سه نوع مالیاتی که یک خانوار تجاری باید بپردازد کدامند؟

در روند تحول جامع دیجیتال، به ویژه در حوزه امور مالی عمومی، دولت و بخش مالیات در حال ترویج سیاست‌هایی برای مدرن‌سازی مدیریت، بهبود کارایی نظارت، جمع‌آوری مالیات و شفافیت هستند. اینکه صاحبان مشاغل در حال حاضر چه نوع مالیاتی باید بپردازند، برای مردم نگران‌کننده است.

خانوارهای تجاری با درآمد سالانه ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول مالیات هستند.

طبق مفاد قانون اداره امور مالیاتی سال ۲۰۱۹ و دستورالعمل‌های اجرایی آن، خانوارهای تجاری (از جمله مشاغل انفرادی) بسته به میزان درآمد و حوزه فعالیت، ممکن است مجبور به انجام سه نوع اصلی از تعهدات مالیاتی، شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر درآمد شخصی (PIT) و هزینه‌های صدور مجوز کسب و کار باشند.

- اولاً، مالیات بر ارزش افزوده ، خانوارهای تجاری با درآمد ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال یا بیشتر مشمول مالیات خواهند بود و روش محاسبه مستقیم بر درآمد اعمال می‌شود. نرخ مالیات خاص در ماده ۵۱، بخشنامه ۴۰/۲۰۲۱/TT-BTC وزارت دارایی تصریح شده است. به طور خاص، فروش کالا مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱٪ است؛ خدمات و ساخت و ساز بدون مصالح قراردادی مشمول نرخ ۵٪ هستند؛ برخی از انواع خاص خدمات دیگر ممکن است بسته به مقررات دقیق مرجع مالیاتی، نرخ‌های جداگانه‌ای اعمال کنند. خانوارهای تجاری باید به مفاد مصوبه شماره ۷۰/۲۰۲۵ که فاکتورها و اسناد را تنظیم می‌کند، توجه بیشتری داشته باشند.

تراکنش مالیاتی در تیم مالیاتی بین منطقه‌ای Bac Nghe 2 عکس: کوانگ آن

- دوم، خانوارهای تجاری باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کنند. طبق همان بخشنامه 40/2021/TT-BTC، خانوارهای تجاری با درآمد 100 میلیون دانگ ویتنام در سال یا بیشتر نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی با روش محاسبه یکجا خواهند بود. نرخ مالیات اعمال شده توسط صنعت: 0.5٪ برای فروش کالا، 2٪ برای خدمات و ساخت و ساز به استثنای مواد، و 1٪ یا 2٪ برای برخی از انواع دیگر خدمات.

خانوارهایی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام است، مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی (PIT) نیستند که این امر عدالت را تضمین کرده و توسعه مشاغل کوچک را تشویق می‌کند.

- سومین تعهدی که یک خانوار تجاری باید انجام دهد، پرداخت هزینه مجوز کسب و کار است . هزینه مجوز کسب و کار در مصوبه شماره 139/2016/ND-CP (اصلاح شده توسط مصوبه شماره 22/2020/ND-CP) تصریح شده است که بر اساس درآمد سال قبل محاسبه می‌شود.

به طور خاص، خانوارهایی که درآمد آنها از ۱۰۰ تا کمتر از ۳۰۰ میلیون دونگ در سال است، ۳۰۰۰۰۰ دونگ در سال پرداخت می‌کنند؛ از ۳۰۰ تا کمتر از ۵۰۰ میلیون دونگ، ۵۰۰۰۰۰ دونگ در سال؛ و از ۵۰۰ میلیون دونگ یا بیشتر، ۱،۰۰۰،۰۰۰ دونگ در سال. خانوارهای تازه تأسیس یا خانوارهایی که درآمد آنها کمتر از ۱۰۰ میلیون دونگ در سال است، از هزینه‌های صدور مجوز کسب‌وکار معاف خواهند بود.

تیم مالیاتی بین منطقه‌ای سونگ لام ۱، خانوارها را برای ثبت نام جهت دریافت فاکتورهای الکترونیکی و ارتباط با مقامات مالیاتی راهنمایی می‌کند. عکس: تران چائو

تغییر نقطه عطف از اول ژوئن ۲۰۲۵

یک تغییر مهم که رسماً از اول ژوئن ۲۰۲۵ اعمال خواهد شد، اجرای فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی برای خانوارهای تجاری با درآمد ۱ میلیارد دانگ ویتنام یا بیشتر است که در تعدادی از زمینه‌های خاص فعالیت می‌کنند.

طبق فرمان شماره 70/2025/ND-CP، بخش‌های تجاری با ریسک بالای از دست دادن درآمد و تراکنش‌های مستقیم با مصرف‌کنندگان مانند کالاهای خرده‌فروشی، خدمات غذایی، رستوران‌ها، هتل‌ها، حمل‌ونقل مسافر، خدمات سرگرمی مانند سینماها، کارائوکه، اسپاها و غیره ملزم به اعمال فاکتورهای الکترونیکی از صندوق‌های فروش متصل به مقامات مالیاتی خواهند بود.

فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش، فاکتورهایی هستند که در زمان فروش، با استفاده از نرم‌افزار روی دستگاه‌های الکترونیکی متصل به شبکه ایجاد می‌شوند و قابلیت انتقال فوری داده‌ها به اداره مالیات را دارند. این نوع فاکتور نه تنها دقت را تضمین می‌کند و از تقلب در درآمد جلوگیری می‌کند، بلکه برای ذخیره‌سازی، بررسی و بازیابی در صورت لزوم نیز مناسب است. استفاده از این نوع فاکتور گامی مهم در فرآیند دیجیتالی کردن فعالیت‌های مدیریت مالیات است و وابستگی به اشکال سنتی اظهارنامه را که خطرات بالقوه زیادی از نظر خطا دارند، کاهش می‌دهد.

با این حال، علاوه بر مزایای شفافیت مالی و سهولت در مدیریت، بسیاری از خانوارهای دارای کسب و کار با چالش‌های خاصی نیز روبرو هستند. در میان آنها، بزرگترین مانع، محدودیت در مهارت‌های فناوری و هزینه سرمایه‌گذاری اولیه برای تجهیز صندوق‌های فروش و نرم‌افزار مناسب صدور فاکتور الکترونیکی است. برای خانوارهای ساکن در مناطق دورافتاده، که فاقد زیرساخت‌های دیجیتال هستند، دسترسی و استفاده ماهرانه از فاکتورهای الکترونیکی هنوز مسئله‌ای است که نیاز به پشتیبانی فنی از سوی مقامات دارد.

در مواجهه با این واقعیت، اداره مالیات برنامه‌های حمایتی زیادی را اجرا کرده است تا اطمینان حاصل شود که صاحبان مشاغل می‌توانند به سرعت و به طور مؤثر به این سیستم روی آورند. به ویژه، همکاری با شرکت‌هایی که راه‌حل‌های فاکتور الکترونیکی را برای پشتیبانی از نرم‌افزار رایگان یا قیمت‌های ترجیحی برای مشاغل کوچک ارائه می‌دهند. علاوه بر این، صنعت مالیات دوره‌های آموزشی، راهنمایی از طریق اسناد آنلاین، فیلم‌ها و یک خط تلفن پشتیبانی 24 ساعته را برای همراهی افراد در فرآیند اجرای سیاست جدید سازماندهی می‌کند.

آقای نگوین دوی نام، سرپرست تیم مالیات بین منطقه‌ای سونگ لام ۱ (دو لونگ، تان چونگ، تان کی) گفت: علاوه بر خانوارهایی که درآمد آنها بیش از یک میلیارد دونگ ویتنامی است، این تیم گروه‌های پشتیبانی را برای خانوارهای منفرد تعیین کرده است تا دستورالعمل‌های سیاستی را به خانوارها اجرا کنند، ارائه دهندگان نرم‌افزار مانند MISA، VNPT، Viettel... را معرفی کنند... در حال حاضر، حدود ۱۰۰/۱۴۰ خانوار با درآمد بالا در تیم مدیریت، نرم‌افزار را به خوبی اداره کرده‌اند، برخی از خانوارها هنوز در صدور فاکتورها و کندی عملیات مشکل دارند. علاوه بر خانوارهای واجد شرایط، برای خانوارهایی که می‌خواهند سیاست فوق را اجرا کنند، تیم فاکتورها را نیز ثبت و به سازمان امور مالیاتی متصل می‌کند.

در حال حاضر، علاوه بر استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، فرآیند اظهارنامه مالیاتی و پرداخت نیز توسط صنعت مالیات ساده و الکترونیکی شده است. بسیاری از برنامه‌های مدیریت مالیات بر روی تلفن‌های هوشمند مستقر شده‌اند که با درگاه‌های پرداخت آنلاین ادغام شده‌اند و به خانوارهای تجاری کمک می‌کنند تا بدون نیاز به مراجعه مستقیم به سازمان امور مالیاتی، مالیات را به سرعت پرداخت کنند. به طور خاص، برای خانوارهای قراردادی، سازمان امور مالیاتی به طور فعال سطح قرارداد را تعیین می‌کند، خانوار فقط باید آن را تأیید و به موقع پرداخت کند، بدون اینکه مجبور به نگهداری سوابق حسابداری پیچیده باشد.

برای جلوگیری از خطرات قانونی و بهره‌مندی از بهترین سیاست‌های حمایتی، صاحبان مشاغل باید درآمد سالانه خود را به طور پیشگیرانه بررسی کنند تا تعهدات مالیاتی خود را تعیین کنند، با مرجع مالیاتی که در آن ثبت شده‌اند تماس بگیرند تا دستورالعمل‌های مربوط به ثبت و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی را مطابق با مقررات دریافت کنند.

تیم مالیاتی وین به تاجران کوچک در شهر وین آموزش مالیاتی ارائه می‌دهد. عکس: تران چائو

صاحبان مشاغل باید درآمد خود را ثبت کنند، با سازمان‌های مدیریت ایالتی هماهنگی نزدیکی داشته باشند و مرتباً مقررات جدید را به‌روزرسانی کنند تا به صاحبان مشاغل کمک کنند تا عملیات پایدار خود را حفظ کرده و در چارچوب یک محیط تجاری که به طور فزاینده‌ای شفاف و مدرن می‌شود، به طور پایدار توسعه یابند.

اعمال فاکتورهای الکترونیکی و رعایت تعهدات مالیاتی نه تنها یک الزام قانونی است، بلکه نشان‌دهنده حرفه‌ای بودن در کسب‌وکار است، باعث ایجاد اعتبار می‌شود، به صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کند تا به منابع اعتباری بهتری دسترسی داشته باشند، مقیاس را گسترش دهند و فرصت‌های همکاری را افزایش دهند. در درازمدت، این مسیر اجتناب‌ناپذیر برای صاحبان کسب‌وکار است تا با شرکت‌ها و شبکه ملی تحول دیجیتال ادغام و هماهنگ شوند.

برخی از تخلفات علیه کسب و کارهای خانگی در صورت وجود تخلف:

از اول ژوئن ۲۰۲۵، صاحبان مشاغل با درآمد بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی از صندوق‌های فروشگاهی هستند، در غیر این صورت طبق فرمان ۱۲۵/۲۰۲۰ (و متمم فرمان ۱۰۲/۲۰۲۱) جریمه خواهند شد. جریمه از ۱۰ تا ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در صورت عدم صدور فاکتور در صورت لزوم. در عین حال، صاحبان مشاغل باید تمام مالیات‌های پرداخت نشده + هزینه‌های دیرکرد را پرداخت کنند، در صورت وجود شرایط تخفیف، جریمه می‌تواند معادل ۱۰۰٪ مالیات پرداخت نشده باشد.

پلتفرم‌ها (مانند Shopee، Lazada، Tiki...) مسئول کسر و پرداخت مالیات از طرف افراد تجاری برای هر تراکنش (مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی) هستند. اگر پلتفرم این کار را انجام ندهد، صاحبان مشاغل باید خودشان ثبت نام کرده و مالیات اعلام کنند، در غیر این صورت طبق مقررات مربوط به اظهارنامه دیرهنگام و فرار مالیاتی جریمه خواهند شد.

تیم مالیاتی بین منطقه‌ای سونگ لام ۱ آموزش مالیاتی به صاحبان مشاغل ارائه می‌دهد. عکس: تران چائو

تبلیغات

منبع: https://baonghean.vn/ho-kinh-doanh-phai-nop-3-loai-thue-nao-10299916.html