La Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) fue aprobada por la Asamblea Nacional el 26 de noviembre de 2024 y entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2025. Sin embargo, en respuesta a los comentarios y recomendaciones del Ministerio de Agricultura y Medio Ambiente , asociaciones y empresas, autorizadas por el Primer Ministro, el Ministro de Finanzas firmó un informe a la Asamblea Nacional y al Comité Permanente de la Asamblea Nacional para considerar enmendar y complementar una serie de artículos de la ley.

Las empresas reflexionan sobre las dificultades y deficiencias

Según los comentarios de las asociaciones industriales, las empresas y el Ministerio de Agricultura y Medio Ambiente, las regulaciones actuales están creando presión financiera sobre las empresas, especialmente en el comercio de productos agrícolas.

En concreto, las empresas deben pagar por adelantado el 5% del impuesto sobre el valor añadido (IVA) por los productos agrícolas adquiridos y vendidos comercialmente. El IVA recaudado y posteriormente devuelto para productos cuya producción se destina principalmente a la exportación (bagre, pimienta, café, etc.) genera pérdida de tiempo y estancamiento de capital para las empresas. Mientras tanto, las entidades de crédito no desembolsan este impuesto al proporcionar capital de explotación, lo que genera presión financiera y reduce la eficiencia empresarial.

Las cifras estimadas muestran el impacto de esta regulación en los últimos 6 meses de 2025: para la Asociación de Café y Cacao de Vietnam, alrededor de 5 billones de VND; la Asociación de Pimienta y Especias, alrededor de 2.162 billones de VND; y la Asociación de Alimentos, alrededor de 2.016 billones de VND.

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El Ministerio de Finanzas presentó un proyecto de ley que modifica y complementa la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para eliminar los obstáculos a la devolución de impuestos y facilitar el acceso a fuentes de capital para las empresas. Foto: Hoang Ha

Además, las reglamentaciones actuales han dado lugar a una discriminación entre los productos agrícolas y acuáticos de producción nacional y los productos agrícolas y acuáticos importados, porque estos últimos no están sujetos al IVA cuando se importan a Vietnam.

Dado que los alimentos para animales no están sujetos a impuestos, no se puede deducir ni devolver el IVA soportado, lo que genera un aumento de los costes y de los precios de venta para los productores de alimentos para animales, lo que afecta a los ganaderos. Esto no garantiza la equidad y puede reducir la competitividad con los productos importados (que tampoco están sujetos al IVA).

Además, la regulación de que los compradores sólo tienen derecho a reembolsos de impuestos cuando los vendedores han declarado y pagado los impuestos ha llevado a que muchas empresas exportadoras hayan tenido que esperar la verificación de las obligaciones fiscales del vendedor, causando dificultades y riesgos para las empresas.

Propuestas de enmiendas a 3 cuestiones

En respuesta a los comentarios de las empresas y en el contexto de continuos y complicados desarrollos de tormentas e inundaciones, que afectan gravemente a la socioeconomía, especialmente en los campos de la agricultura y la ganadería, el Ministerio de Finanzas evaluó esto como un problema urgente que necesita ser rápidamente modificado y complementado en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Este proyecto de ley restablece la regulación de que no es necesario declarar ni pagar el IVA, pero se puede deducir el IVA de entrada para los productos de cultivos, bosques, ganado, acuicultura y pesca que no hayan sido procesados ​​en otros productos o solo hayan sufrido un procesamiento preliminar normal y se compren y vendan en la etapa comercial.

En consecuencia, las empresas no tienen que pagar el 5% de IVA de entrada sobre los productos agrícolas comprados y vendidos en la etapa comercial, superando la situación en la que se recauda y luego se reembolsa el IVA para bienes cuya mayor parte de la producción se destina a la exportación, lo que ayuda a reducir la presión financiera y aumentar la eficiencia comercial de las empresas.

El proyecto también modifica las normas sobre la política del IVA aplicable a los cultivos no procesados, los bosques, el ganado, la acuicultura y los productos acuáticos capturados... utilizados como alimento para animales, para que sean coherentes con las normas sobre alimentos para animales.

El Ministerio de Finanzas considera que con la modificación mencionada los establecimientos de producción y comercialización de alimentos para animales no tendrán que pagar el 5% de IVA, reduciendo así los costos de producción y aumentando la competitividad frente a los bienes importados.

El proyecto de ley también elimina la disposición que establece que el comprador solo tiene derecho a la devolución del IVA cuando el vendedor ha declarado y pagado los impuestos. Esto ayuda a acortar el plazo de devolución de impuestos; el establecimiento exportador tiene derecho a la devolución de impuestos conforme a la normativa sin tener que esperar a la verificación de la declaración y el pago de impuestos del vendedor.

¿Están sujetas al IVA las empresas que venden productos agrícolas adquiridos directamente de los agricultores? Las empresas que distribuyen productos agrícolas adquiridos directamente de los agricultores se preguntan si estos productos no están sujetos al IVA.

Fuente: https://vietnamnet.vn/hang-nghin-ty-dong-bi-dong-vi-thue-gtgt-bo-tai-chinh-trinh-sua-luat-3-van-de-2467302.html