سیستم مالیاتی آلمان سختگیرانه و منصفانه است.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

سیستم مالیاتی آلمان یکی از پیچیده‌ترین سیستم‌های مالیاتی در جهان است. هر ساکنی که از بدو تولد در آلمان ثبت نام کرده باشد یا از خارج از کشور نقل مکان کرده باشد، دارای شماره شناسایی مالیاتی است که به او امکان می‌دهد از حقوق خود بهره‌مند شود و تعهدات خود را انجام دهد.

داشتن شماره شناسایی مالیاتی از بدو تولد

نوزادان از طریق شماره شناسایی مالیات شخصی (TIN) خود کمک هزینه فرزند دریافت می‌کنند. اکثر مشاغل، حتی شرکت‌های خصوصی، به دلیل پیچیدگی فرم‌ها، اغلب به جای تهیه اظهارنامه مالیاتی خود، به دنبال خدمات مشاوره مالیاتی هستند. افرادی که مالیات خود را با استفاده از برنامه‌ها ثبت می‌کنند، به زمان نیاز دارند تا نحوه استفاده و وارد کردن داده‌ها از هر برنامه را یاد بگیرند.

%8B.jpg — ساختمان‌های عمومی در برلین، آلمان، همگی با پول مالیات‌دهندگان حفظ و توسعه داده می‌شوند. عکس: NAM VINH

آلمان انواع مختلفی از مالیات دارد، مانند مالیات بر درآمد، مالیات بر تجارت و مالیات بر فروش. مالیات مهمترین منبع درآمد دولت آلمان است که هزینه‌های مربوط به منافع عمومی - مانند تأمین اجتماعی، آموزش ، مراقبت‌های بهداشتی یا زیرساخت‌های حمل و نقل - را تأمین می‌کند. سیستم مالیاتی آلمان مبتنی بر کارایی، شفافیت و انصاف است. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به طور مداوم بالاترین درآمد مالیاتی را در آلمان تشکیل می‌دهد (در سال 2020، این رقم 219 میلیارد یورو بود). مالیات بر کالاها و خدمات عمومی 19٪ است، در حالی که برخی اقلام مانند کتاب، محصولات کشاورزی و مواد غذایی 7٪ مالیات می‌گیرند که در مقایسه با بسیاری از کشورهای دیگر اتحادیه اروپا مانند اسپانیا (21٪)، لهستان و پرتغال (23٪)، ایتالیا (22٪) و فرانسه (20٪) بسیار پایین است.

مالیات بر درآمد تقریباً برای همه اعمال می‌شود و از ۹۱۶۸ یورو در سال شروع می‌شود. این مالیات بر اساس توانایی مالی از طریق یک سیستم نرخ مالیات تصاعدی تعیین می‌شود، به این معنی که هرچه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر است. کارمندان حقوق‌بگیر بسته به شرایط خانوادگی خود (مجرد/متأهل، با/بدون فرزند، سرپرست والدین و غیره) مالیات پرداخت می‌کنند. کارفرمایان مالیات حقوق و دستمزد و حق بیمه تأمین اجتماعی را از کل دستمزد کسر کرده و قبل از پرداخت دستمزد خالص به کارمندان، آن را به مقامات مالیاتی پرداخت می‌کنند. مالیات بر حقوق و دستمزد، که به عنوان مالیات بر درآمد نیز شناخته می‌شود، معمولاً از قبل تخمین زده و وصول می‌شود. در پایان سال، مالیات‌دهندگان اظهارنامه مالیاتی را به مقامات مالیاتی ارائه می‌دهند و هرگونه پرداخت اضافی مسترد می‌شود.

از سال ۲۰۲۴ به بعد، شرکت‌هایی که درآمد سالانه ۸۰۰۰۰۰ یورو یا سود سالانه ۸۰۰۰۰ یورو یا بیشتر دارند، ملزم به ارائه صورت‌های سود و زیان خواهند بود. مالیات‌های اساسی که کسب‌وکارها باید بپردازند عبارتند از مالیات فروش (۱۹٪)، مالیات حقوق و دستمزد کارکنان (کارفرما ۵۰٪ - کارمند ۵۰٪)، مالیات شرکت‌ها (۳.۵٪ از درآمد) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها.

سقف پرداخت مالیات

در آلمان، ده درصد ثروتمندترین افراد، بیش از نیمی از کل ثروت جمعیت را در اختیار دارند. با این حال، در سیستم مالیاتی، نقاط ضعفی وجود دارد که ثروتمندان می‌توانند از آنها سوءاستفاده کنند. دارایی‌ها و ارث به اندازه کسب و کارها یا حقوق مشمول مالیات سنگین نمی‌شوند. مالیات بر املاک در آلمان در سال ۱۹۹۶ به حالت تعلیق درآمد. ارث مشمول مالیات می‌شود، اما تخفیف‌های بالایی وجود دارد و راه‌های زیادی برای فرار از مالیات ارث وجود دارد.

مالیات بر درآمد، بیمه و سایر هزینه‌های اضافی در آلمان بسیار بالاست؛ یک فرد با درآمد متوسط باید حدود ۳۰ تا ۳۵ درصد از کل درآمد خود را صرف حق بیمه تأمین اجتماعی کند. با این حال، این مبلغ به مبلغ مشخصی محدود می‌شود که به عنوان آستانه حق بیمه شناخته می‌شود. هر کسی که بیش از مبلغ مشخصی درآمد داشته باشد، ملزم به پرداخت هیچ حق بیمه اضافی برای تأمین اجتماعی بیش از آن مبلغ نیست. به عنوان مثال، برای بیمه بازنشستگی، آستانه در آلمان شرقی ۷۱۰۰ یورو در ماه و در آلمان غربی ۷۳۰۰ یورو است. آستانه‌های مشابهی برای مراقبت‌های پرستاری، بیمه سلامت و بیمه بیکاری وجود دارد.

اما این همچنین بدان معناست که هرچه درآمد بیشتری داشته باشید، نرخ حق بیمه تأمین اجتماعی شما کمتر است. به همین دلیل است که میلیونرها در آلمان مالیات بیشتری نسبت به خانواده پزشکان پرداخت نمی‌کنند. افراد فوق ثروتمند معمولی در آلمان درآمدی از کار ندارند، بلکه از سود کسب و کار، سود سرمایه و درآمد املاک و مستغلات درآمد دارند. میانگین نرخ مالیات پرداختی توسط میلیونرها 24٪ است - بسیار کمتر از افرادی که درآمد متوسطی دارند. این به دلیل نرخ مالیات بر سود سرمایه به طور قابل توجهی کمتر در مقایسه با مالیات بر درآمد و امکان تسویه درآمد اجاره یا تقسیم سود از طریق شرکت‌های تابعه است.

هر فرد و کسب و کاری باید فاکتورها و سوابق حسابداری خود را به مدت ۱۰ سال نگهداری کند. مقامات مالیاتی می‌توانند در هر زمانی، حتی اگر کسب و کار فعالیت خود را متوقف کرده باشد، آنها را بررسی کنند. هر کسب و کاری باید دارای صندوق فروش با استفاده از نرم‌افزار حسابداری دارای مجوز باشد؛ تمام فاکتورهای صادر شده از طریق کامپیوتر، ارسال و در سرور سازمان امور مالیاتی ذخیره می‌شوند و قابل حذف یا اصلاح نیستند. کسب و کارها همچنین می‌توانند سوابق دست‌نویس خود را نگهداری کنند، اما این سوابق باید برای هر روز دقیق و مشخص باشند.

دانگ مین لی، از جمهوری فدرال آلمان

منبع