Todavía existen ‘lagunas’ en la gestión del cumplimiento tributario

Pie de foto — Panorama del taller «Promoción del cumplimiento voluntario y el pago íntegro de impuestos: Construyendo una era poderosa». Foto: Hai Nguyen.

Desafíos para mejorar el cumplimiento tributario de los hogares empresariales

Hablando en el taller "Promoción del cumplimiento voluntario y el pago total de impuestos: construyendo una era poderosa" organizado por el periódico Lao Dong en colaboración con el Departamento de Impuestos ( Ministerio de Finanzas ) y VCCI en la tarde del 23 de octubre, el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos, dijo que el sector de los hogares comerciales individuales (especialmente en los campos de alimentos, servicios y negocios en línea) sigue siendo un grupo con muchos desafíos para mejorar el cumplimiento voluntario.

Según el Sr. Mai Son, la mayoría de los hogares individuales son propietarios de pequeños empresarios, personas mayores, tienen poco hábito de llevar libros de contabilidad y tienen miedo de acceder a los procedimientos administrativos, especialmente los electrónicos.

“A través del diálogo, descubrimos que les preocupa mucho la transparencia en los ingresos, el uso de facturas electrónicas y el mantenimiento de registros completos. A muchos les preocupa que la transparencia en los ingresos signifique que todas las actividades sean visibles y fáciles de inspeccionar”, afirmó el Sr. Mai Son. De hecho, la costumbre de los consumidores de no aceptar facturas dificulta aún más que las empresas se sientan motivadas a emitir facturas conforme a la normativa.

El Departamento de Hacienda comprende que la mayoría de estas empresas desean cumplir, pero tienen conocimientos y habilidades limitados, y muestran reticencias. Este grupo necesita apoyo continuo, orientación especializada y acompañamiento para que puedan acompañar con confianza al Departamento de Hacienda en el camino hacia la transparencia y la modernización, afirmó el Sr. Mai Son.

Sin embargo, también existe un pequeño grupo de contribuyentes que infringen intencionalmente las leyes tributarias, como declaraciones falsas, evasión fiscal, comercio ilegal de facturas o colusión. "Este grupo es pequeño, pero tiene un gran impacto. Si no se detecta y se controla con rigor, socavará la equidad y la transparencia de la ley, así como la confianza y el consenso social", declaró un representante del Departamento de Hacienda.

Según el Sr. Mai Son, el sector tributario ha estado coordinando estrechamente con las agencias funcionales para detectar, investigar y manejar estrictamente las violaciones, incluido el procesamiento penal, con el "principio de tolerancia cero para el comportamiento fraudulento y sin zonas prohibidas en el manejo de las violaciones".

Fortalecer la confianza y aumentar el cumplimiento voluntario

Al evaluar el nuevo contexto, el Sr. Mai Son afirmó que el sector tributario se enfrenta a importantes demandas y desafíos en relación con la presión para aumentar los ingresos presupuestarios; la aparición de nuevos tipos de negocios como el comercio electrónico, la economía digital y los negocios transfronterizos; y la necesidad de innovar en métodos de gestión basados en la alta tecnología y el big data. "En respuesta a estas demandas, el sector tributario ha identificado direcciones y soluciones clave para fortalecer la confianza social y mejorar el cumplimiento voluntario", declaró el subdirector del Departamento Tributario.

En consecuencia, el sector Tributario continúa mejorando las leyes y políticas tributarias hacia la transparencia, simplicidad y facilidad de comprensión, creando conveniencia para los contribuyentes; la revisión y la reforma estarán asociadas con el objetivo de aumentar la efectividad, la eficiencia, la conformidad con las prácticas internacionales y promover la transformación digital.

Además, se está impulsando la transformación digital y la modernización de la gestión tributaria mediante el big data. El sector tributario está construyendo un ecosistema de datos que conecta a las autoridades tributarias con los ministerios y las oficinas para conformar un sistema abierto de gestión tributaria, ayudando a los contribuyentes a evitar la duplicación de información, a la vez que fomenta la mentalidad de que "la autoridad tributaria lo sabe todo", fomentando la precisión de las declaraciones desde el principio.

Los procesos de registro, declaración, pago, devolución e inspección se integrarán perfectamente; al mismo tiempo, se aplicará un sistema de tecnología de la información de nueva generación, la "columna vertebral" de la gestión fiscal electrónica inteligente, que permitirá el procesamiento centralizado, la toma de decisiones basada en datos y la gestión de riesgos.

Para nuevas empresas o hogares individuales, el Departamento de Impuestos organizará apoyo "práctico", proporcionando manuales, videos instructivos y aplicaciones de chatbot de inteligencia artificial para que los contribuyentes puedan buscar, declarar y pagar impuestos de manera fácil y precisa.

En el proceso de acompañamiento a las empresas, la Sra. Bui Thi Trang, Directora de Soluciones Minoristas de MISA Joint Stock Company, afirmó: «Para que las empresas cumplan voluntariamente con sus obligaciones tributarias, es fundamental que comprendan claramente qué deben hacer; debe ser fácil de hacer; y, al mismo tiempo, que conozcan los beneficios de hacerlo bien y los riesgos de hacerlo mal. La tecnología es el factor que facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias».

MISA ha rediseñado sus soluciones de software con el objetivo de simplificar e integrar todo el proceso. "Anteriormente, operaciones como la declaración de impuestos, la facturación y los registros contables solían estar separadas, lo que dificultaba a los usuarios. Ahora, en la plataforma de la empresa, las empresas pueden realizar todo el proceso desde una sola aplicación: desde las ventas y la emisión de facturas hasta la llegada del período de declaración, el sistema recordará y sintetizará automáticamente los datos de entrada y salida para generar una declaración de impuestos. Posteriormente, el software también sugiere registros contables de acuerdo con la normativa estatal", comentó la Sra. Bui Thi Trang.

Esta unidad cree que la conexión de datos y la automatización de estos pasos ayuda a las empresas a no olvidar ni perder ninguna tarea, reducir las operaciones manuales y, especialmente, facilitar el cumplimiento tributario.

Gestión de riesgos de cumplimiento

En su intervención en el taller, el Sr. Frank Van Brunschot, economista sénior del Departamento Fiscal del Fondo Monetario Internacional (FMI), afirmó que la ratio impuestos/PIB de Vietnam alcanzará el 13,1 % en 2024, cifra inferior al umbral mínimo recomendado por el FMI del 15 % al 16 % para garantizar un crecimiento sostenible. En un contexto de menor margen fiscal global, la implementación de aumentos en las tasas impositivas se vuelve difícil, por lo que la solución estratégica de Vietnam consiste en fortalecer la gestión de riesgos de cumplimiento para movilizar eficazmente las fuentes de ingresos nacionales.

Según el Sr. Brunschot, la gestión del riesgo de cumplimiento no es solo una herramienta técnica, sino un enfoque estratégico que ayuda a las autoridades fiscales a asignar recursos de forma más inteligente, identificar a los grupos de alto riesgo y fortalecer la confianza de los contribuyentes. Muchos países, desde Australia hasta Albania, Polonia o Filipinas, han aplicado este modelo para aumentar la eficiencia de los ingresos, reducir los costes administrativos y mejorar la satisfacción del contribuyente.

“La gestión de riesgos de cumplimiento es un proceso que comienza con los datos, pero no hay que esperar a la perfección. Es importante empezar pronto, aprender gradualmente e integrar la gestión de riesgos en la institución”, afirmó el Sr. Frank Van Brunschot.

Según el representante del FMI, las medidas inmediatas que Vietnam puede adoptar incluyen: ampliar la gestión de riesgos más allá del sector piloto del turismo; invertir en sistemas de datos integrados, especialmente datos de terceros; y construir una cultura de pensamiento basado en el riesgo en todo el sistema tributario.

Vietnam está bien posicionado para liderar esta reforma, enfatizó el Sr. Brunschot. La reestructuración del sistema tributario y la implementación de un plan piloto para la gestión del cumplimiento en el sector turístico son pasos importantes. Sin embargo, la clave reside en construir un sistema tributario justo, donde quienes cumplen no se vean perjudicados en comparación con quienes eluden sus obligaciones.

Desde una perspectiva similar, el Sr. Noguchi Daisuke, Asesor Principal del Proyecto Tributario de JICA, afirmó que la experiencia de Japón demuestra que la confianza es un factor decisivo para mantener el cumplimiento voluntario. Japón ha consolidado una cultura de autodeclaración y autopago de impuestos sobre una sólida base legal, en paralelo con la educación fiscal, la transparencia de los procedimientos y el desarrollo de una red de asesores para apoyar a los contribuyentes.

Según el Sr. Noguchi, Vietnam va por buen camino en la promoción de la transformación digital y el perfeccionamiento de sistemas como la factura electrónica, e-Tax Mobile y portales de información para proveedores extranjeros. Sin embargo, para aumentar la concienciación, se necesita más apoyo para el sector de las pequeñas empresas y los hogares con empresas individuales, grupos vulnerables a riesgos en la declaración, la contabilidad y el acceso a la tecnología. "Cualquier pequeño error en la declaración puede hacerles perder la confianza en el sistema, por lo que la autoridad fiscal debe brindar una orientación clara y retroalimentación oportuna", enfatizó el Asesor Principal del Proyecto Tributario de JICA.

Sr. Bui Ngoc Tuan, Director General Adjunto de Servicios de Asesoría Fiscal y Legal de Deloitte Vietnam:

Mientras que en el pasado las actividades tributarias eran principalmente reactivas y pasivas, ahora las empresas pueden aprovechar los datos fiscales para gestionar riesgos, optimizar costos y fortalecer la confianza de los inversores.

Según la encuesta global 2025 de Deloitte a más de 1.100 líderes financieros e impositivos en 28 países, el 82% cree que los requisitos de divulgación impositiva aumentarán drásticamente en los próximos 2-3 años, el 86% identifica la transformación digital y la automatización como principales prioridades, y el 50% considera la gobernanza impositiva sostenible como base para el desarrollo a largo plazo.

Estas cifras reflejan una tendencia clara: el cumplimiento fiscal y la transparencia son ahora una medida de la reputación corporativa.

Más de 18.500 hogares han pasado a la declaración de impuestos, preparándose para la hoja de ruta para eliminar el impuesto a tanto alzado a partir del 1 de enero de 2026, lo que se considera un punto de inflexión hacia un sistema tributario justo y transparente.

Según el Departamento de Hacienda, en los primeros 9 meses de 2025 se produjo una transformación positiva: más de 18.500 hogares con empresas que pagan el impuesto a tanto alzado se cambiaron al método de declaración, y casi 2.530 hogares se convirtieron al modelo empresarial. Cabe destacar que el 98% de los hogares con empresas declarantes han realizado declaraciones y pagos de impuestos electrónicos, y más de 133.000 hogares se han registrado para utilizar facturas electrónicas.

Las cifras anteriores muestran la rápida preparación para la eliminación del impuesto único, de acuerdo con el espíritu de la Resolución n.º 68-NQ/TW del 4 de mayo de 2025 del Politburó, la Resolución n.º 198/2025/QH15 de la Asamblea Nacional y las Resoluciones n.º 138/NQ-CP y n.º 139/NQ-CP del Gobierno sobre desarrollo económico privado. El Ministerio de Hacienda ha publicado el Proyecto "Conversión del modelo y método de gestión tributaria para empresas domésticas al eliminar el impuesto único", adjunto a la Decisión n.º 3389/QD-BTC.

Fuente: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm