Tras una serie de escándalos que involucran casos importantes, la creciente lista de auditores cuyas licencias han sido suspendidas ha generado preocupación pública sobre la calidad de la profesión.
En el caso Saigon Dai Ninh, una firma de auditoría fue acusada de emitir un informe de auditoría sobre las aportaciones de capital de los accionistas, determinando la aportación de capital del propietario a la empresa del Sr. Nguyen Cao Tri a pesar de la insuficiencia de pruebas. Foto: MV
En declaraciones al periódico Tuoi Tre, un veterano experto en auditoría afirmó que el aumento de las sanciones propuesto es necesario, pero que a largo plazo debería considerarse la posibilidad de modificar la Ley de Auditoría para incluir sanciones más estrictas, reforzar la supervisión de los organismos de gestión y mejorar la administración y el control de las organizaciones profesionales.
Una serie de escándalos que ponen a prueba la confianza.
Muchos de los casos de corrupción más importantes que se han juzgado recientemente han involucrado, en mayor o menor medida, a auditores y firmas de auditoría. Ejemplos típicos incluyen el caso del Sr. Nguyen Cao Tri (relacionado con la empresa Saigon Dai Ninh) y los casos de Tan Hoang Minh, FLC y SCB, donde se identificaron irregularidades específicas en las auditorías, lo que generó un debate público sobre la rendición de cuentas y la calidad de las mismas.
Durante el último mes, se ha publicado una larga lista de auditores cuyas licencias para auditar entidades de interés público en el sector de valores han sido suspendidas o están a punto de serlo, lo que ha generado considerable preocupación entre los inversores. Asimismo, recientemente se ha concluido la valoración de empresas para la privatización de negocios en el Ministerio de Transportes , con los resultados de la auditoría.
El Sr. Dang Tran Phuc, presidente de AzFin, empresa especializada en consultoría y formación financiera, comentó: «Al igual que en otras profesiones, no todos los auditores poseen una buena competencia profesional. Mientras tanto, las prácticas fraudulentas de las empresas son cada vez más sofisticadas».
Por no mencionar que los mecanismos de funcionamiento de no todas las firmas de auditoría son transparentes y objetivos. En ocasiones, los auditores incluso tienen que desempeñar sus funciones bajo una gran presión por parte de sus superiores.
Como persona involucrada en el sector de la auditoría desde la década de 1990, el profesor asociado Dr. Dang Van Thanh, expresidente de la Asociación de Contadores y Auditores de Vietnam y exvicepresidente del Comité de Economía y Presupuesto de la Asamblea Nacional, expresó su profunda tristeza por esta situación.
«La profesión de auditoría es altamente profesional e independiente, y exige integridad, objetividad y un fuerte énfasis en la ética profesional. Por lo tanto, independientemente de los motivos personales o colectivos, la incompetencia o cualquier otra razón... firmar un informe de auditoría sin pruebas suficientes, fiables y adecuadas es inaceptable», reflexionó el Sr. Thanh.
Ante los recientes casos importantes en los que las firmas de auditoría y los auditores se han visto implicados en procesos civiles y penales, el Sr. Thanh expresó su gran preocupación por el fenómeno de "unas pocas manzanas podridas que estropean el cesto", lo que podría erosionar la confianza pública en la profesión de auditoría.
¿En qué dirección se debería mejorar la calidad?
Al analizar las soluciones para abordar este problema "muy lamentable", el Sr. Dang Van Thanh afirmó que los países de todo el mundo exigen un alto nivel de profesionalismo e independencia en la auditoría. La Federación Internacional de Contadores (IFAC) ha emitido un conjunto de normas éticas profesionales y un código de conducta para contadores y auditores. En consecuencia, las sanciones por infracciones en las actividades de auditoría son muy estrictas y rigurosas.
En Vietnam, el Ministerio de Finanzas ha emitido e implementado normas éticas profesionales para contadores y auditores. Asimismo, se han establecido mecanismos para controlar la calidad del servicio y la ética profesional, y actualmente se están revisando nuevas regulaciones.
Sin embargo, según el Sr. Thanh, aumentar las sanciones es necesario, pero no una solución fundamental, ya que, si bien puede limitar las infracciones, también implica una compensación entre los beneficios y las pérdidas. Lo más importante sigue siendo la ética y los valores profesionales.
Por lo tanto, el Sr. Thanh propuso una revisión de la normativa general sobre auditoría, incluida la Ley de Auditoría Independiente. Las enmiendas deberían tener como objetivo introducir sanciones más estrictas, fortalecer la supervisión de los organismos de gestión y mejorar la administración y el control de las organizaciones profesionales.
"Para ejercer la profesión, los auditores deben ser miembros de una organización profesional. Dicha organización tiene derecho a gestionar a sus miembros y a sancionar a los miembros que ejercen si infringen la normativa", propuso el Sr. Thanh.
En lo que respecta a la modificación de varios artículos de la Ley de Auditoría Independiente, la Asociación Vietnamita de Contadores Públicos Certificados (VACPA) también ha mantenido numerosas reuniones con el Ministerio de Finanzas, la Comisión Estatal de Valores y la Comisión Económica de la Asamblea Nacional.
Durante estas reuniones, VACPA afirmó que insiste en la necesidad de que el proyecto de ley defina claramente las funciones y responsabilidades de los auditores y de las empresas/entidades responsables de la elaboración de los estados financieros, a fin de establecer sanciones administrativas adecuadas para las infracciones. Asimismo, busca abordar el fraude y los errores desde su origen, garantizar la coherencia entre las normativas pertinentes y mejorar la transparencia de la información financiera en el mercado.
El Sr. Nguyen The Minh, director de análisis de clientes minoristas de Yuanta Vietnam Securities Company, cree que es necesario proponer un aumento de 20 veces en las multas.
«Sin embargo, se debe prestar atención al control de calidad de las propias firmas auditoras. Si demasiados auditores infringen las normas y son suspendidos, es evidente que la firma auditora tiene un problema», afirmó el Sr. Minh.
¿Qué empresa está teniendo problemas?
El Sr. Bui Van Huy, director de la sucursal de DSC Securities en Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que recientemente ha aumentado significativamente el porcentaje de empresas que intentan manipular sus estados financieros para mejorarlos. El Sr. Huy considera que esto genera sospechas sobre las empresas que presentan discrepancias con los auditores o que, debido a su debilidad, recurren repentinamente a prácticas contables diferentes, como el registro tardío de gastos o el reconocimiento anticipado de ingresos. Estas prácticas deben ser examinadas con detenimiento.
Ante estas situaciones, la firma auditora deberá responder afirmativamente o negativamente. En realidad, las firmas auditoras también son empresas y necesitan generar ingresos. «Si optan por ignorar ciertos problemas para obtener ganancias, esto conllevará desviaciones de las normas e incluso violaciones de la ley», afirmó el Sr. Huy, señalando que, no solo en Vietnam sino en todo el mundo, se han producido numerosos escándalos de auditoría recientemente.
Es imposible verificar si el documento "revisado" es auténtico o falso.
En declaraciones al periódico Tuổi Trẻ, un auditor veterano comentó que las prácticas fraudulentas de las empresas son cada vez más sofisticadas. «Nos encontramos con muchos informes que han sido "manipulados", mientras que los auditores solo pueden auditar los documentos presentados y no pueden verificar si son auténticos o falsos», explicó este auditor.
De hecho, tras una serie de escándalos, muchas firmas de auditoría se han negado a auditar empresas debido a los riesgos percibidos. Una empresa que cotiza en bolsa desde hace poco, después de un largo período sin encontrar una firma de auditoría, ha enviado repetidamente cartas urgentes a la Comisión de Valores solicitando permiso para posponer temporalmente la publicación de sus estados financieros.
Porque las 30 firmas auditoras autorizadas para auditar entidades de interés público en el sector de valores en 2023 las rechazaron, ya que los auditores fueron suspendidos antes de firmar los estados financieros.
Fuente: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm
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