نیاز به بررسی جامع آستانه فعلی مالیات بر درآمد شخصی

ترکیب کاهش نرخ مالیات و افزایش آستانه مالیات، هم از کارگران حمایت می‌کند و هم منبع پایدار درآمد بودجه را تضمین می‌کند.

همانطور که روزنامه نگوئی لائو دونگ گزارش داده است، وزارت دارایی به دنبال نظرات در مورد پیش‌نویس قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی (PIT) است که پیشنهاد می‌کند نرخ مالیات تصاعدی از ۷ به ۵ سطح کاهش یابد. با این حال، آنچه کارشناسان و مردم نگران آن هستند این است که آستانه درآمد مشمول مالیات، با وجود تعدیل، هنوز قدیمی است و برای کسر مالیات خانواده و شرایط اقتصادی فعلی مناسب نیست.

حذف نرخ مالیات ۳۵ درصدی چه تاثیری بر آستانه مالیات بر درآمد شخصی دارد؟

پروفسور هوانگ ون کونگ، عضو پانزدهمین دوره مجلس ملی و نایب رئیس شورای دولتی اساتید، تأکید کرد که کاهش تعداد نرخ‌های مالیاتی در جدول مالیاتی بسیار ضروری است و به ساده‌سازی سیستم مالیاتی کمک می‌کند. با این حال، برای داشتن یک سیاست مالیاتی مناسب با واقعیت و مطابق با اهداف مالیات بر درآمد شخصی، سازمان تدوین‌کننده باید شکاف درآمدی بین نرخ‌ها و همچنین نرخ مالیات اعمال شده برای هر نرخ را به دقت بررسی و محاسبه کند.

کارشناسان همگی توصیه می‌کنند که سطح کسر مالیات خانوادگی و همچنین آستانه مالیات متناسب با زندگی اقتصادی فعلی افزایش یابد. عکس: HOANG TRIEU

به گفته پروفسور دکتر هوانگ ون کونگ، در تدوین این قانون جایگزین مالیات بر درآمد شخصی، به یک رویکرد جامع نیاز است، نه تنها به کاهش تعداد سطوح بسنده کند، بلکه بسیاری از عوامل دیگر را نیز به طور همزمان در نظر بگیرد. هدف این است که جدول مالیاتی به طور واقعی منعکس کننده توانایی پرداخت مالیات مردم، تشویق نیروی کار و به ویژه جذب منابع انسانی باکیفیت باشد. آقای کونگ گفت که هنگام تعیین سطوح مالیاتی و نرخ‌های مالیاتی برای هر سطح، لازم است سطح را به طور جامع در نظر گرفت، هزینه‌های تضمین استانداردهای زندگی مردم را به طور کامل محاسبه کرد و سپس نرخ مالیات مناسبی را پیشنهاد داد.

وکیل نگوین دوک نگی، عضو انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین، اظهار داشت که پس از بیش از یک دهه "منجمد بودن"، سیاست فعلی مالیات بر درآمد شخصی دیگر برای زندگی واقعی مردم مناسب نیست.

او آخرین تعدیل قابل توجه در کسر مالیات خانوادگی را در سال ۲۰۱۳ ذکر کرد، زمانی که کسر مالیات شخصی از ۴ میلیون دونگ ویتنامی به ۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و سپس در سال ۲۰۲۰ به ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی افزایش یافت. از آن زمان، در حالی که استانداردهای زندگی کارگران به سرعت افزایش یافته است، برنامه مالیاتی متناسب با آن تغییر نکرده است.

به گفته وی، هزینه واقعی نیازهای اساسی مانند غذا، مسکن، مراقبت‌های بهداشتی و آموزش در مقایسه با سال ۲۰۲۰ حداقل ۵۰ درصد افزایش یافته است، در حالی که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) تنها حدود ۲۱ درصد افزایش یافته است. بنابراین، اگر این پیش‌نویس فقط بالاترین طبقه مالیاتی را از ۸۰ میلیون دونگ به ۱۰۰ میلیون دونگ تنظیم کند، بسیار پایین است و فشار واقعی هزینه‌های فعلی را به طور دقیق منعکس نمی‌کند.

آقای نگیا با توجه به این تحلیل، پیشنهاد داد که بالاترین آستانه مالیات (با اعمال نرخ مالیات ۳۵٪) به حدود ۱۲۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه افزایش یابد تا با نرخ تورمی که در ۱۰ سال گذشته رخ داده است، مطابقت داشته باشد. در عین حال، توصیه می‌شود که آستانه‌های درآمد مشمول مالیات به طور همزمان از سطح ۲ به سطح ۵ تنظیم شوند، با افزایشی معادل ۴۰٪ نسبت به وضعیت فعلی، تا عدالت در محاسبه مالیات طبق اصل مترقی تضمین شود.

وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، تأکید کرد که جدول مالیاتی فعلی با ۷ سطح و فاصله بسیار نزدیک بین سطوح، بسیار فشرده است و باعث می‌شود که مالیات‌دهندگان به راحتی بتوانند «یک سطح بالاتر بروند» حتی اگر درآمدشان به طور قابل توجهی افزایش نیابد. کاهش آن به ۵ سطح همانطور که در پیش‌نویس آمده است، گامی مثبت است، اما به گفته وی، هنوز کافی نیست.

