El sector fiscal divide a los hogares empresarios en tres grupos de gestión a partir de 2026

Los hogares empresariales se dividen en tres grupos y aplican nuevas regulaciones en la conversión de los métodos de cálculo de impuestos después de la eliminación del impuesto a tanto alzado a partir de principios de 2026.

El Ministerio de Hacienda acaba de emitir la Decisión 3389, que aprueba el Proyecto de transformación del modelo y método de gestión tributaria para las empresas familiares al eliminar el impuesto de suma fija. En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2026, la entidad gestora dejará de recaudar el impuesto de suma fija a las empresas familiares y adoptará el método de autodeclaración y pago de impuestos.

El proyecto define claramente 3 grupos de hogares empresariales y nuevos puntos en la conversión de los métodos de cálculo de impuestos tras la abolición del impuesto de suma fija.

El Grupo 1 está destinado a hogares con actividad empresarial y una facturación anual inferior a 200 millones de VND. Este grupo está exento del IVA y del impuesto sobre la renta personal. Tampoco necesitan llevar una contabilidad compleja, pero sí deben presentar declaraciones periódicas. Estos hogares pueden optar por declarar dos veces al año, al principio y a mediados o finales de año, o bien elegir una fecha que les resulte conveniente.

El Grupo 2 está destinado a hogares con negocios cuyos ingresos oscilan entre 200 millones y menos de 3 mil millones de VND. Este grupo aplica el método actual de cálculo del impuesto directo sobre la renta. Las tasas impositivas por sector están claramente definidas: 1% para la distribución y suministro de bienes; 5% para servicios y construcción sin materiales contratados; 3% para producción, transporte, servicios relacionados con bienes y construcción con materiales contratados; y 2% para otras actividades empresariales.

Esta empresa familiar no necesita seguir un régimen contable complicado, pero sí debe llevar una contabilidad sencilla con los formularios prescritos. Deben declarar sus impuestos cuatro veces al año (trimestralmente).

En el caso de que una empresa familiar tenga ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND y pertenezca al sector minorista, deberá emitir facturas electrónicas desde una caja registradora conectada a la autoridad tributaria si presta servicios directamente a los consumidores. Las demás empresas familiares con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND no están obligadas a emitir facturas, pero el Ministerio de Finanzas recomienda que, igualmente, registren sus ingresos.

Las empresas con ingresos superiores a 3 mil millones de VND por año durante 2 años consecutivos pasarán al grupo 3 a partir del tercer año.

El Grupo 3 comprende a los hogares con negocios cuyos ingresos anuales superan los 3 mil millones de VND. Este grupo está obligado a aplicar el método de deducción del IVA, en el cual el monto a pagar es igual al IVA repercutido menos el IVA soportado. La tasa del impuesto sobre la renta personal se calcula al 17% del beneficio total, donde el beneficio se define como los ingresos menos los gastos razonables.

En cuanto al método de declaración, los hogares con actividad empresarial cuyos ingresos superen los 50 mil millones de VND anuales deben presentar su declaración mensualmente, y aquellos cuyos ingresos sean inferiores a 50 mil millones de VND deben hacerlo trimestralmente. Deben emitir facturas y abrir cuentas bancarias separadas para sus actividades comerciales. Estos hogares están obligados a utilizar facturas electrónicas con códigos o facturas generadas por cajas registradoras.

Para finales de 2024, el país contará con aproximadamente 3,6 millones de hogares y personas físicas que realizan actividades empresariales. El número de hogares con actividad empresarial estable (hogares que contratan y declaran) asciende a 2,2 millones. El número de hogares con ingresos superiores al umbral imponible (más de 100 millones al año) es de 1,3 millones, lo que representa el 59 % del total de hogares.

En 2024, los ingresos totales del presupuesto estatal provenientes de hogares y empresas individuales ascenderán a unos 26 billones de VND. En el primer semestre del año, se estima que dichos ingresos superarán los 17 billones de VND.

Fuente: https://baohatinh.vn/nganh-thue-chia-ho-kinh-doanh-thanh-3-nhom-quan-ly-tu-2026-post297609.html