طبق اعلام وزارت دارایی ، روش محاسبه مالیات خانوارهای تجاری مشابه روش پرداخت مالیات مستقیم توسط بنگاه‌های اقتصادی است. به طور خاص، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) = % x درآمد؛ مالیات بر درآمد شخصی (PIT) (یا مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای بنگاه‌هایی که نمی‌توانند هزینه‌ها را محاسبه کنند) = % x درآمد.

تمام خانوارهای تجاری صرف نظر از اندازه، از جمله خانوارهای تجاری با مقیاسی معادل بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​(مانند خانوارهای تجاری در زمینه‌های کشاورزی ، جنگلداری، شیلات؛ صنعت، ساخت و ساز با درآمد بیش از 3 میلیارد دلار یا در زمینه تجارت و خدمات با درآمد بیش از 10 میلیارد دلار) که مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از روش مستقیم درآمد پرداخت می‌کنند، ممکن است رژیم حسابداری (خانوارهای تجاری مالیات یکجا پرداخت می‌کنند) یا رژیم حسابداری ساده را اجرا نکنند، دفاتر واحد داشته باشند، مجبور به باز کردن حساب‌های حسابداری و تهیه صورت‌های مالی نباشند.

کسب و کار W-ho.jpg
از اول ژانویه ۲۰۲۶، سازوکار مالیات یکجا پایان خواهد یافت و همه صاحبان مشاغل که درآمد مشمول مالیات دارند، خوداظهاری کرده و بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده، مالیات پرداخت خواهند کرد. عکس: نگوین لی

گروه ۱ : افراد و خانوارهای تجاری با درآمد کمتر یا مساوی ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال، نیازی به پرداخت مالیات ندارند، اما همچنان باید دو بار در سال (ابتدا/میانه سال و پایان سال) اظهارنامه مالیاتی خود را برای تعیین تعهدات مالیاتی ارائه دهند.

بر این اساس، به صاحبان مشاغل توصیه می‌شود هنگام انجام تراکنش با مصرف‌کنندگان از فاکتورهای الکترونیکی دارای کد استفاده کنند. دفاتر حسابداری تا حد امکان ساده‌سازی شده‌اند و توسط نرم‌افزار رایگان پشتیبانی می‌شوند، اما نیازی به افتتاح حساب بانکی یا تبدیل روش‌های محاسبه مالیات ندارند. برای صاحبان مشاغل و افرادی که از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک تجارت می‌کنند، اگر پلتفرم دارای قابلیت پرداخت باشد، پلتفرم مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی را از طرف آنها بر اساس درصدی از درآمد کسر، اعلام و پرداخت می‌کند. در صورتی که درآمد پایان سال کمتر از 200 میلیون دانگ ویتنام باشد، مالیات اضافی به خانوار بازپرداخت می‌شود. اگر پلتفرم قابلیت پرداخت نداشته باشد، افراد باید هر بار، ماهانه یا سه‌ماهه، مالیات خود را اعلام و پرداخت کنند.

گروه ۲ : برای خانوارهای تجاری و افرادی که درآمد آنها از بیش از ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام تا کمتر یا مساوی ۳ میلیارد دانگ ویتنام در سال است، آنها ملزم به پرداخت مالیات با روش مستقیم به عنوان درصدی از درآمد هستند و در صورت واجد شرایط بودن می‌توانند داوطلبانه برای روش کسر مالیات ثبت نام کنند.

بر این اساس، مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = درآمد × نرخ درصد؛ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = خروجی مالیات بر ارزش افزوده - ورودی مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر. مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت = درآمد × نرخ درصد.

بخش‌های مختلف کسب‌وکار، نرخ‌های درصد متفاوتی به شرح زیر خواهند داشت:

میدان نرخ مالیات بر ارزش افزوده نرخ مالیات بر درآمد شخصی
حوزه بازرگانی، فروش کالا ۱٪ ۰.۵٪
بخش‌های خدماتی و ساختمانی شامل مواد اولیه نمی‌شوند. ۵٪ ۲٪
بخش‌های تولیدی و خدماتی مرتبط با کالاها، حمل و نقل، ساخت و ساز با مصالح قراردادی ۳٪ ۱.۵٪
بخش خدمات، تولید محصولات مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ مالیات ۵٪ طبق روش کسر و سایر بخش‌هایی که در گروه‌های فوق گنجانده نشده‌اند ۲٪ ۱٪

این گروه از خانوارهای صاحب کسب و کار، درآمد خود را به صورت فصلی (۴ بار در سال) اعلام می‌کنند و در پایان سال آن را نهایی می‌کنند. اگر درآمد بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنام باشد و مستقیماً به مصرف‌کنندگان بفروشد، استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی الزامی است. خانوارهای صاحب کسب و کار باید یک حساب جداگانه برای امور تجاری باز کنند و با نرم‌افزار حسابداری رایگان، مشاوره حقوقی و دستورالعمل‌های مربوط به نحوه استفاده از فاکتورهای الکترونیکی پشتیبانی می‌شوند.

در صورت درآمد بیش از 3 میلیارد دونگ ویتنام به مدت 2 سال متوالی، خانوار تجاری از سال بعد به گروه 3 تغییر وضعیت خواهد داد.

برای مثال: یک فروشگاه مواد غذایی کوچک سالانه ۶۰۰ میلیون دانگ ویتنام درآمد دارد. محاسبه مالیات به شرح زیر است:

مالیات بر ارزش افزوده: 600 میلیون VND x 1٪ = 6 میلیون VND

مالیات بر درآمد شخصی: ۶۰۰ میلیون دونگ ویتنامی × ۰.۵٪ = ۳ میلیون دونگ ویتنامی

بنابراین، کل مالیاتی که خانوارهای دارای کسب و کار مواد غذایی باید در سال 2026 بپردازند، 9 میلیون دونگ ویتنامی است.

گروه ۳: خانوارهای تجاری و افراد با درآمد بیش از ۳ میلیارد دانگ ویتنام در سال.

این گروهی است که روش کسر مالیات را اعمال می‌کند، مشابه شرکت‌های خرد یا متوسط. در این روش، خانوارهای تجاری مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت را پرداخت می‌کنند = مالیات بر ارزش افزوده خروجی - مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر.

مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت = درآمد مشمول مالیات ضربدر ۱۷٪، که در آن درآمد مشمول مالیات = درآمد - هزینه‌های معقول.

خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، بسته به مقیاس و تسویه حساب سالانه، ماهانه یا سه ماهه اظهارنامه مالیاتی خود را اعلام می‌کنند و ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی دارای کد یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش، افتتاح حساب‌های جداگانه و اجرای رژیم‌های حسابداری مانند شرکت‌ها هستند.

برای مثال: یک کارگاه مکانیکی درآمدی معادل ۴ میلیارد دانگ ویتنام در سال دارد، هزینه‌های معقول آن را می‌توان ۳.۲ میلیارد دانگ ویتنام ثابت کرد. محاسبه مالیات به شرح زیر است:

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به روش کسر: فرض کنید صنعت مکانیکی نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10٪ را اعمال می‌کند.

مالیات بر ارزش افزوده خروجی: ۴ میلیارد ضربدر ۱۰٪ = ۴۰۰ میلیون دانگ. برای مثال، ۲۵۰ میلیون دانگ از خرید مواد اولیه، مالیات بر ارزش افزوده ورودی را وارد کنید. مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = ۴۰۰ - ۲۵۰ = ۱۵۰ میلیون دانگ.

مالیات بر درآمد شخصی: نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی = درآمد - هزینه = ۴ میلیارد - ۳.۲ میلیارد = ۸۰۰ میلیون دونگ. نرخ مالیات تخمینی ۱۷٪ است. مالیات بر درآمد شخصی: ۸۰۰ میلیون ضربدر ۱۷٪ = ۱۳۶ میلیون دونگ.

بنابراین، کارگاه مکانیکی باید ۱۵۰ میلیون دونگ ویتنامی بابت مالیات بر ارزش افزوده و ۱۳۶ میلیون دونگ ویتنامی بابت مالیات بر درآمد شخصی بپردازد. کل مالیات قابل پرداخت در سال ۲۰۲۶، ۲۸۶ میلیون دونگ ویتنامی است.

لغو مالیات یکجا، اعمال دفاتر جدید: خانوارهای تجاری با درآمد کمتر از ۳ میلیارد دونگ ویتنامی خود را برای تغییرات اساسی آماده می‌کنند . نکات جدید بسیاری در پیش‌نویس بخشنامه راهنمای حسابداری برای خانوارهای تجاری و افراد با درآمد سالانه بیش از ۲۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ ویتنامی توسط وزارت دارایی در حال بررسی است.

منبع: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html