او پیشنهاد داد که نرخ مالیات به ۴ کاهش یابد و نرخ مالیات ۳۵ درصدی به طور کامل حذف شود، زیرا این نرخ بسیار بالاست و فشار زیادی بر کارگران حقوق‌بگیر وارد می‌کند. به طور خاص، سطح ۱ برای درآمد از سطح شروع تا ۲۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه با نرخ مالیات ۵٪ اعمال می‌شود؛ سطح ۲ از ۲۰ تا ۴۰ میلیون دانگ ویتنامی ۱۰٪؛ سطح ۳ از ۴۰ تا ۸۰ میلیون دانگ ویتنامی ۲۰٪؛ و سطح ۴ بالای ۸۰ میلیون دانگ ویتنامی ۳۰٪ است. به گفته او، این جدول مالیاتی ساده و قابل محاسبه است و به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا درک بهتری از آن داشته باشند و ذهنیت مثبت‌تری داشته باشند.

اگر کاهش نرخ مالیات و افزایش آستانه مالیات با هم ترکیب شوند، این سیاست هم از کارگران حمایت می‌کند و هم منبع درآمد پایدار بودجه را تضمین می‌کند. تران شوآ، وکیل، گفت: «کاهش مالیات بر درآمد شخصی نیز یکی از راه‌حل‌های غیرمستقیم برای ترویج سیاست افزایش زاد و ولد است. اگر مردم درآمد مازاد بیشتری داشته باشند، در برنامه‌های هزینه‌ای خود فعال‌تر خواهند بود، خانواده‌های خود را تثبیت می‌کنند و فرزندآوری خواهند داشت.»

سطح کسر غیرمنطقی

در همین حال، دکتر دو تین آن توان، مدرس دانشکده سیاست و مدیریت عمومی فولبرایت، نیز گفت که افزایش کسورات خانوادگی برای ایجاد تأثیر مشخص کافی نیست. او توضیح داد که اگر شخصی درآمدی معادل ۱۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه داشته باشد، در حال حاضر فقط باید ۲۰۰۰۰۰ دانگ ویتنام مالیات بپردازد؛ وقتی این کسورات به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنام افزایش یابد، این شخص دیگر نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت، بلکه فقط دقیقاً ۲۰۰۰۰۰ دانگ ویتنامی از مالیات خود کم خواهد کرد.

در همین حال، برای اطمینان از انصاف و همگام شدن با تورم، بالاترین درآمد مشمول مالیات اکنون باید به بیش از ۱۷۰ میلیون دونگ ویتنام در ماه به جای ۸۰ میلیون دونگ ویتنام فعلی افزایش یابد. به گفته وی، این سطح در مقایسه با بسیاری از کشورهای منطقه مانند چین، تایلند، اندونزی و مالزی که نرخ مالیات ۳۵٪ را نیز اعمال می‌کنند اما آستانه درآمد آنها بسیار بالا است و از ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنام تا بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنام در ماه محاسبه می‌شود، هنوز پایین است.

تران شوآ، وکیل، با همین دیدگاه اظهار داشت که استفاده وزارت دارایی از شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) به عنوان مبنایی برای تنظیم آستانه مالیات بر درآمد شخصی مطابق با مقررات قانونی فعلی است، اما برای شرایط فعلی زندگی کارگران واقعاً مناسب نیست. او تحلیل کرد که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بر اساس میانگین قیمت ۷۵۲ قلم کالا محاسبه می‌شود، که عمدتاً برای مدیریت اقتصاد کلان است، بنابراین هزینه‌های ضروری مردم را به طور دقیق منعکس نمی‌کند.

در همین حال، کارگران اغلب تنها از مقدار کمی از کالاهای اساسی مانند غذا، مایحتاج، مراقبت‌های بهداشتی، آموزش و ... استفاده می‌کنند که افزایش قیمت بسیار بالاتری نسبت به شاخص قیمت مصرف‌کننده دارند. بنابراین، اگرچه مجلس ملی تصریح کرده است که شاخص قیمت مصرف‌کننده مبنای تنظیم آستانه مالیات است، به گفته وی، این رویکرد به دلیل فشار افزایش هزینه‌های زندگی در حال منسوخ شدن است.

وکیل شوآ به زمینه اعلام قانون مالیات بر درآمد شخصی در سال ۲۰۰۷ اشاره کرد، زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از ۱۰ درصد در سال افزایش یافت و تنها در عرض ۲ سال به ۲۰ درصد رسید. امروزه، اگرچه به لطف کنترل خوب تورم، شاخص قیمت مصرف‌کننده با سرعت کمتری افزایش می‌یابد، اما هزینه‌های واقعی مردم به شدت افزایش یافته است. بنابراین، پیشنهاد وزارت دارایی برای افزایش کسر مالیات از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی به ۱۳.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بسیار پایین است و سطح ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی، اگرچه به واقعیت نزدیک‌تر است (زیرا بر اساس تولید ناخالص داخلی است)، اما هنوز برای تأمین حداقل استانداردهای زندگی کافی نیست و فاقد مبنای قانونی روشنی است.

بر اساس این واقعیت، او پیشنهاد داد که سطح معقول کسر مالیات باید به ۱۸ تا ۲۰ میلیون دونگ ویتنام در ماه تنظیم شود و به طور پایدار در دوره ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۱ اعمال شود تا به مالیات دهندگان کمک کند نه تنها پول کافی برای زندگی داشته باشند، بلکه در درازمدت نیز از نظر مالی فعال باشند. به گفته وی، نگرانی وزارت دارایی در مورد خطر از دست دادن بودجه هنگام افزایش آستانه مالیات بی‌اساس است. واقعیت خلاف این را ثابت کرده است، زیرا در سال‌های ۲۰۰۹، ۲۰۱۳ و ۲۰۲۰، زمانی که سطح کسر مالیات خانواده به سمت افزایش تنظیم شد، درآمد بودجه نه تنها کاهش نیافت، بلکه در طول سال‌ها به طور پیوسته افزایش یافت.

دکتر نگوین کوک ویت، از دانشگاه اقتصاد (دانشگاه ملی هانوی)، همچنین گفت که اگرچه میانگین درآمد افزایش یافته است، خانواده‌های جوان و خانوارهای طبقه متوسط ​​​​هنوز تحت فشار زیادی هستند زیرا درآمد مشمول مالیات منعکس کننده هزینه واقعی زندگی نیست. به گفته وی، مکانیسم کسر مالیات خانواده نباید صرفاً بر اساس شاخص قیمت مصرف کننده باشد، زیرا این شاخص به طور کامل افزایش هزینه‌های ضروری مانند مسکن، مراقبت‌های بهداشتی و آموزش را که در سال‌های اخیر به شدت افزایش یافته است، منعکس نمی‌کند.

به گفته دکتر ویت، پیشنهاد تعدیل در زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده ۲۰ درصد نوسان دارد، بسیار کند است، این سطح باید به حدود ۱۰ درصد کاهش یابد تا به سرعت نوسانات واقعی را منعکس کند. علاوه بر این، ویتنام می‌تواند با افزودن هزینه‌های کلان، مانند وام مسکن، اجاره خانه، سرمایه‌گذاری برای هزینه‌های اساسی زندگی... به مکانیسم کسر مالیات، از کشورهای منطقه درس بگیرد تا از افراد مناسب، به ویژه خانوارهای جوان با هزینه‌های بالا، حمایت کند.

او در مورد جدول مالیاتی تصاعدی اظهار داشت که ۷ سطح فعلی با نرخ‌های مالیاتی بسیار نزدیک به هم، باعث ایجاد ذهنیتی می‌شود که بسیاری از مردم را رنج می‌دهد. این امر انگیزه انباشت و سرمایه‌گذاری مجدد را، به ویژه برای کارگران جوان، کاهش می‌دهد. بنابراین، اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی باید جامع‌تر باشد و با هدف عدالت واقعی، ایجاد انگیزه و حمایت از افراد مناسب انجام شود.

تمرکز بر مالیات تجارت الکترونیک

از منظر وصول بودجه، وکیل نگوین دوک نگیه همچنین خاطرنشان کرد که در شرایطی که دولت نیاز به بسیج منابع زیادی برای سرمایه‌گذاری عمومی دارد، تمرکز بر اصلاح و گسترش پایه مالیاتی باید به حوزه‌هایی با پتانسیل بالا، مانند تجارت الکترونیک، اولویت داده شود. این بخشی با مقیاس تراکنش‌های فزاینده است که به سرعت در حال توسعه است، اما هنوز جای زیادی برای تقویت مدیریت و بهره‌برداری مؤثرتر از ادامه افزایش بار بر دوش کارگران با درآمد ثابت دارد.

کاهش فشار بر مالیات دهندگان

در جریان فرآیند اظهار نظر در مورد اصلاح جدول مالیاتی تصاعدی، اداره مالیات استان تای نگوین (که قبلاً اداره مالیات بود) پیشنهاد داد که نرخ مالیات برای سه سطح اول کاهش یابد تا فشار مالی بر مالیات دهندگان کم درآمد کاهش یابد و به آنها در بهبود کیفیت زندگی‌شان کمک شود. به طور خاص، این آژانس پیشنهاد داد که نرخ مالیات برای سطح ۱ به نصف، از ۵٪ به ۲.۵٪، سطح ۲ از ۱۰٪ به ۵٪ و سطح ۳ از ۱۵٪ به ۱۰٪ کاهش یابد.

به همین ترتیب، کمیته مردمی استان نین توآن (قدیمی) نیز پیشنهاد داد که شکاف مالیاتی بین سطوح مختلف تعدیل شود تا از «جهش‌های ناگهانی مالیاتی» هنگام افزایش اندک درآمد جلوگیری شود.

منبع: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm