Revisar y mejorar urgentemente las políticas fiscales para los hogares empresariales

Foto ilustrativa. (Fuente: baochinhphu.vn)

Al mismo tiempo, esta medida contribuirá a minimizar la diferencia en las obligaciones tributarias entre los hogares y las empresas, garantizando así la equidad fiscal en las empresas. La modificación de las políticas legales debe completarse urgentemente en 2025 para su promulgación a las autoridades competentes, con efecto a partir del 1 de enero de 2026, incluyendo modificaciones a las leyes tributarias pertinentes y directrices de implementación.

Con este objetivo, el sector tributario ha establecido numerosas tareas específicas, priorizando la modificación de la Ley de Administración Tributaria y sus documentos rectores. En consecuencia, el sector tributario se ha centrado en complementar y modificar las disposiciones de la Ley de Administración Tributaria n.º 38/2019/QH14 para abolir el impuesto a tanto alzado para las empresas domésticas. Asimismo, ha modificado la normativa sobre facturas y documentos para empresas domésticas, exigiendo el uso de facturas electrónicas en todos los casos de generación de ingresos, en sustitución de las anteriores facturas minoristas.

Las situaciones en las que surjan facturas o tasas de importes pequeños o irregulares se legalizarán con soluciones de gestión adecuadas para facilitar y reducir costes para los contribuyentes. Asimismo, se revisarán los decretos y circulares rectores para su modificación sincrónica, garantizando así una implementación coordinada y la obtención de resultados.

El Departamento de Hacienda afirmó que es fundamental complementar la normativa para definir claramente que los sujetos de la gestión tributaria son las empresas domésticas y las personas físicas que hayan registrado su negocio (sujetos que deben registrar su negocio de acuerdo con la Ley de Sociedades). Además, el sector fiscal está investigando y proponiendo un nuevo modelo de gestión tributaria para empresas domésticas, con el fin de investigar y proponer un modelo de gestión para empresas domésticas tras la abolición del impuesto a tanto alzado.

En consecuencia, el sector Tributario clasificará por escala de ingresos para determinar métodos apropiados de cálculo/gestión de impuestos, determinará umbrales de ingresos para aplicar facturas electrónicas desde cajas registradoras, definirá claramente los roles y funciones de los departamentos de la autoridad tributaria en la gestión de los hogares comerciales (registro, declaración, contabilidad fiscal, devolución de impuestos, exención de impuestos, inspección, ejecución de cobro de deudas, etc.), evitar vacantes o superposición de tareas al cambiar los métodos de gestión.

El nuevo modelo puede considerar la opción de establecer equipos especializados para gestionar las declaraciones de los hogares empresariales ante las agencias tributarias locales, independientemente de la unidad anterior que gestionaba los hogares empresariales contratados, o bien adoptar un modelo de equipo de gestión que apoye a las personas y a los hogares empresariales en la declaración. Estudiando la experiencia internacional, es posible clasificar a los hogares empresariales según su escala de ingresos para aplicar modelos de gestión adecuados (por ejemplo: los hogares micro siguen declarando impuestos de forma sencilla; los hogares grandes gestionan como empresas). Esta solución debe completarse en 2025 como base para la construcción de un nuevo proceso de gestión tributaria.

Además, la agrupación por escala de ingresos para determinar métodos adecuados de cálculo de impuestos/gestión de impuestos: actualmente, el número de hogares con negocios estables con ingresos de 200 millones o menos es de alrededor de 1,5 millones de hogares (lo que representa el 65,7% del número total de hogares con negocios estables de 2,35 millones de hogares) con impuestos a pagar de 2,410 billones de VND.

Español El número de hogares de negocios estables con ingresos de más de 200 millones a 3 mil millones de VND es de aproximadamente 791 mil hogares (que representan aproximadamente el 33,6% del número total de hogares de negocios estables de 2,35 millones de hogares) con el impuesto a pagar de 7,886 mil millones de VND. El número de hogares de negocios estables con ingresos de más de 3 mil millones a 50 mil millones de VND es de aproximadamente 12 mil hogares (que representan el 0,6% del número total de hogares de negocios estables de 2,35 millones de hogares) con el impuesto a pagar de 1,032 mil millones de VND. El número de hogares de negocios estables con ingresos de más de 50 mil millones de VND es de aproximadamente 1,464 hogares (que representan el 0,1% del número total de hogares de negocios estables de 2,35 millones de hogares), con el impuesto a pagar de 288 mil millones de VND.

Con base en los datos actuales mencionados, el Departamento Tributario propone un modelo de gestión tributaria para las empresas domésticas basado en el umbral de ingresos y el tipo impositivo de cada impuesto. Además, se lleva a cabo paralelamente la modificación de las políticas del impuesto sobre la renta de las personas físicas y del impuesto sobre el valor añadido: se revisa la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido y la normativa e instrucciones detalladas para ajustar el umbral de ingresos no imponibles a la realidad; se considera elevar dicho umbral para reducir el número de hogares sujetos al impuesto, centrándose en los hogares de tamaño significativo.

Más importante aún, el estudio propone modificar el método de cálculo del impuesto sobre la renta personal para los hogares con una "gran escala" equivalente a la escala de las pequeñas y medianas empresas para que sea similar al impuesto sobre la renta corporativa de las empresas; considerar la aplicación del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos (ingresos menos gastos) para los hogares con registros completos, con el fin de alentar a los hogares con negocios a ser transparentes sobre los costos, invertir en la expansión empresarial sin estar en desventaja en comparación con las empresas en términos de impuestos; recomendar agregar regulaciones sobre la exención / reducción del impuesto sobre la renta personal para alentar la innovación (por ejemplo: exención de impuestos para los ingresos de la transferencia de acciones, aportando capital a nuevas empresas innovadoras; incentivos fiscales para expertos y científicos en nuevas empresas) para promover la economía privada en el espíritu de la Resolución No. 68-NQ / TW.

Además, en la práctica, también es necesario estudiar y modificar el régimen contable para microempresas y hogares empresariales para simplificarlo, facilitar su implementación y evitar la necesidad de personal contable adicional. En concreto, es necesario estudiar y modificar la Circular n.º 88/2021/TT-BTC sobre el régimen contable para hogares empresariales y empresas individuales; la Circular n.º 132/2018/TT-BTC sobre el régimen contable para microempresas; y la Circular n.º 133/2016/TT-BTC sobre el régimen contable para pequeñas y medianas empresas.

El objetivo es que, cuando los hogares se conviertan en microempresas, no necesiten contratar contadores especializados adicionales y puedan llevar su propia contabilidad en una plataforma de aplicaciones de apoyo. El Departamento de Impuestos también crea y proporciona plataformas digitales gratuitas y software de contabilidad para uso compartido entre hogares y microempresas: se coordina con proveedores de soluciones de software para crear paquetes contables sencillos, con apoyo financiero estatal para fomentar la participación de los hogares.

Promover la reforma de los procedimientos administrativos tributarios para las empresas domésticas: en paralelo con el perfeccionamiento de las políticas, continuar la revisión de los procedimientos administrativos relacionados con las empresas domésticas para reducir al menos un 30 % el tiempo de tramitación de los trámites administrativos y el costo del cumplimiento legal, y continuar con una reducción drástica en los próximos años, de acuerdo con el espíritu de la Resolución n.º 68-NQ/TW. Para las empresas domésticas, los procedimientos prioritarios de reforma incluyen: el registro tributario por primera vez, la suspensión temporal de actividades, la declaración de impuestos, el pago electrónico de impuestos, el uso de facturas, la declaración de exención y reducción de impuestos...

Se simplificarán los formularios y las declaraciones, se eliminarán los campos de información innecesarios y se integrará al máximo la declaración electrónica de impuestos para que los hogares solo tengan que usar computadoras o teléfonos en lugar de presentar documentos en papel. Por ejemplo, el formulario de declaración de impuestos 01/CNKD y el apéndice 01-2/BK-HDKD se revisarán tras la supresión del impuesto, adoptando un formulario de declaración electrónica inteligente con datos de ingresos sugeridos del sistema de facturación.

Periódico del Pueblo

Fuente: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/