Escándalo tras escándalo de auditoría independiente

Tras una serie de escándalos relacionados con casos importantes, la lista de personas cuyas cualificaciones de auditor han sido suspendidas ha aumentado, lo que ha generado preocupación pública sobre la calidad del sector.

En el caso de Saigon Dai Ninh, una empresa auditora fue acusada de emitir un informe de auditoría sobre la aportación de capital social de los accionistas, determinando la aportación del propietario a la empresa del Sr. Nguyen Cao Tri a pesar de la insuficiencia de pruebas. - Foto: MV

En declaraciones a Tuoi Tre, un veterano experto en auditoría afirmó que aumentar el nivel de sanciones como se propone es necesario, pero que a largo plazo es preciso considerar la revisión de la Ley de Auditoría para establecer sanciones más severas, aumentar la supervisión de los organismos de gestión y fortalecer la gestión y el control por parte de las organizaciones profesionales.

Un escándalo tras otro, poniendo a prueba la confianza.

Muchos casos importantes juzgados recientemente han involucrado, de una u otra forma, la responsabilidad de los auditores y las empresas auditoras. Por ejemplo, el caso del Sr. Nguyen Cao Tri (relacionado con Saigon Dai Ninh Company), el caso de Tan Hoang Minh, FLC, SCB..., donde se mencionaron específicamente las infracciones de los auditores, también suscitaron interrogantes en la opinión pública sobre la responsabilidad y la calidad de las auditorías.

En el último mes, se ha anunciado una larga lista de auditores suspendidos o a punto de ser suspendidos de sus funciones en la auditoría de entidades de interés público del sector de valores, lo que ha generado confusión entre los inversores. Asimismo, se ha concluido recientemente la determinación del valor de empresa para la privatización de compañías en el Ministerio de Transportes, en relación con la auditoría.

El Sr. Dang Tran Phuc, presidente de AzFin Financial Consulting and Training Company, comentó: "Al igual que en otras profesiones, no todos los auditores tienen una buena capacidad profesional. Mientras tanto, el fraude empresarial es cada vez más sofisticado."

Por no mencionar que no todas las empresas de auditoría cuentan con mecanismos de trabajo transparentes y objetivos. En ocasiones, los auditores tienen que desempeñar sus funciones bajo una gran presión por parte de sus superiores.

Como persona involucrada en la industria de la auditoría desde la década de 1990, el profesor asociado Dr. Dang Van Thanh, expresidente de la Asociación de Contadores y Auditores de Vietnam y exvicepresidente del Comité Económico y Presupuestario de la Asamblea Nacional, expresó su profunda tristeza por esta situación.

"La profesión de auditoría es inherentemente profesional, altamente independiente, y exige integridad, objetividad y el respeto a la ética profesional. Por lo tanto, independientemente de los motivos personales o colectivos, la falta de capacidad o cualquier otra razón... intentar firmar un informe de auditoría sin pruebas suficientes, fiables y apropiadas es inaceptable", confesó el Sr. Thanh.

Cuando recientemente se mencionó a empresas auditoras y auditores en casos importantes y se les procesó por responsabilidad civil y penal, el Sr. Thanh dijo estar muy preocupado por el fenómeno de "una manzana podrida que estropea el barril", lo que podría erosionar la confianza del público en la profesión de auditoría.

¿Cómo mejorar la calidad?

Al abordar las soluciones para superar esta situación tan lamentable, el Sr. Dang Van Thanh afirmó que los países de todo el mundo exigen altos estándares de profesionalismo e independencia en materia de auditoría. La Federación Internacional de Contadores (IFAC) ha publicado un conjunto de normas de ética profesional y un código de conducta para contadores y auditores. En consecuencia, las sanciones por infracciones en las actividades de auditoría son muy severas.

En Vietnam, el Ministerio de Finanzas ha emitido normas de ética profesional para la contabilidad y la auditoría, y las ha puesto en práctica. Asimismo, existe un mecanismo para controlar la calidad del servicio y la ética profesional, y actualmente se encuentra en proceso de revisión de la normativa.

Sin embargo, según el Sr. Thanh, aumentar el nivel de las sanciones es necesario, pero no una solución fundamental, ya que si bien puede limitar las infracciones, también debe sopesarse entre ganancias y pérdidas. Lo importante sigue siendo el honor y el valor profesional.

Por lo tanto, el Sr. Thanh propuso revisar y reconsiderar la normativa general sobre auditoría, incluyendo la Ley de Auditoría Independiente. La modificación debería orientarse a la introducción de sanciones más severas, el fortalecimiento de la supervisión por parte de los organismos reguladores y el refuerzo de la gestión y el control de las organizaciones profesionales.

“Para ejercer, los auditores deben ser miembros de una organización profesional. Las organizaciones profesionales tienen derecho a gestionar a sus miembros y a sancionar a aquellos que ejercen su profesión si se producen infracciones”, propuso el Sr. Thanh.

En relación con la modificación de varios artículos de la Ley de Auditoría Independiente, la Asociación Vietnamita de Contadores Públicos Certificados (VACPA) también mantuvo numerosas reuniones con el Ministerio de Finanzas, la Comisión Estatal de Valores y el Comité Económico de la Asamblea Nacional.

En estas reuniones, la VACPA afirmó que siempre hizo hincapié en el proyecto de ley sobre la necesidad de clarificar las funciones y responsabilidades de los auditores y las empresas/entidades responsables de la elaboración de informes financieros, con el fin de establecer las sanciones administrativas pertinentes. Asimismo, es necesario abordar el problema del fraude y los errores desde su origen, garantizar la coherencia entre las normativas pertinentes y contribuir a una mayor transparencia de la información financiera en el mercado.

El Sr. Nguyen The Minh, director de análisis de clientes individuales de Yuanta Vietnam Securities Company, afirmó que la propuesta de aumentar la multa 20 veces el nivel actual es necesaria.

"Sin embargo, debemos prestar atención al control de calidad de las propias empresas auditoras. Si demasiados auditores cometen infracciones y son suspendidos, es evidente que la empresa auditora tiene un problema", dijo el Sr. Minh.

¿Qué empresas tienen problemas?

El Sr. Bui Van Huy, director de la sucursal de DSC Securities en Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que recientemente ha aumentado considerablemente el número de empresas que desean "remodelar" sus informes financieros para mejorar su presentación. El Sr. Huy señaló que esto genera sospechas en empresas con conflictos con los auditores o en aquellas con dificultades financieras que repentinamente recurren a prácticas contables irregulares, como el registro tardío de gastos o el registro anticipado de ingresos, situaciones que deben analizarse con detenimiento.

Ante estas empresas, la unidad de auditoría deberá decidir si aprueba o rechaza la auditoría. De hecho, las empresas auditoras también son negocios y necesitan generar ingresos. «Si optan por ignorar ciertas irregularidades para obtener ingresos, esto conllevará una desviación de las normas, incluso una violación de la ley», afirmó el Sr. Huy, reconociendo que no solo Vietnam, sino también el mundo entero, ha sufrido numerosos escándalos de auditoría recientemente.

No se puede verificar si el documento "manipulado" es auténtico o falso.

En declaraciones a Tuoi Tre, un auditor veterano compartió que las prácticas fraudulentas de las empresas son cada vez más sofisticadas. "Nos hemos encontrado con muchos informes falsificados, y aunque los auditores solo pueden revisar los documentos presentados, no pueden verificar su autenticidad", explicó.

De hecho, tras una serie de escándalos, muchas empresas auditoras se han negado a contratar a otras compañías por considerar que representan un riesgo. Una empresa recién cotizada, tras un largo periodo sin poder encontrar auditor, ha enviado reiteradamente documentación urgente a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) solicitando autorización para aplazar la publicación de sus estados financieros.

Porque las 30 firmas auditoras aprobadas para auditar entidades de interés público en el sector de valores en 2023 las rechazaron cuando los auditores fueron suspendidos antes de firmar los estados financieros.

Fuente: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm