دستورالعمل‌های جدید در مورد نحوه پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی

تنها دو هفته تا مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای سال ۲۰۲۵ باقی مانده است. این روزها، افراد زیادی برای تکمیل مراحل اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود به ادارات مالیات مراجعه می‌کنند. طبق قانون اداره مالیات سال ۲۰۱۹، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای سال ۲۰۲۵ برای افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت خوداظهاری ارائه می‌دهند، حداکثر تا آخرین روز ماه چهارم از پایان سال تقویمی، یعنی ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ است.

با این حال، طبق ماده ۸۶ بخشنامه شماره ۸۰/۲۰۲۱/TT-BTC وزارت دارایی ، اگر مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی با تعطیلات رسمی مصادف شود، مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی و مهلت پرداخت مالیات، روز کاری بعد از آن تعطیلات محاسبه خواهد شد. ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ پس از ۱ مه ۲۰۲۶ تعطیل رسمی است؛ بنابراین، مهلت نهایی کردن مالیات بر درآمد شخصی تا ۲ مه ۲۰۲۶ تمدید می‌شود.

مودیان مالیاتی مراحل تسویه حساب مالیاتی را با مقامات مالیاتی تکمیل می‌کنند.

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2025

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای دوره مالیاتی ۲۰۲۵ برای افرادی که مالیات خود را مستقیماً به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کنند شامل موارد زیر است: فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی - mẫu số 02/QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه شماره ۸۰/۲۰۲۱ وزارت دارایی (بخشنامه ۸۰)؛ پیوست لیست کسورات کمک هزینه خانواده برای افراد تحت تکفل - mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه ۸۰؛ کپی (فتوکپی از روی اصل) اسنادی که میزان مالیات کسر شده، پرداخت موقت شده در طول سال و میزان مالیات پرداخت شده به خارج از کشور (در صورت وجود) را اثبات می‌کند.

در مواردی که سازمان پرداخت‌کننده درآمد به دلیل توقف فعالیت سازمان، گواهی کسر مالیات را برای فرد صادر نمی‌کند، سازمان مالیاتی از پایگاه داده بخش مالیاتی برای بررسی و پردازش اظهارنامه مالیاتی فرد بدون نیاز به گواهی کسر مالیات استفاده خواهد کرد. اگر سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد از گواهی کسر مالیات بر درآمد شخصی الکترونیکی استفاده کند، مالیات‌دهنده از یک نسخه چاپی گواهی الکترونیکی (یک نسخه کاغذی که توسط مالیات‌دهنده چاپ شده و از گواهی الکترونیکی اصلی ارسال شده توسط سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد تبدیل شده است) استفاده خواهد کرد.

مودیان مالیاتی علاقه‌مند می‌توانند نامه رسمی شماره ۱۲۹۶/CT-NVT را در آدرس https://drive.google.com/file/d/1Pv6TV4QF6WIX-6Z7N6wQiu1CEcAsm6He/view پیدا کنند. همچنین، مودیان مالیاتی می‌توانند برای تکمیل مراحل پرداخت مالیات آنلاین به وب‌سایت اداره مالیات به آدرس icanhan.gdt.gov.vn مراجعه کنند.

این پرونده همچنین شامل مدارک زیر است: کپی گواهی کسر مالیات (که به وضوح نشان می‌دهد کدام اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه شده است) صادر شده توسط نهاد پرداخت کننده درآمد، یا کپی صورتحساب بانکی برای مالیات‌های پرداخت شده در خارج از کشور با تأیید مالیات دهنده (در مواردی که طبق قانون خارجی، مرجع مالیاتی خارجی تأیید مالیات پرداخت شده را صادر نمی‌کند)؛ کپی فاکتورها و اسنادی که کمک‌های مالی به صندوق‌های خیریه، صندوق‌های بشردوستانه و صندوق‌های بورسیه تحصیلی (در صورت وجود) را اثبات می‌کند؛ مدارکی که مبلغ پرداخت شده توسط واحد یا سازمان پرداخت کننده درآمد در خارج از کشور را اثبات می‌کند (در مواردی که فرد از سازمان‌های بین‌المللی، سفارتخانه‌ها، کنسولگری‌ها درآمد دریافت می‌کند و از خارج از کشور درآمد دریافت می‌کند)؛ مدارک ثبت نام افراد تحت تکفل (در صورت ادعای کسر مالیات برای افراد تحت تکفل در زمان تسویه حساب مالیاتی برای افراد تحت تکفلی که هنوز ثبت نام نکرده‌اند).

راهنمای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی حقوق و دستمزد

اداره مالیات (وزارت دارایی) نامه رسمی شماره 1296/CT-NVT را صادر کرده است که در آن راهنمایی‌هایی در مورد تسویه مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد ارائه شده است. طبق راهنمایی اداره مالیات، تخفیف شخصی برای دوره تسویه مالیات سال 2025 طبق مقررات مندرج در مصوبه شماره 954/2020/UBTVQH14 مورخ 2 ژوئن 2020، کمیته دائمی مجلس ملی تعیین می‌شود.

به طور خاص، کسر مالیات برای مالیات دهندگان 11 میلیون دونگ ویتنامی در ماه (132 میلیون دونگ ویتنامی در سال) است. کسر برای هر فرد تحت تکفل 4.4 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. نکته قابل توجه این است که از سال مالی 2026 (1 ژانویه 2026)، کسر کمک هزینه شخصی طبق مصوبه شماره 110/2025/UBTVQH15 کمیته دائمی مجلس ملی تنظیم و جایگزین مقررات فعلی در مصوبه شماره 954/2020/UBTVQH14 خواهد شد. بر این اساس، کسر کمک هزینه شخصی جدید به شرح زیر تعیین شده است: کسر برای مالیات دهندگان 15.5 میلیون دونگ ویتنامی در ماه (186 میلیون دونگ ویتنامی در سال) است. کسر برای هر فرد تحت تکفل 6.2 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. این تعدیل در کمک هزینه شخصی از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد بود و برای سال مالی ۲۰۲۶ اعمال می‌شود و به افزایش آستانه درآمد معاف از مالیات و کاهش بار مالیاتی برای مالیات دهندگان در زمینه افزایش هزینه‌های زندگی و میانگین درآمد کمک می‌کند.

در خصوص جدول نرخ مالیات تصاعدی، برای سال مالی ۲۰۲۵، طبق قانون مالیات بر درآمد شخصی شماره ۰۴/۲۰۰۷/QH۱۲، درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد مقیم مشمول جدول نرخ مالیات تصاعدی با ۷ طبقه مالیاتی است. برای سال مالی ۲۰۲۶، که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است، طبق قانون مالیات بر درآمد شخصی شماره ۱۰۹/۲۰۲۵/QH۱۵، درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد مقیم مشمول جدول نرخ مالیات تصاعدی با ۵ طبقه مالیاتی است.

دپارتمان CTBD

منبع: https://www.sggp.org.vn/huong-dan-moi-ve-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-post848057.html