantizar que el 100% de los hogares con actividad empresarial tengan acceso a la información, reciban orientación y apoyo durante todo el proceso de conversión del método contractual al método de declaración, así como en la hoja de ruta para la transición a empresa cuando se cumplan todas las condiciones.

Según el subdirector de Impuestos Municipales, Pham Tuan Anh, el sistema de impuesto de suma fija ha presentado numerosas deficiencias, generando desigualdad entre las empresas familiares. Dado que este sistema determina los ingresos anuales y las tasas impositivas para las empresas familiares, estas no utilizan libros contables ni facturas ni otros documentos. Están obligadas a declarar y contabilizar sus ingresos, gastos y ganancias reales, de forma similar a las pequeñas empresas. Por lo tanto, la eliminación del impuesto de suma fija busca crear equidad y transparencia, de modo que quienes tengan menores ingresos paguen menos impuestos. La transición a la declaración y el pago automáticos de impuestos no solo ayuda a las autoridades fiscales a gestionar de manera más eficaz, sino que también promueve la transparencia, sentando las bases para la transformación digital del sector de las finanzas públicas.

Reforzar el apoyo a los contribuyentes

alquiler-de-teléfono.jpg — Escena del seminario "Transición de la recaudación de impuestos a la declaración de impuestos: Implementación de facturas electrónicas", organizado por el Portal de Información Electrónica de la Ciudad en coordinación con la Consejería de Impuestos de la Ciudad, la mañana del 24 de octubre.

La eliminación del impuesto de suma fija se considera un paso importante en el proceso de modernización de la gestión tributaria, al trasladar la recaudación de impuestos de un modelo administrativo a uno basado en datos y facturas electrónicas, en consonancia con la tendencia a la digitalización de la economía . Sin embargo, muchos hogares con pequeñas empresas han manifestado su preocupación por el cambio al método de declaración de impuestos, ya que esto podría acarrear numerosas dificultades y costes de cumplimiento.

La Sra. Vu Thi Hong Nhung, propietaria de un negocio de comida en el barrio de Hong Bang, comentó que durante muchos años su empresa pagó un impuesto fijo de más de 1 millón de VND al mes. Según la nueva normativa, a partir de 2026, los negocios como el suyo deberán declarar impuestos en función de sus ingresos reales. «La nueva política es más transparente y facilita las operaciones comerciales, pero aún nos preocupa que la mayoría de los insumos se compren en mercados tradicionales sin facturas ni documentación. Contabilizar los ingresos y gastos con base en facturas específicas resulta muy complicado», afirmó la Sra. Nhung.

Compartiendo la misma preocupación, la Sra. Nguyen Thi Hong Huong, empresaria del barrio de Hai Duong, afirmó que lo que más le inquieta es la contabilidad. Según ella, si bien al optar por la declaración jurada podría pagar menos impuestos, el empresario tendría que almacenar las facturas electrónicas de entrada y salida, llevar un registro de los gastos, contratar contables... Todo esto genera numerosos trámites y costes adicionales.

Las inquietudes de la Sra. Nhung y la Sra. Huong son comunes entre muchos emprendedores y empresas familiares. En la reunión sobre " Transición del formulario de contrato fiscal al formulario de declaración de impuestos: Implementación de facturas electrónicas ", organizada por el Portal de Información Electrónica de la Ciudad de Hai Phong en coordinación con la Dirección de Impuestos de la Ciudad la mañana del 24 de octubre, el Sr. Le Viet Anh, Jefe del Departamento de Impuestos para Personas Físicas, Empresas Familiares y Otros Sectores (Dirección de Impuestos de Hai Phong), afirmó que los emprendedores y empresas familiares no deben preocuparse demasiado por sus obligaciones tributarias ni por la declaración de impuestos. La nueva política está diseñada con flexibilidad para garantizar la armonía entre las necesidades administrativas y los derechos de los contribuyentes. La declaración y el pago de impuestos contarán con su propio mecanismo, adaptado a las operaciones de cada empresa familiar.

Según la oficina de impuestos de la ciudad de Hai Phong, a septiembre de 2025, la ciudad cuenta con más de 73.000 hogares comerciales, de los cuales aproximadamente 3.300 utilizan el método de declaración y 40.000 pagan impuestos en forma de pago único.

Para que los hogares con negocios se sientan seguros durante su transición, la Dirección de Impuestos de Hai Phong está implementando simultáneamente diversas soluciones en el marco del proyecto «Transformación de los modelos y métodos de gestión tributaria para hogares con negocios al eliminar el impuesto de suma fija», bajo el lema «Acompañamiento a los contribuyentes». El Departamento de Impuestos está revisando y depurando los datos de los hogares con negocios, realizando campañas de información, brindando apoyo a los contribuyentes y actualizando la aplicación móvil Etax.

Conectar a los hogares con negocios con proveedores de soluciones tecnológicas y establecer grupos de Zalo para difundir nuevas políticas de forma rápida y directa. Además, el sector tributario coordina con los organismos pertinentes la estandarización de los códigos tributarios personales, la unificación del uso de números de identificación personal en lugar de códigos tributarios, el monitoreo de riesgos fiscales, el fortalecimiento de la coordinación con las autoridades locales para prevenir la pérdida de ingresos, gestionar las deudas tributarias y apoyar a los hogares con negocios en su transformación en empresas.

“Actualmente, estamos implementando el Mes Pico de acompañamiento a los contribuyentes para apoyar la transición del impuesto de suma global a la declaración. Se han establecido más de 200 grupos de trabajo que se dirigen directamente a los barrios, comunas y grupos residenciales para guiar a las personas en la instalación de la aplicación móvil Etax y la creación de facturas electrónicas desde las cajas registradoras”, dijo el subdirector de Impuestos de la Ciudad, Pham Tuan Anh.

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