خانوارهای تجاری مالیات بر سود را پرداخت خواهند کرد.

بر اساس پیشنهاد جدید وزارت دارایی، صاحبان مشاغل به جای پرداخت مالیات بر کل درآمد، فقط مالیات بر سود یا درآمدی که از آستانه تعیین‌شده بیشتر باشد را پرداخت خواهند کرد.

عدم مالیات بر اولین دلار درآمد

وزارت دارایی به تازگی اعلام کرده است که طرحی را به دولت پیشنهاد خواهد کرد تا مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را از درآمد (درآمد منهای هزینه‌ها) برای همه خانوارهای تجاری (HKD) و افراد تجاری که درآمدشان بالاتر از آستانه غیرمشمول مالیات است، دریافت کند. بر این اساس، انتظار می‌رود آیین‌نامه‌ای اضافه شود: افراد تجاری و افراد تجاری هنگ کنگ که درآمد سالانه آنها بالاتر از آستانه غیرمشمول مالیات تا 3 میلیارد دونگ است، 15٪ مالیات بر سود (معادل شرکت‌ها) پرداخت خواهند کرد. در صورتی که درآمد افراد تجاری هنگ کنگ کمتر از 3 میلیارد دونگ باشد، اگر هزینه‌ها قابل تعیین نباشند، آنها همچنان با نرخ فعلی درآمد (با نرخ مالیات 0.5٪؛ 1٪؛ 2٪ ... بسته به صنعت) مالیات پرداخت خواهند کرد. با این حال، این افراد و افراد تجاری هنگ کنگ قبل از محاسبه مالیات، طبق آستانه غیرمشمول مالیات کسر می‌شوند. به این معنی که خانوارها مجبور نیستند مانند حال حاضر، مالیات کل درآمد را از اولین دونگ بپردازند.

لازم است آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به حداقل 1 میلیارد دونگ ویتنام در سال افزایش یابد.

عکس: سازمان مردم‌نهاد دائو (DAO NGOC THACH)

افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات و کاهش نرخ مالیات برای افراد و خانوارهای تجاری به این نهادها کمک می‌کند تا سرمایه بیشتری برای سرمایه‌گذاری مجدد در کسب‌وکار داشته باشند و از این طریق شرایطی را برای حمایت از آنها برای توسعه قوی‌تر و افزایش رقابت‌پذیری در بازار ایجاد کنند.

وکیل نگوین دوک نگیا، مدیر شرکت حقوقی ویت تین نگیا LLC

وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، از پذیرش نظرات توسط وزارت دارایی بسیار قدردانی کرد. دو گزینه‌ای که صاحبان مشاغل می‌توانند از بین آنها انتخاب کنند، تنگنای مالیات‌دهندگان را نیز برطرف می‌کند. بر این اساس، خانوارهایی که فاکتورها و اسناد خروجی و ورودی کامل دارند، با نرخ مالیات ۱۵٪ از سود خود مالیات می‌گیرند. از خانوارهایی که فاکتور ندارند و هزینه‌های آنها قابل تعیین نیست، آستانه‌ای از درآمد غیرمشمول مالیات کسر می‌شود و مبلغ باقیمانده طبق نرخ مالیات محاسبه می‌شود که به سادگی به عنوان مالیات یکجا بر مبلغ اضافی درک می‌شود. در واقع، تعداد خانوارهای تجاری که فاکتورها و اسناد خروجی و ورودی ناقص دارند، احتمالاً باعث می‌شود بسیاری از خانوارها در صورت عدم امکان تعیین هزینه‌ها، از روش یکجا استفاده کنند. وکیل تران شوآ با تعجب پرسید: «با این حال، مشکل اینجاست که این آژانس اشاره‌ای به آستانه درآمد غیرمشمول مالیات نکرده است؟ این مهمترین چیزی است که صاحبان مشاغل نحوه پرداخت مالیات را بر اساس آن انتخاب خواهند کرد.»

آقای نگوین نگوک تین، معاون رئیس انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین، همچنین از این واقعیت که وزارت دارایی نظراتی را برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای افراد و خانوارهای تجاری بر اساس بخش سود پذیرفته است، بسیار قدردانی کرد که منطقی است. در صورت امکان انتخاب، اکثر افرادی که درآمد آنها کمتر از 3 میلیارد وند است، احتمالاً مالیات بخشی را که از آستانه مالیات فراتر می‌رود، پرداخت خواهند کرد. به عنوان مثال، اگر آستانه مالیات به 1 میلیارد وند در سال افزایش یابد، یک خانوار تجاری با درآمد 2 میلیارد وند در سال، مالیات بخشی از 1 میلیارد وند را پرداخت خواهد کرد. با فرض اینکه این خانوار در زمینه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با 0.5٪ باشد، مالیات قابل پرداخت 5 میلیون وند در سال است. با فرض اینکه این خانوار مدارکی برای اثبات سود 10٪ داشته باشد، درآمد 1 میلیارد وند معادل سود 100 میلیون وند خواهد بود. سپس اگر آنها روش پرداخت مالیات با 15٪ از سود را انتخاب کنند، باید 15 میلیون وند بپردازند. آقای تین این موضوع را مطرح کرد: «هنگام انتخاب روش پرداخت مالیات مستقیم با نرخ‌های مالیاتی، ما با این قانون مواجه می‌شویم که کسب‌وکارهایی با درآمد بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی ملزم به استفاده یا عدم استفاده از فاکتور هستند. این موضوع باید توسط سازمان امور مالیاتی بررسی و راهنمایی شود.»

آقای نگوین نگوک تو، مدرس دانشگاه تجارت و فناوری هانوی، مشکلات وزارت دارایی در تدوین سیاست‌های مالیاتی برای هنگ کنگ را به اشتراک گذاشت، زیرا این گروه بدون دفتر، سند یا حسابداری است. پیش از این، اعمال سطح درآمد ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی بسیار پایین و غیرمنطقی بود و حتی افزایش آستانه به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا ۱ میلیارد دونگ ویتنامی زیاد نیست. با این حال، با افزایش آستانه درآمد، آقای تو نگران است که "منطقه خاکستری" در اقتصاد افزایش یابد و غیرقابل کنترل شود. در حال حاضر، میلیون‌ها هنگ کنگی از فاکتورها و اسناد استفاده نمی‌کنند و فقط مالیات یکجا بر درآمد را انتخاب می‌کنند زیرا خانوارها از آستانه غیرمشمول مالیات کسر می‌شوند. آقای تو خاطرنشان کرد: «در سال‌های آینده انگیزه‌ای برای تشویق تبدیل مدل‌های کسب‌وکار خانگی به بنگاه‌های اقتصادی وجود نخواهد داشت. مالیات یکجا از سال ۲۰۲۶ لغو خواهد شد، اما هدف، شفاف‌سازی کسب‌وکار و تحول دیجیتال در اقتصاد است، نه هدف جمع‌آوری بودجه. بنابراین، باید سیاستی برای تشویق خانوارها به تبدیل به بنگاه‌های اقتصادی وجود داشته باشد تا فعالیت‌های تجاری عمومی و شفاف شوند.»

افزایش حداقل ۱ میلیارد دونگ ویتنام برای آستانه مالیات بر دلار هنگ کنگ

دانشیار، دکتر تران هوانگ نگان (نماینده مجلس ملی ) گفت که پیشنهاد جدید وزارت دارایی که بر اساس شنیدن نظرات بررسی، نظرات بسیاری از سازمان‌ها و نمایندگان مجلس ملی ارائه شده، منطقی‌تر بوده است، اما نکته مهم این است که آستانه درآمد معاف از مالیات برای خانوارهای تجاری چقدر است؟ بسیاری از نظرات پیشنهاد کردند که آستانه مالیات برای خانوارهای تجاری باید از بیش از 1 میلیارد دونگ ویتنامی باشد و این مناسب است. زیرا طبق مقررات مصوب مجلس ملی در مورد مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد و حقوق، از ابتدای سال 2026، هر فرد حق کسر مالیات خانوادگی (GTGC) برای خود به میزان 15.5 میلیون دونگ ویتنامی در ماه و هر فرد تحت تکفل حق کسر 6.2 میلیون دونگ ویتنامی در ماه را خواهد داشت. یک خانوار تجاری معمولی با 2 همسر و 2 فرزند به عنوان تحت تکفل، در مجموع GTGC 43.4 میلیون دونگ ویتنامی در ماه، معادل 520.8 میلیون دونگ ویتنامی در سال خواهد داشت.

در عین حال، بسیاری از هزینه‌های دیگر زندگی ضروری مانند حق بیمه، کمک‌های خیریه و غیره نیز از پول ملی هنگ کنگ کسر می‌شود. بنابراین، هنگام تعیین آستانه درآمد مشمول مالیات، باید بسیار بالاتر باشد. آقای تران هوانگ نگان تأکید کرد: آستانه درآمد مشمول مالیات برای پول ملی هنگ کنگ باید بیش از 1 میلیارد دونگ ویتنام در سال باشد. پول ملی هنگ کنگ و مشاغل انفرادی در گذشته حدود 30 درصد از تولید ناخالص داخلی کشور را تشکیل داده‌اند و برای حدود 10 میلیون کارگر شغل ایجاد کرده‌اند و این سهم بزرگی در اقتصاد است. سیاست‌های مالیاتی باید از توسعه این بخش اقتصادی حمایت و آن را تشویق کنند.

لازم است آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به حداقل 1 میلیارد دونگ ویتنام در سال افزایش یابد.

عکس: NG.NGA

وکیل نگوین دوک نگی، مدیر شرکت حقوقی ویت تین نگی، با این دیدگاه موافق است که آستانه مالیات برای هنگ کنگ باید بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی باشد. به گفته وی، با فرض اینکه سود خانواده‌ها ۱۰٪ باشد، سود تنها ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال، معادل ۸.۳۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. اگر حداکثر نرخ سود در کسب و کار ۱۵٪ باشد، خانوار سالانه ۱۵۰ میلیون دونگ ویتنامی معادل ۱۲.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه سود خواهد داشت. اگر این سود به طور متوسط ​​بین ۴ نفر در هر خانوار تقسیم شود، برای گذران زندگی کافی نخواهد بود، اگر بین ۳ نفر تقسیم شود، همچنان درآمد کمی خواهد بود. حتی اگر فردی تجارت کند، حداکثر سود ۱۲.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه با سطح GTGC برای افرادی که درآمدشان از حقوق و دستمزد است، برابر نیست. بنابراین، حداقل ۱ میلیارد دونگ ویتنامی باید از درآمد کسر شود و درآمد بالاتر از این آستانه شروع به مالیات بر هنگ کنگ خواهد کرد.

برای روشن شدن مبنای آستانه ۱ میلیارد دانگ ویتنامی که بسیاری از مردم پیشنهاد داده‌اند، وکیل تران شوآ تحلیل کرد: نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت‌کنندگان مالیات بر درآمد شخصی که از سال ۲۰۲۶ اعمال می‌شود، ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای مالیات‌دهندگان و ۶.۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل است، به این معنی که کسر مالیات ۲۱.۷ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است. با گرد کردن معافیت به ۲۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، معادل ۱۰٪ سود، درآمد سالانه ۲.۴ میلیارد دانگ ویتنامی می‌شود. با این حال، این سطح بسیار بالا است و برای بودجه مشکلاتی ایجاد می‌کند، بنابراین آقای شوآ پیشنهاد داد که آستانه مالیات به ۱ میلیارد دانگ ویتنامی در سال افزایش یابد.

اصلاح آیین‌نامه مالیات بر ارزش افزوده همزمان

اگر آستانه درآمد قابل اجرا برای خانوارهای تجاری در قانون مالیات بر درآمد شخصی تغییر کند، کارشناسان معتقدند که اصلاح مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) 2024 ضروری است. به طور خاص، قانون مالیات بر ارزش افزوده 2024 تصریح می‌کند که افراد و خانوارهای تجاری با درآمد بیش از 200 میلیون دونگ ویتنام در سال باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند. به گفته وکیل تران خوآ، خانوارهای تجاری در حال حاضر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می‌کنند، بنابراین نمی‌توان آنها را از هم جدا کرد. علاوه بر این، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 2 تا 2.5 برابر بیشتر از نرخ مالیات بر درآمد شخصی است. بنابراین، اگر فقط آستانه درآمد مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی بدون ذکر یا افزایش آستانه مالیات بر ارزش افزوده مربوطه برای افراد و خانوارهای تجاری افزایش یابد، نامناسب است و ممکن است در هنگام اجرا مشکلاتی ایجاد کند. بنابراین، پس از افزایش آستانه مالیات بر درآمد شخصی، آستانه مالیات بر ارزش افزوده باید به طور یکنواخت برای خانوارهای تجاری افزایش یابد. این فقط یک راه حل فنی است تا سیاست‌های مالیاتی از سال آینده به طور مناسب برای این گروه از افراد اجرا شود.

به گفته وکیل نگوین دوک نگی، دولت علاوه بر افزایش آستانه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده برای خانوارها، باید کاهش نرخ مالیات بر درآمد شخصی را برای این افراد در نظر بگیرد. در حال حاضر، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای خانوارهای تجاری بسته به صنعت از 0.5٪ تا 5٪ تنظیم می‌شود. او پیشنهاد داد که نرخ مالیات 5٪ به 3٪ کاهش یابد، که نرخ مالیاتی است که برای اجاره خانه، زمین، مغازه یا وسایل حمل و نقل اعمال می‌شود...؛ و نرخ مالیات 2٪ به 1.5٪ کاهش یابد. آقای نگی تأکید کرد: "افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات و کاهش نرخ مالیات برای افراد و خانوارهای تجاری، از این افراد حمایت می‌کند تا سرمایه بیشتری برای سرمایه‌گذاری مجدد در کسب و کار داشته باشند و در نتیجه شرایطی را برای حمایت از آنها برای توسعه قوی‌تر و افزایش رقابت در بازار ایجاد می‌کند."

دکتر تران هوانگ نگان، دانشیار، با موافقت با این موضوع، گفت که نرخ مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد افراد و خانوارهای تجاری در هر صنعت باید در جهت تعدیل نزولی مورد بررسی قرار گیرد. در عین حال، باید سیاست‌های حمایتی بیشتری به طور خاص برای خانواده‌ها در مناطق صنایع دستی وجود داشته باشد تا به حفظ فرهنگ روستاهای صنایع دستی کمک کند. زیرا خانوارهای تجاری در روستاهای صنایع دستی و مناطق روستایی عمدتاً افراد مسن هستند که با اسناد و دفاتر آشنایی ندارند، بنابراین تهیه اظهارنامه‌های حسابداری شفاف و واضح بسیار دشوار است. دکتر تران هوانگ نگان، دانشیار، گفت: "سیاست مالیاتی باید حمایتی باشد و منابع درآمد را پرورش دهد. علاوه بر این، از ابتدای سال تا زمان لغو مالیات، باید یک دوره گذار برای هنگ کنگ وجود داشته باشد تا پس از یک دوره طولانی ثبت ساده، عدم اطلاع از سود یا حتی به خاطر نیاوردن اینکه چه کسی چقدر بدهکار است، به رژیم حسابداری عادت کند. مهمترین چیز این است که به بخش هنگ کنگ کمک شود تا رقابت‌پذیری خود را بهبود بخشد، حرفه‌ای‌تر شود و آن را تشویق کند تا به یک بنگاه اقتصادی تبدیل شود و به سمت دستیابی به هدف داشتن 2 میلیون بنگاه اقتصادی در سراسر کشور تا سال 2030، همانطور که در قطعنامه 68 دفتر سیاسی تعیین شده است، حرکت کند."

طبق داده‌های اداره مالیات، تا اکتبر ۲۰۲۵، کل کشور حدود ۳.۸۳ میلیون دونگ هنگ‌کنگ درآمد خواهد داشت. طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، ۸۸۳۰۰۰ خانوار با درآمد بین ۲۰۰ میلیون دونگ تا ۳ میلیارد دونگ در سال، گروهی هستند که عمدتاً از تغییر سیاست مالیاتی از ابتدای سال ۲۰۲۶ تحت تأثیر قرار خواهند گرفت. به طور خاص، ۳۹۰۰۰ خانوار با درآمد بیش از ۳ میلیارد دونگ برای اظهارنامه مالیاتی درخواست داده‌اند، بنابراین کمتر تحت تأثیر قرار خواهند گرفت.

بسیاری از کشورها از خانوارهای کارآفرین برای تبدیل شدن به بنگاه اقتصادی حمایت می‌کنند.

در جهان، بسیاری از کشورها مفهوم جداگانه‌ای از HKD مانند ویتنام ندارند، اما مدل مشابهی به نام مالکیت انحصاری وجود دارد - نوعی کسب و کار متعلق به یک فرد، با مسئولیت نامحدود و سودی که در درآمد مشمول مالیات مالک لحاظ می‌شود و معمولاً شامل ۳ نهاد است: شرکت‌های انفرادی، HKD و کسب و کار انفرادی. کسب و کارهای انفرادی در کشورها اغلب مراحل ثبت ساده و هزینه‌های پایینی دارند و به جای مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند. در مورد مدیریت مالیات، اکثر کشورها به صاحبان کسب و کارهای کوچک اجازه می‌دهند که نیازی به ایجاد یک نهاد قانونی نداشته باشند، اما همچنان با یک کد مالیاتی شخصی فعالیت کنند. با این حال، هنگامی که درآمد یا تعداد کارمندان از یک آستانه مشخص فراتر می‌رود، آنها باید برای ایجاد یک کسب و کار ثبت نام کنند یا مانند یک کسب و کار، از رژیم حسابداری و گزارش مالیاتی پیروی کنند. بسیاری از کشورها مالیات یکجا یا مالیات ساده را برای صاحبان کسب و کارهای کوچک اعمال می‌کنند تا بار اداری را کاهش دهند، اما همیشه مکانیسمی برای تغییر به اظهارنامه مالیاتی مبتنی بر دفتر وجود دارد، زمانی که مقیاس بزرگتر باشد.

در چین، در حال حاضر دو نوع نهاد وجود دارد: شرکت‌های انفرادی و کسب‌وکارهای خانگی (کسب‌وکارهای خانگی انفرادی و کسب‌وکارهای کوچک خانگی)، مشابه ویتنام. با این حال، این نهادها سیاست‌ها و مقررات خاص خود را برای تشویق خود دارند؛ که در آن، شرکت‌های انفرادی در قانون شرکت‌های انفرادی تنظیم می‌شوند، در حالی که کسب‌وکارهای خانگی در قانون مدنی تنظیم می‌شوند. در سنگاپور، مالزی و تایلند، شرکت‌های انفرادی به راحتی ثبت می‌شوند و مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می‌کنند. تایلند، به ویژه، تصریح می‌کند که اگر درآمد از سطح خاصی فراتر رود، باید یک شرکت تأسیس شود. برخی از کشورها نیز اقداماتی را برای حمایت از کسب‌وکارهای خانگی در تبدیل به بنگاه اقتصادی اجرا می‌کنند. به عنوان مثال، کره و ژاپن سیاست‌هایی برای معافیت و کاهش مالیات در چند سال اول زمانی که خانوارها به بنگاه اقتصادی تبدیل می‌شوند، دارند. چین مالیات بر مجوزهای تجاری را معاف می‌کند و مالیات بر درآمد شخصی را برای خانوارهای تازه تبدیل شده کاهش می‌دهد. اندونزی گزارش مالیاتی را برای بنگاه‌های کوچک ساده می‌کند تا خانوارها را به ثبت نام به عنوان بنگاه اقتصادی تشویق کند. علاوه بر این، کشورها بر ایجاد یک سیستم مالیاتی الکترونیکی تمرکز می‌کنند که برای افرادی که تجارت می‌کنند، برای اعلام و پرداخت مالیات مناسب باشد. داده‌ها را از منابع مختلف (بانک‌ها، فاکتورهای الکترونیکی، دستگاه‌های POS و ...) ادغام می‌کنند تا بر درآمد هنگ کنگ نظارت کنند و از کاهش درآمد جلوگیری کنند.

از تجربه بین‌المللی می‌توان دریافت که روند کلی، ایجاد حداکثر شرایط از نظر رویه‌ها و نرخ‌های مالیاتی برای کسب‌وکارهای خانگی است، اما در عین حال، داشتن یک نقشه راه برای ورود خانوارهای بزرگ به چارچوب بنگاه‌های رسمی، زمانی که به اندازه کافی بزرگ هستند، برای تضمین برابری و افزایش کارایی مدیریت مالیات، ضروری است.

Thanhnien.v

منبع: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm