گامی مهم برای تسهیل تجارت و افزایش اثربخشی مدیریت

در تاریخ ۴ دسامبر، اداره گمرک یک کنفرانس مطبوعاتی برای معرفی و توضیح نکات جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون مالیات ویژه مصرف برگزار کرد. این اسناد گامی مهم در جهت استانداردسازی و شفاف‌سازی سیاست‌های مالیاتی تلقی می‌شوند و به تسهیل تجارت و افزایش اثربخشی مدیریت کمک می‌کنند.

مروری بر کنفرانس مطبوعاتی.

استانداردسازی مجموعه‌ای از مقررات در قانون مالیات بر ارزش افزوده

در کنفرانس مطبوعاتی، خانم نگوین تی خان هوین، از اداره مالیات گمرک، گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ و احکام راهنما، مطالب بسیاری را که قبلاً فقط توسط ارسال رسمی تنظیم می‌شدند، اضافه کرده‌اند و به کاهش خطرات قانونی و افزایش قابلیت پیش‌بینی برای مشاغل کمک کرده‌اند. نکته برجسته، گسترش گروه کالاهایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند. مالیات بر ارزش افزوده، ایجاد یک کریدور بازتر برای فعالیت‌های واردات و صادرات.

بر این اساس، کالاهایی که توسط شرکت‌های لیزینگ مالی از خارج از کشور وارد می‌شوند، مجاز به انتقال مستقیم به مناطق آزاد تجاری برای لیزینگ هستند و مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند. محصولات صادراتی، منابع و مواد معدنی استخراج شده (خام یا فرآوری شده طبق فهرست صادر شده توسط دولت ) هستند که طبق سیاست محدود کردن صادرات منابع خام، به وضوح مشمول مالیات نمی‌شوند. مواردی مانند دارایی‌هایی که در محدوده معافیت مالیات بر واردات در حال حرکت هستند، کالاهایی که توسط ساکنان مرزی مبادله می‌شوند، آثار باستانی، عتیقه‌جات و گنجینه‌های ملی که توسط سازمان‌های دولتی ذیصلاح وارد می‌شوند نیز قانونی شده‌اند و سازگاری با قانون مالیات بر صادرات و واردات را تضمین می‌کنند.

قانون مالیات بر ارزش افزوده، علاوه بر گسترش مشوق‌ها، دامنه معافیت مالیاتی را نیز محدودتر کرده و برخی اقلام را از اقلام غیر مشمول مالیات به اقلام مشمول مالیات ۵٪ تغییر داده است، از جمله کودها، کشتی‌های ماهیگیری، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی تولید کشاورزی . برخی از گروه‌های کالاها که قبلاً مشمول نرخ مالیات ۵٪ بودند نیز به ۱۰٪ تعدیل می‌شوند، مانند شکر و فرآورده‌های جانبی تولید شکر، تجهیزات، ابزارهای آموزشی و تحقیقاتی، رزین نیمه فرآوری شده و محصولات جنگلی فرآوری نشده. هدف از این تعدیل، ایجاد یک ساختار مالیاتی معقول، کاهش همپوشانی و تضمین عدالت بین صنایع است.

این قانون همچنین اصول اعمال نرخ مالیات را به وضوح تصریح می‌کند: شرکت‌هایی که در انواع کالاها فعالیت می‌کنند باید طبق هر نرخ مالیات مربوطه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؛ اگر نتوانند تمایز قائل شوند، باید بالاترین نرخ مالیات را بپردازند. این آیین‌نامه به محدود کردن وضعیت اظهارنامه‌های نادرست، به حداقل رساندن خطرات و جلوگیری از سوءاستفاده از سیاست‌ها کمک می‌کند. اصول اعمال نرخ مالیات برای محصولات کشاورزی، جنگلی، آبزیان، ضایعات، محصولات فرعی و ضایعات نیز برای یکسان‌سازی روش محاسبه در سراسر کشور روشن شده است.

اداره گمرک تأکید کرد که همگام‌سازی مقررات از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به‌طور فعال تولید و تجارت را برنامه‌ریزی کنند، در حالی که سازمان‌های مدیریتی نظارت را تقویت می‌کنند، داده‌ها را متصل می‌کنند و از فناوری استفاده می‌کنند و در نتیجه رویه‌های اداری را کاهش می‌دهند.

تنظیم مالیات ویژه مصرف برای هدایت مصرف ایمن‌تر

قانون مالیات ویژه مصرف فرمان شماره 66/2025/QH15 که از اول ژانویه 2026 لازم‌الاجرا است، تغییرات عمده بسیاری را نیز به همراه دارد و رویکردی «دوطرفه» را نشان می‌دهد: تسهیل فعالیت‌های تولید و صادرات، در عین حال تشدید مدیریت گروه‌های کالایی که بر سلامت عمومی تأثیر می‌گذارند.

در گروه حمایت از کسب و کار، قانون، مقررات مربوط به اعمال مالیات ویژه مصرف بر کولرهای گازی با ظرفیت ۲۴۰۰۰ BTU یا کمتر را حذف می‌کند که باعث کاهش هزینه‌های تولید و واردات می‌شود و در عین حال به کاهش قیمت‌ها و افزایش رقابت‌پذیری شرکت‌های داخلی کمک می‌کند. این قانون همچنین گروه مشمول مالیات ویژه مصرف را گسترش می‌دهد تا شامل کالاهای تولید و فرآوری شده برای صادرات؛ کالاهای صادراتی که مالیات پرداخت کرده‌اند اما بازگردانده می‌شوند؛ انواع خاصی از وسایل نقلیه مورد استفاده در اماکن باستانی، بیمارستان‌ها و مدارس؛ هلیکوپترها و گلایدرهای مورد استفاده برای امداد و نجات و آموزش باشد. علاوه بر این، قانون شرایطی را برای کسر و بازپرداخت مالیات برای مواد اولیه وارداتی مورد استفاده برای تولید کالاهای صادراتی، شرکت‌های منحل شده یا ورشکسته با مالیات باقی مانده برای کسر، یا موارد تحت معاهدات بین‌المللی اضافه می‌کند.

در گروه مدیریت سختگیرانه، قانون، نوشیدنی‌های غیرالکلی با محتوای قند بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر را به فهرست کالاهای مشمول مالیات ویژه مصرف اضافه می‌کند تا مصرف سالم‌تر را هدایت کند. سیگار، الکل و آبجو همچنان طبق نقشه راه افزایش نرخ مالیات تعدیل می‌شوند؛ فقط سیگار و سیگار برگ به موازات مالیات متناسب، مشمول مالیات مطلق می‌شوند و این امر تأثیر قوی‌تری در کاهش مصرف محصولات مضر برای سلامتی ایجاد می‌کند.

نماینده اداره مالیات گمرک گفت: «افزایش مالیات بر این گروه از کالاها با هدف کاهش غیرمستقیم مصرف و در نتیجه حفاظت از سلامت عمومی صورت می‌گیرد. این روند همچنین با تجربه بین‌المللی مطابقت دارد.»

این قانون همچنین مفهوم اشیاء مشمول مالیات را روشن می‌کند تا از تفسیرهای مختلف در عمل جلوگیری شود. به جای استفاده از مفهوم کلی «هواپیما» مانند قبل - که هنگام ظهور وسایل نقلیه هوایی بدون سرنشین باعث جنجال شد - قانون جدید به وضوح تصریح می‌کند که هواپیماها، هلیکوپترها و گلایدرها اشیاء مشمول مالیات هستند. در عین حال، کاغذهای نذری و اشیاء نذری همچنان مشمول مالیات هستند اما شامل اسباب‌بازی‌های کودکان و وسایل کمک آموزشی نمی‌شوند و تمایز روشن و قابل اجرا را تضمین می‌کنند.

در مورد کالاهای وارداتی موقت و صادرات مجدد، قانون، مقررات سختگیرانه را تکمیل می‌کند: اگر یک کسب و کار پس از مهلت مقرر، دوباره صادرات یا واردات انجام دهد یا هدف استفاده را در دوره واردات موقت تغییر دهد، باید مالیات مصرف ویژه پرداخت کند. این مقررات با قانون گمرک سازگار است و شفافیت و سهولت کنترل را تضمین می‌کند.

زمان محاسبه مالیات کالاهای وارداتی، مطابق با قانون مالیات صادرات و واردات و سازوکارهای مدیریتی فعلی، زمان ثبت اظهارنامه گمرکی تعیین می‌شود.

طبق اعلام اداره گمرک، تغییرات در قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات ویژه مصرف و بخشنامه 51/2025/TT-BTC یک سیستم سیاست مالیاتی منسجم‌تر و شفاف‌تر ایجاد می‌کند و به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا هزینه‌های انطباق را کاهش دهند، قابلیت پیش‌بینی را افزایش دهند و کسب‌وکار خود را به طور فعال برنامه‌ریزی کنند. در عین حال، اقدامات نظارتی قوی‌تر برای گروه‌های کالاهای مضر برای سلامتی، مسئولیت دولت در حفاظت از جامعه را نشان می‌دهد و با روندهای بین‌المللی مطابقت دارد.

منبع: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html