پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی: لزوم توجه به افراد با درآمد متوسط ​​رو به پایین

با پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده)، سیاست مالیات بر درآمد شخصی باید قبل از اعمال در عمل به دقت بررسی و محاسبه شود، زیرا می‌تواند تأثیر زیادی بر کارگران آزاد و زنان با درآمد متوسط ​​رو به پایین داشته باشد.

صبح روز ۴ نوامبر، دولت پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) را به مجلس ملی ارائه داد که پیشنهاد کاهش تعداد طبقات مالیاتی از ۷ به ۵ را می‌داد، اما بالاترین نرخ مالیات همچنان ۳۵٪ باقی می‌ماند. کمترین نرخ مالیات ۵٪ برای درآمدهای تا ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود، در حالی که بالاترین نرخ ۳۵٪ برای افرادی با درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود، به جای آستانه فعلی ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی.

این پیش‌نویس همچنین سطح کسر مالیات خانوادگی را به طور قابل توجهی تنظیم می‌کند. به طور خاص، سطح کسر مالیات برای خود مالیات‌دهنده از ۱۱ میلیون به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل از ۴.۴ به ۶.۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه افزایش می‌یابد. با این محاسبه، یک فرد مجرد با درآمد ۱۷ میلیون دانگ ویتنامی در ماه (پس از کسر بیمه اجباری) نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. فردی با یک فرد تحت تکفل و درآمد ۲۴ میلیون دانگ ویتنامی در ماه یا دو فرد تحت تکفل با درآمد ۳۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، نیازی به پرداخت مالیات نخواهند داشت.

با واقعیت سازگار شوید

یکی از مباحث مطرح شده، سیاست مالیاتی برای زنانی بود که به عنوان فریلنسر، فروشنده آنلاین یا مراقب مشغول به کار هستند. به گفته کارشناسان، زنان سهم زیادی از فعالیت‌های اقتصادی غیررسمی و تجارت الکترونیک را تشکیل می‌دهند، اما به دلیل فقدان راهنمایی‌های خاص و ابزارهای مناسب، در اظهار و پرداخت مالیات با مشکلات زیادی روبرو هستند.

مروری بر جلسه. عکس: Quochoi.vn

افزودن مقررات شفاف‌تر در مورد درآمد حاصل از کسب‌وکار شخصی، از جمله ارائه محصولات و خدمات دیجیتال، به پیش‌نویس قانون، گامی ضروری برای تضمین عدالت مالیاتی بین بخش سنتی و اقتصاد دیجیتال تلقی می‌شود.

نکته قابل توجه این است که نرخ مالیات بر درآمد حاصل از محتوای دیجیتال، سرگرمی، بازی‌های الکترونیکی و غیره از ۲٪ به ۵٪ تعدیل شده است که نشان دهنده روند گسترش منابع درآمدی در بستر توسعه سریع فناوری است. با این حال، کارشناسان می‌گویند که حمایت از کارگران آزاد، به ویژه زنان، در اعلام و انجام تعهدات مالیاتی از طریق پلتفرم‌های دیجیتال یا نمایندگان مالیاتی معتبر ضروری است.

بار مراقبت باید به رسمیت شناخته شود و سازوکارهای مناسب برای کاهش آن به کار گرفته شود. بسیاری از نظرات در جلسه بحث بیان کردند که زنان هنوز بخش عمده مسئولیت مراقبت از کودکان خردسال، سالمندان یا افراد دارای معلولیت را بر عهده دارند، اما این موضوع به وضوح در سیستم مالیاتی ثبت نشده است.

بنابراین، قانون اصلاح‌شده باید اضافه کردن یک کسر ویژه برای کسانی که مجبور به انجام وظایف مراقبتی هستند را در نظر بگیرد تا برابری جنسیتی در سیاست‌های مالیاتی تضمین شود.

به گفته خانم دو های، متخصص مالیات و حسابداری، ماهیت خاص مالیات بر درآمد شخصی شامل افراد کم‌درآمد نمی‌شود، بنابراین این درآمد برای همه افراد منصفانه خواهد بود و به کاهش شکاف بین طبقات اجتماعی کمک می‌کند.

خانم های افزود: «به نظر شخصی من، مالیات بر درآمد شخصی باید قبل از درخواست به دقت محاسبه شود تا عدالت مالیاتی تضمین شود. علاوه بر این، مقامات همچنین باید هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و دستمزد، سیاست‌های ترجیحی بیشتری را برای زنان در نظر بگیرند و تحقیق کنند تا از این گروه از افراد به دلیل مسئولیت‌های ویژه‌شان در قبال خانواده و جامعه، حمایت بیشتری شود.»

وکیل نگوین دای فونگ (کانون وکلای شهر هوشی مین) اظهار داشت که با توجه به ویژگی‌های بسیاری از زنانی که امروزه به تجارت آنلاین مشغول هستند، اغلب کسانی هستند که شغل ثابتی ندارند، مجبورند برای حمایت از خانواده خود تجارت کنند و از فرزندان خود مراقبت کنند. طبق فرم مالیات بر درآمد شخصی، کمترین نرخ مالیات ۵٪ است که معادل ۵۰۰۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه برای درآمد ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (۱۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال) است. اگرچه این نرخ مالیات در مقایسه با سطح عمومی کشورها پایین است، اما باید این واقعیت را پذیرفت که درآمد ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه در حال حاضر برای تأمین هزینه‌های زندگی خانواده، به ویژه برای خانواده‌هایی که در شهرها کار می‌کنند، کافی نیست.

بنابراین، لازم است که برای زنانی که در خانه به کسب و کار آنلاین می‌پردازند، نرخ مالیات ترجیحی در نظر گرفته شود تا به وضعیت دشوار اقتصادی عمومی پاسخ داده شود و در عین حال از مراقبت از کودکان نیز حمایت شود.

باید به زودی، شفاف و منصفانه درخواست دهید

در صورت تصویب در مجلس ملی در پایان این دوره، انتظار می‌رود قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود. مفاد مربوط به کارآفرینان انفرادی و برنامه مالیاتی تصاعدی، و همچنین کسر جدید خانواده، ممکن است از اول ژانویه ۲۰۲۶ برای هماهنگ‌سازی سیاست‌ها اعمال شود. با این حال، تغییرات در برنامه مالیاتی باید به دقت ارزیابی شود تا از ایجاد بار جدید برای گروه‌های متوسط ​​و کم‌درآمد جلوگیری شود و در عین حال اصل عدالت بین انواع درآمد تضمین گردد.

اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شخصی این بار نه تنها برای به‌روزرسانی نرخ‌های مالیات و طبقات مالیاتی است، بلکه فرصتی برای طراحی مجدد یک سیاست مالیاتی عادلانه‌تر، مدرن‌تر و فراگیرتر نیز می‌باشد. به طور خاص، به رسمیت شناختن و حمایت از گروه‌های درآمدی انعطاف‌پذیر - به ویژه زنان در اقتصاد دیجیتال - گامی مهم به سوی یک سیستم مالیاتی عادلانه، انسانی و پایدار خواهد بود.

زنانی که به صورت آنلاین می‌فروشند، بیشترین آسیب را از قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) در صورت تصویب می‌بینند.

خانم دو تی تان فونگ ( هانوی ) گفت که درآمد ماهانه فعلی او حدود ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی است. پس از کسر شرایط خانوادگی، او هنوز مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.

از دیدگاه تجاری، خانم نگوین تان تام، مدیر یک کسب و کار در هانوی، گفت که اطلاعات ارائه شده در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) منطقی و مطابق با واقعیت است. اقتصاد ویتنام در سال‌های اخیر به سرعت رشد کرده و منجر به درآمد بالا برای بسیاری از کارگران شده است. با این حال، هزینه‌های زندگی، تحصیل و مراقبت‌های بهداشتی نیز افزایش یافته است و باعث شده بسیاری از خانواده‌های با درآمد متوسط ​​و پایین قادر به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نباشند. بنابراین، تصمیم دولت برای افزایش آستانه مالیات بر درآمد شخصی و همچنین تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی کاملاً مناسب است و انگیزه بیشتری برای توسعه اجتماعی ایجاد می‌کند.

وکیل نگوین دای فونگ افزود: «یک سازوکار شفاف پرداخت مالیات، شناسایی دقیق مالیات‌دهنده و میزان پرداخت آن مطابق با واقعیت است. طبق مقررات عمومی کشورهای اتحادیه اروپا، ایالات متحده، نیوزیلند... در مورد تجارت آنلاین، این کشورها تصریح می‌کنند که صاحبان مشاغل آنلاین باید تجارت خود را در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک یا از طریق وب‌سایت‌های فروش آنلاین ثبت کنند. و صاحبان وب‌سایت یا صاحبان پلتفرم تجارت الکترونیک باید تجارت خود را ثبت کنند. ویتنام می‌تواند مقررات عمومی فوق را در مورد تجارت آنلاین اعمال کند و در عین حال، قانون باید به وضوح تصریح کند که تجارت آنلاین باید توسط پلتفرم تجارت الکترونیک یا صاحب وب‌سایت تأیید شود.»

در بستر اقتصاد دیجیتالِ به سرعت در حال توسعه، زنان بیشتری در تجارت آنلاین، از فروش از طریق شبکه‌های اجتماعی گرفته تا ایجاد برندهای شخصی، مشارکت می‌کنند. این یک روند مثبت است که نشان دهنده روحیه پویا، خلاق و مستقل اقتصادی زنان ویتنامی است. با این حال، توسعه سریع این شکل از اقتصاد، مستلزم تنظیم و بهبود قانون مالیات بر درآمد شخصی نیز هست تا عدالت تضمین شود و توسعه پایدار این گروه خاص تشویق گردد.

استاد نگوین شوان تونگ، معاون دبیرکل انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ​​هانوی، گفت که اول از همه، قانون باید مقررات شفاف‌تر و انعطاف‌پذیرتری در تعیین درآمد مشمول مالیات برای فعالیت‌های تجاری آنلاین داشته باشد. اکثر زنانی که به صورت آنلاین فروش می‌کنند، کسب‌وکارهای کوچکی را بدون دفاتر حسابداری مناسب راه‌اندازی می‌کنند، بنابراین اعمال نرخ مالیات ثابت یا یک بازه درآمدی مشترک می‌تواند به راحتی باعث نابرابری در مقایسه با کسب‌وکارهای بزرگ شود. سیاست‌ها باید مبتنی بر درآمد واقعی باشند، اظهارنامه‌های صادقانه را تشویق کنند و پشتیبانی فنی و مشاوره مالیاتی را برای کسب‌وکارهای کوچک، به ویژه زنان در مناطق روستایی و دورافتاده، ارائه دهند.

علاوه بر این، لازم است سازوکارهای تشویقی مناسبی مانند کسر مالیات برای زنان دارای فرزند خردسال، زنان مجرد یا مشاغل متعلق به زنان ایجاد شود تا آنها را به حفظ فعالیت‌های اقتصادی قانونی تشویق کند. ترکیب عدالت مالیاتی و سیاست‌های انسانی نه تنها به افزایش درآمد بودجه کمک می‌کند، بلکه برابری جنسیتی را در بخش تجارت دیجیتال نیز ارتقا می‌دهد و محیطی مساعد برای زنان ایجاد می‌کند تا ظرفیت‌های خود را توسعه دهند، وضعیت خود را بهبود بخشند و به طور مثبت‌تری در اقتصاد ملی مشارکت کنند.

منبع: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm