Ese es uno de los contenidos sobre los cuales el Ministerio de Finanzas está solicitando opiniones en el Despacho Oficial No. 4289/BTC-TCT solicitando opiniones sobre el proyecto de Circular que modifica y complementa una serie de artículos de la Circular 105/2020/TT-BTC de fecha 3 de diciembre de 2020 del Ministro de Finanzas que orienta el registro tributario y la Circular 19/2021/TT-BTC de fecha 18 de marzo de 2021 del Ministro de Finanzas que orienta las transacciones electrónicas en el sector tributario.
Ámbito de aplicación adicional
Español En consecuencia, en el proyecto de Circular, el Ministerio de Finanzas propone agregar la Cláusula 2a después de la Cláusula 2 y modificar el Punto a, Punto h, Cláusula 3, Artículo 5 de la siguiente manera: "El número de identificación personal emitido de conformidad con las disposiciones de la ley de identificación ciudadana es el código tributario de un individuo o representante de un hogar según lo prescrito en los Puntos k, l, n, Cláusula 2, Artículo 4 de esta Circular (excepto para personas físicas que utilizan el código tributario emitido de conformidad con las disposiciones del Punto a.2, Punto h, Cláusula 3 de este Artículo).
Anteriormente, de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 7 del Artículo 35 de la Ley de Administración Tributaria, se estipulaba que: «Cuando se emitan códigos de identificación personal a toda la población, se utilizarán códigos de identificación personal en lugar de códigos tributarios». Por consiguiente, los códigos de identificación personal solo se utilizarán como códigos tributarios para personas físicas y representantes de hogares, y no como códigos tributarios para empresas u organizaciones.
Propuesta para eliminar copias de la Cédula de Identidad Ciudadana en los expedientes de registro tributario
Artículo 1 El Proyecto de Circular modifica y complementa la Cláusula 9, Artículo 7 de la Circular 105/2020/TT-BTC de fecha 3 de diciembre de 2020 que orienta sobre el registro fiscal, en la que modifica el Punto d, Cláusula 6, Cláusula 9, Cláusula 10, Artículo 7 en lo que respecta a los contribuyentes que son organizaciones e individuos que deducen y pagan en nombre de organizaciones e individuos autorizados por las autoridades fiscales para recaudar según lo prescrito en el Punto g, m, Cláusula 2, Artículo 4 de esta Circular que presentan expedientes de registro fiscal a las autoridades fiscales.
Las personas que pagan el impuesto sobre la renta personal a través de la agencia pagadora de ingresos y autorizan a la agencia pagadora de ingresos a registrarse para el impuesto, deberán presentar los documentos de registro fiscal a la agencia pagadora de ingresos.
En caso de pagar el impuesto sobre la renta personal en varias entidades tributarias durante el mismo período fiscal, la persona solo autoriza el registro fiscal en una de ellas. Notifica su código tributario a las demás entidades tributarias para su uso en la declaración y el pago de impuestos.
Tratamiento de la información de registro fiscal en los casos en que se utilice el número de identificación personal como código tributario
El proyecto de Circular también agrega normas sobre el procesamiento de la información de registro tributario en los casos en que se utilicen números de identificación personal como códigos tributarios.
En primer lugar, en caso de que la Base de Datos Nacional de Población aún no haya transmitido activamente información a la Base de Datos Tributaria.
Al recibir el expediente de registro tributario completo y vigente según lo prescrito, la autoridad tributaria enviará la información de consulta a la Base de Datos Nacional de Población de acuerdo al conjunto de datos declarados por el contribuyente incluyendo: número de identificación personal, nombre completo, fecha de nacimiento.
Español Con base en los resultados de respuesta transmitidos por la Base de Datos Nacional de Población: En caso de que el resultado de la verificación sea que hay información personal en la Base de Datos Nacional de Población, la autoridad fiscal actualiza la información personal transmitida por la Base de Datos Nacional de Población en el sistema de registro fiscal; envía un Aviso de uso del número de identificación personal como código fiscal al contribuyente dentro de los 03 días hábiles a partir de la fecha en que la autoridad fiscal recibe el expediente completo del contribuyente. En caso de que el resultado de la verificación sea que no hay información personal en la Base de Datos Nacional de Población, la autoridad fiscal envía un Aviso de no aceptación del expediente al contribuyente dentro de los 02 días hábiles a partir de la fecha de recepción del expediente para que el contribuyente lo verifique y compare. En caso de que una persona se registre para impuestos a través de una agencia pagadora de ingresos, la autoridad fiscal notificará al contribuyente la lista de personas que utilizan números de identificación personal como códigos fiscales al mismo tiempo que notifica la lista de personas cuya información no está disponible en la Base de Datos Nacional de Población.
Tras verificar si la información del número de identificación personal, nombre completo y fecha de nacimiento en el Formulario de Registro Tributario difiere de la información en la Cédula de Identidad Ciudadana, el contribuyente deberá declarar y volver a presentar otro expediente de registro tributario. Si la información del número de identificación personal, nombre completo y fecha de nacimiento en el Formulario de Registro Tributario coincide con la información en la Cédula de Identidad Ciudadana, el contribuyente deberá enviar una copia adicional de la Cédula de Identidad Ciudadana junto con el Formulario de Registro Tributario. Tras verificar y comparar el Formulario de Registro Tributario y la copia de la Cédula de Identidad Ciudadana, si la información coincide, la autoridad tributaria emitirá un código tributario al contribuyente de acuerdo con la reglamentación e informará simultáneamente al organismo gestor de la Base de Datos Nacional de Población y al contribuyente para que actualice y ajuste la información en la Base de Datos Nacional de Población.
En segundo lugar, en el caso en que la Base de Datos Nacional de Población transmita activamente información a la Base de Datos Tributaria.
Para personas a las que se les han expedido recientemente números de identificación personal: Cuando la Base de Datos Nacional de Población transmite a la autoridad fiscal el número de identificación recién emitido para la persona, la autoridad fiscal recibe y guarda en el sistema de registro fiscal la información del número de identificación personal en el estado en el que aún no han surgido obligaciones fiscales.
Cuando un contribuyente realiza por primera vez trámites tributarios ante la autoridad fiscal utilizando un número de identificación personal, la autoridad fiscal cambia el estatus del número de identificación personal de sin obligación tributaria a estatus de obligación tributaria para realizar la gestión tributaria.
En el caso de las personas a quienes se les otorgue un número de identificación personal antes de que la Base de Datos Nacional de Población transmita activamente información a la Base de Datos Tributaria, pero la autoridad tributaria aún no haya notificado a la persona que utilice el número de identificación como código tributario, se deberán seguir los procedimientos y el orden prescritos.
Estandarizar los datos del código tributario emitidos a las personas con la Base de Datos Nacional de Población
En caso de que la información de nombre completo, número de identificación ciudadana/cédula de identidad, fecha de nacimiento de una persona en la Base de Datos Tributaria coincida con la información en la Base de Datos Nacional de Población: la autoridad tributaria convierte automáticamente el código tributario emitido en un número de identificación personal para utilizar en lugar del código tributario emitido.
La autoridad fiscal envía un Aviso de uso personal del número de identificación personal como código tributario de acuerdo con el formulario No. 41/TB-DKT emitido con esta Circular a la cuenta de transacción electrónica de impuestos del contribuyente o a la dirección de correo electrónico o número de teléfono del contribuyente registrado ante la autoridad fiscal.
En caso de que el contribuyente no tenga una cuenta de transacción electrónica de impuestos, dirección de correo electrónico o número de teléfono, la autoridad tributaria enviará un Aviso Personal utilizando el número de identificación personal como código tributario de acuerdo con el Formulario No. 41/TB-DKT emitido con esta Circular al contribuyente en la dirección actual del contribuyente.
En caso de que la información sobre el nombre completo, número de identificación ciudadana/cédula de identidad, fecha de nacimiento de una persona en la Base de Datos Tributaria coincida con la información en la Base de Datos Nacional de Población, pero la información sobre la dirección permanente y la dirección actual sean diferentes: la autoridad tributaria actualizará la información de la dirección de acuerdo con la información en la Base de Datos Nacional de Población y notificará al contribuyente junto con la notificación personal utilizando el número de identificación personal como código tributario.
Las personas deben verificar la información de su domicilio en la Base de Datos Nacional de Población. Si es incorrecta, deben corregirla ante la policía, de acuerdo con lo dispuesto en la ley de identificación ciudadana, y al mismo tiempo, registrar la modificación ante la agencia tributaria, de acuerdo con lo dispuesto en esta Circular, para garantizar la coherencia de la información.
En caso de que la información de nombre completo, número de identificación ciudadana/cédula de identidad, fecha de nacimiento de una persona en la Base de Datos Tributaria no pueda identificarse con la información correspondiente en la Base de Datos Nacional de Población.
Sabiduría
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