Declaración de impuestos empresariales: ¿Puede ser más sencilla?

Esa es la expectativa tanto de las empresas como de los expertos al eliminar el impuesto de suma global y cambiar al impuesto por declaración a partir del 1 de enero de 2026.

Según la autoridad tributaria, se prevé que para finales de noviembre de 2025 exista un portal para que los hogares con actividad empresarial puedan probar la declaración de impuestos antes de presentarla. - Foto: Q.DINH

El Ministerio de Hacienda solicita comentarios sobre un borrador de circular que establece las directrices para la contabilidad de empresas, hogares y particulares. El régimen de contabilidad se divide según el nivel de ingresos.

Mecanismo contable según la escala de ingresos

En concreto, con unos ingresos anuales de 200 millones de VND o menos, los hogares con negocios y las empresas individuales (abreviado como HKD) deben llevar un registro detallado de los ingresos procedentes de la venta de bienes y servicios, incluyendo la fecha y el importe correspondientes a cada transacción.

Con ingresos anuales superiores a 200 millones y hasta 3 mil millones de VND, HKD basa su contabilidad en uno de dos métodos de pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Específicamente: si el IVA y el IRPF se calculan como un porcentaje de los ingresos, HKD registra el número y la fecha de la factura de venta, los ingresos correspondientes al importe de la venta, los tipos de IVA e IRPF y el monto del impuesto a pagar.

En caso de pagar el IVA mediante deducción y el impuesto sobre la renta personal como porcentaje de los ingresos, la empresa familiar deberá llevar dos libros contables: un libro de seguimiento de las obligaciones del IVA (donde se registren el número de factura del IVA, la fecha, el importe del IVA soportado, el importe del IVA repercutido, la devolución, la deducción, el impuesto a pagar...) y un libro detallado de los ingresos por ventas de bienes y servicios (ingresos, tipo impositivo correspondiente al importe de las ventas, tipo impositivo e impuesto a pagar).

Con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND, HKD basará su contabilidad en uno de dos métodos, según el tipo de pago del IVA y del impuesto sobre la renta personal. Si el IVA se calcula como un porcentaje de los ingresos y el impuesto sobre la renta personal sobre la base imponible, será necesario llevar dos libros contables: un libro detallado de ingresos y gastos (fecha, ingresos, gastos razonables, diferencia entre pérdidas y ganancias) y un libro detallado de ingresos por la venta de bienes y servicios.

En caso de que una empresa familiar pague el IVA mediante retención y el impuesto sobre la renta sobre la base imponible, deberá llevar cuatro libros contables: un libro para el seguimiento de las obligaciones del IVA; un libro detallado de ingresos y gastos; un libro detallado de materiales, herramientas, productos y bienes; y un libro detallado de efectivo. «Respecto al libro detallado de efectivo, la empresa familiar deberá abrir un libro detallado de efectivo para registrar la situación de los ingresos y egresos en efectivo (ingresos, egresos, saldos) o los depósitos bancarios (depósitos, retiros, saldos)», instruyó el Ministerio de Hacienda.

El mecanismo contable debe ser sencillo.

La Sra. Nguyen Thi Phuong, propietaria de una farmacia en la calle Phan Dinh Giot ( Hanói ), afirmó haber revisado detenidamente el borrador de la circular y estar bastante preocupada. Con una facturación anual de aproximadamente 800 millones de VND, la tienda ofrece cerca de 100 artículos. Tener que declarar el número de factura, la fecha de venta, la cantidad de pedidos, el precio, el importe del impuesto, el tipo impositivo y los ingresos de cada artículo le supondrá una gran inversión de tiempo.

Así, cuando la empresa emite facturas electrónicas, los ingresos quedan muy claros. El hogar solo necesita basarse en los ingresos, el tipo impositivo y el importe del impuesto para pagarlo.

Respecto a esta inquietud, un representante de Sapo, proveedor de software de facturación y contabilidad, afirmó que el software calculará el impuesto sobre los ingresos correspondientes. HKD solo requiere ingresar información sobre cada artículo, incluyendo el precio unitario y la tasa impositiva...

Coincidiendo con la división del mecanismo contable según el nivel de ingresos, la Sra. Hoang Thi Hao, agente tributaria de H&H ( Hai Phong ), sugirió que el sistema de contabilidad para hogares con actividad empresarial debe ser muy sencillo. Esto se debe a que, en la práctica, muchos hogares están compuestos por una sola persona que importa, vende y declara los bienes. Por lo tanto, para hogares con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND que emiten facturas electrónicas y pagan impuestos como porcentaje de sus ingresos, basta con un solo libro de contabilidad que incluya los ingresos y el impuesto a pagar.

En declaraciones a Tuoi Tre , Le Thi Duyen Hai, vicesecretaria general de la Asociación de Consultores Tributarios de Vietnam, afirmó que lo más importante para el HKD es el libro de ingresos, que se basa completamente en facturas y documentos. Gracias al software integrado, los ingresos se presentan de forma clara y transparente.

Para las empresas con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND, si utilizan el método de cálculo de impuestos basado en el porcentaje de ingresos, solo necesitan un libro de ingresos. Para los hogares más grandes, se recomienda utilizar un libro de gastos. En esencia, el libro de compras sirve para gestionar los ingresos. Así, todos los ingresos se registrarán en un solo libro. Al final del mes o trimestre, al presentar la declaración, los ingresos se calcularán en una sola declaración.

Si este libro estuviera diseñado para cada partida con cada flujo de caja, tasa impositiva e importe de impuestos, no sería razonable. Creo que cuando se publique la circular, el mecanismo contable para los dólares de Hong Kong será muy sencillo, lo que facilitará a muchos hogares la autodeclaración de impuestos”, espera la Sra. Hai.

Propuesta para flexibilizar las restricciones para hogares con ingresos inferiores a 200 millones de VND al mes.

La empresa Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited acaba de pronunciarse sobre la modificación de la circular que rige el régimen contable del dólar de Hong Kong.

Según esta sugerencia, no debería haber regulación alguna sobre los libros contables en los casos en que los hogares empresariales tengan ingresos inferiores al nivel no imponible (200 millones de VND), para facilitar a los contribuyentes y no generar presión para aumentar los procedimientos administrativos y los costos de cumplimiento, en consonancia con las Resoluciones 66 y 68.

Sin embargo, en los casos en que sea obligatorio para los HKD de esta categoría llevar libros contables, es necesario prescribir libros de ingresos para los HKD a fin de garantizar una mayor transparencia y gestión de los HKD, fomentando la apertura voluntaria de libros contables detallados de acuerdo con las características y los requisitos de gestión.

Además, según la sugerencia de Trong Tin Company, es necesario incentivar al Departamento de Hacienda de Hong Kong (HKD) a llevar registros contables detallados según las necesidades, en lugar de exigir únicamente registros obligatorios como en el borrador. Asimismo, es necesario simplificar los procesos de registro para aliviar la carga administrativa del HKD.

"La regulación del registro de los números de IVA y del impuesto sobre la renta personal en los libros contables, tal como se plantea en el borrador de la circular, creará procedimientos administrativos innecesarios...", comentó la empresa Trong Tin.

Además, según esta sugerencia, la infraestructura de tecnología de la información del sector tributario se ha modernizado, lo que permite una consulta cómoda y precisa de las obligaciones tributarias en: Etax móvil y VNeID... Por lo tanto, no es necesario prescribir libros de contabilidad sobre las obligaciones presupuestarias.

* Sr. Mai Son (Subdirector del Departamento de Impuestos - Ministerio de Hacienda):

Habrá un portal de prueba para la declaración de impuestos en HKD.

Señor Mai Son (Subdirector del Departamento de Impuestos - Ministerio de Hacienda)

Hasta ahora, las empresas siguen registrando importaciones, ventas, inventario, precios unitarios... Por lo tanto, la autoridad tributaria coordinará con los proveedores de soluciones de software para ayudar a las empresas a realizar registros en dispositivos electrónicos de la manera más sencilla.

Ese es el trabajo contable más sencillo para calcular ingresos, gastos, impuestos...

Se prevé que a finales de noviembre, la autoridad tributaria ponga en marcha el portal de declaración del impuesto sobre las ventas para que los ciudadanos puedan probarlo antes de solicitarlo.

Especialmente para los hogares con ingresos menos gastos, el sistema tributario contará con un formulario de declaración sugerido para las obligaciones fiscales. Además, a partir del 1 de enero de 2026, el sector tributario dispondrá de un portal oficial para que las empresas declaren y paguen sus impuestos.

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LUZ ROSA - LE THANH

Fuente: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm