پیشنهاد واگذاری مسئولیت تنظیم سطوح کسر مالیات خانواده به دولت

وزارت دارایی به تازگی پیشنهادی برای تدوین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) به دولت ارائه کرده است.

به وضوح بیان می‌کند که اخیراً نظراتی مبنی بر پایین بودن سطح کسر مالیات خانواده وجود داشته است، اما نظراتی نیز وجود دارد مبنی بر اینکه سطح فعلی کسر مالیات خانواده در مقایسه با سطح عمومی استانداردهای زندگی و درآمد مردم پایین نیست، بسیاری از کارگران درآمدی دارند که هنوز به سطحی نرسیده است که بتوانند مالیات بپردازند.

برخی معتقدند که لازم است سطح کسر مالیات خانواده بر اساس سطح حداقل دستمزد منطقه‌ای تنظیم شود، سطح کسر مالیات خانواده در مناطق شهری و شهرهای بزرگ به دلیل هزینه‌های بالاتر باید بالاتر از مناطق روستایی و کوهستانی باشد؛ همچنین نظراتی وجود دارد مبنی بر اینکه باید سیاست مالیاتی بالاتری برای افراد در مناطق شهری و شهرهای بزرگ وجود داشته باشد تا مهاجرت و جابجایی به شهرهای بزرگ محدود شود...

بانک SHB_21.jpg
سطح کسر مالیات خانوادگی خاص باید به دقت مطالعه و محاسبه شود تا اطمینان حاصل شود که با نوسانات قیمت و همچنین افزایش سطح زندگی مردم سازگار است. عکس: نام خان

طبق اعلام وزارت دارایی، سطح فعلی کسر مالیات خانواده از سال ۲۰۲۰ اعمال شده و نیاز به بررسی و ارزیابی مجدد دارد تا اصلاحات و الحاقیه‌های مناسب با شرایط جدید پیشنهاد شود.

سطح کسر مالیات خانواده باید به دقت بررسی و محاسبه شود تا اطمینان حاصل شود که با نوسانات قیمت و همچنین افزایش سطح زندگی مردم در دوره اخیر و همچنین پیش‌بینی‌های مربوط به زمان آینده سازگار است.

وزارت دارایی پیشنهاد داد: « سطح کسر «بسیار بالا»، نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی را در اجرای کارکردهای این مالیات (تضمین عدالت اجتماعی و تنظیم درآمد) مبهم می‌کند و به طور نامحسوس سیاست مالیات بر درآمد شخصی را مانند دوره قبل به «سیاست مالیاتی برای افراد پردرآمد» بازمی‌گرداند. می‌توان بررسی گزینه واگذاری تنظیم سطح کسر خانواده به دولت را در نظر گرفت تا انعطاف‌پذیری و تعدیل پیشگیرانه متناسب با واقعیت و الزامات توسعه اجتماعی -اقتصادی کشور در هر دوره تضمین شود .»

برای حمایت از مالیات دهندگان، کسورات ویژه اضافه کنید

وزارت دارایی به منظور کمک به کاهش بار مالیاتی مودیان مالیاتی، پیشنهاد داد که کمک‌های خیریه و بشردوستانه به فهرست کسورات مالیاتی اضافه شود.

ماده ۲۰ قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی تصریح می‌کند که کمک‌های خیریه و بشردوستانه قبل از محاسبه مالیات بر درآمد حاصل از حقوق و دستمزد، از درآمد کسر می‌شوند، از جمله: کمک به سازمان‌ها و مراکز مراقبت و پرورش کودکان در شرایط بسیار دشوار، معلولین و سالمندان بدون سرپرست؛ کمک به صندوق‌های خیریه، صندوق‌های بشردوستانه و صندوق‌های ارتقای آموزش.

وزارت دارایی تحلیل کرد: « در حال حاضر، تشکیل و گسترش صندوق‌های اجتماعی و خیریه، راهکاری برای کمک به دولت در حمایت از رفاه گروه‌های آسیب‌پذیر است که در آن، این صندوق‌ها از بسیج و مشارکت مردم و کارکنان در سازمان‌ها، نهادها و واحدهایی تشکیل می‌شوند که در گذشته در اجرای خوب سیاست‌های قدردانی، تأمین اجتماعی و حمایت از مردم در شرایط بسیار دشوار یا در طول همه‌گیری کووید-۱۹، طوفان‌ها و سیل‌ها مشارکت داشته‌اند. بنابراین، لازم است دامنه تعیین سهم‌های قابل کسر، بررسی و تکمیل شود .»

علاوه بر این، وزارت دارایی پیشنهاد مطالعه و افزودن سایر کسورات خاص را نیز ارائه داد.

از طریق تحقیق در مورد تجربه سایر کشورها، نشان داده شده است که اکثر قوانین مالیات بر درآمد شخصی کشورها، مقرراتی در مورد کسورات به اشکال و روش‌های مختلف دارند. از نظر طبقه‌بندی، کشورها اغلب به سه گروه زیر تقسیم می‌شوند: کسورات عمومی برای مالیات‌دهندگان انفرادی؛ کسورات مربوط به افراد تحت تکفل، مانند کسورات مربوط به فرزندان، همسر، والدین و غیره؛ کسورات با ماهیت خاص (به عنوان مثال، کسورات مربوط به هزینه‌های پزشکی، آموزش و غیره).

کسورات خاص، کسوراتی هستند که مالیات‌دهندگان در صورت برآورده کردن معیارهای خاص، مانند هزینه کردن برای اقلامی که توسط دولت تشویق می‌شوند (مثلاً برای مراقبت‌های بهداشتی، آموزش و غیره)، حق دریافت آنها را دارند. بر این اساس، دامنه این کسورات در کشورهای مختلف نیز بسیار متنوع است. برخی از کشورها برای تشویق مردم به شرکت در این خدمات، کسوراتی را برای بیمه اجتماعی و حق بیمه سلامت و غیره مجاز می‌دانند. برخی از کشورها کسوراتی را برای هزینه‌های پزشکی، هزینه‌های تحصیل کودکان یا برخی از کشورها کسوراتی را برای بهره وام‌های قسطی مسکن و غیره مجاز می‌دانند (تایلند، مالزی، کره، اندونزی و غیره).

وزارت دارایی تأکید کرد که بررسی و مطالعه کسورات خاص اضافی قبل از محاسبه مالیات برای مودیان مالیاتی انفرادی ضروری است. با این حال، دامنه هزینه‌های قابل کسر و سطح کسورات باید به طور مناسب در نظر گرفته و محاسبه شود تا به اهداف تعیین شده دست یابیم، اما نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی به عنوان ابزاری برای تنظیم درآمد و اجرای توزیع مجدد کاهش نیابد.

طبق قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی، افراد حق دارند از مالیات بر بیمه اجتماعی، بیمه درمانی، بیمه بیکاری، بیمه مسئولیت حرفه‌ای برای مشاغل خاصی که نیاز به بیمه اجباری دارند، منهای کسورات خانواده، کمک‌های خیریه و بشردوستانه، کمک هزینه‌ها و یارانه‌های مقرر، کسر کنند... مبلغ باقیمانده درآمدی است که به عنوان مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی استفاده می‌شود.

از دوره مالیاتی ۲۰۲۰، کسر مالیات برای مودیان ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (۱۳۲ میلیون دونگ ویتنامی در سال) است؛ کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. با این کسر، افرادی که درآمد حاصل از حقوق و دستمزد آنها ۱۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت وجود ۱ فرد تحت تکفل) یا ۲۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت وجود ۲ فرد تحت تکفل) پس از کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و... باشد، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود.