طبق پیشنهاد جدید، چه میزان مالیات بر سود ۱ میلیارد دانگ ویتنامی حاصل از فروش اوراق بهادار پرداخت خواهد شد؟

گزینه «فقط سود» منطقی به نظر می‌رسد، اما کل مالیات قابل پرداخت می‌تواند به طور قابل توجهی بالاتر از نرخ ثابت ۰.۱٪ فعلی باشد، به خصوص زمانی که سرمایه‌گذاران سود زیادی کسب می‌کنند.

با گزینه نرخ مالیات ۲۰٪، کل مبلغی که سرمایه‌گذاران سودآور باید به سازمان امور مالیاتی بپردازند، نسبتاً بیشتر از مبلغ فعلی خواهد بود - عکس: HA QUAN

هیچ روش «برتری» برای محاسبه مالیات بر درآمد حاصل از نقل و انتقال اوراق بهادار برای همه وجود ندارد. با روش فعلی جمع‌آوری مالیات - نرخ مالیات 0.1٪ ضرب در کل ارزش اوراق بهادار فروخته شده - سرمایه‌گذارانی که سود می‌برند، سود بیشتری خواهند برد و برعکس...

تفاوت‌های بین مالیات فعلی و پیشنهاد جدید

طبق قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی، درآمد حاصل از نقل و انتقال اوراق بهادار، صرف نظر از سود یا زیان، مشمول نرخ مالیات 0.1٪ از کل ارزش معامله فروش است.

برای مثال، اگر یک سرمایه‌گذار سهام ABC را بفروشد و 10٪ سود کسب کند، ارزش کل فروش 2 میلیارد دانگ ویتنامی است، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت حدود 2 میلیون دانگ ویتنامی است. برعکس، اگر سرمایه‌گذار این سهم را منتقل کند اما 10٪ ضرر کند، به این معنی که ارزش کل فروش فقط 1.8 میلیارد دانگ ویتنامی است، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت 1.8 میلیون دانگ ویتنامی است.

در همین حال، طبق پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) که در حال بررسی است، وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند که افراد مقیم که اوراق بهادار را منتقل می‌کنند، مشمول نرخ مالیات 20٪ بر درآمد مشمول مالیات شوند.

این درآمد مشمول مالیات از قیمت فروش منهای قیمت خرید و هزینه‌های معقول مربوط در دوره مالیاتی سالانه تعیین می‌شود. در صورتی که قیمت خرید و هزینه‌های مربوط قابل تعیین نباشد، مبلغ مالیات برابر با 0.1٪ ضربدر قیمت فروش اوراق بهادار خواهد بود که برای هر معامله محاسبه می‌شود.

بنابراین، می‌توان فهمید که مالیات بر درآمد شخصی تنها زمانی وصول می‌شود که سودی وجود داشته باشد، مطابق با این منطق که مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر «درآمد» است؛ اگر زیانی وجود داشته باشد، هیچ بدهی مالیاتی ایجاد نخواهد شد.

نرخ مالیات ۲۰٪ بر سود خالص "اعمال" خواهد شد. برای مثال، اگر یک سرمایه‌گذار سهام XYZ را با سود ۱۰٪، سرمایه ۱۰ میلیارد دانگ دانگ، سود ۱ میلیارد دانگ دانگ بفروشد، مالیات قابل پرداخت حدود ۲۰۰ میلیون دانگ دانگ خواهد بود. برعکس، اگر سهام XYZ با ۱۰٪ ضرر فروخته شود، مالیاتی قابل پرداخت نخواهد بود.

یک متخصص مالی و اوراق بهادار گفت اگرچه گزینه ۲ در اصل «معقول‌تر به نظر می‌رسد» (مالیات‌گیری فقط زمانی که درآمد وجود دارد)، اما از طریق مثال بالا می‌توان دریافت که میزان مالیات قابل پرداخت با نرخ مالیات ۲۰٪ بر سود خالص بسیار بیشتر از نرخ فعلی ۰.۱٪ است.

ناگفته نماند، محاسبه مالیات بر اساس بهره پیچیده‌تر خواهد بود و به جای کسر مستقیم فعلی، نیاز به تسویه حساب دقیق قیمت تمام شده و هزینه‌ها دارد.

کشورهای دیگر چگونه مالیات می‌گیرند؟

وزارت دارایی برای افزایش اقناع‌پذیری روش جدید جمع‌آوری مالیات پیشنهادی، ژاپن را به عنوان مثال ذکر کرد. در این کشور، درآمد حاصل از فروش برخی اوراق بهادار (از جمله سهام، حقوق صاحبان سهام در شرکت‌ها، اوراق قرضه تضمینی و غیره) جدا از سایر منابع درآمد با نرخ ثابت 20.315٪ مشمول مالیات می‌شود.

در چین، نرخ مالیات ۲۰٪ برای درآمد حاصل از نقل و انتقال اوراق بهادار غیربورسی اعمال می‌شود که با کسر درآمد از هزینه‌های مرتبط تعیین می‌شود.

طبق تحقیقات نویسنده، در ایالات متحده، مالیات نقل و انتقال سهام، مالیات بر درآمد سرمایه است که فقط بر سود خالص محاسبه می‌شود، اما نرخ مالیات به دوره نگهداری و درآمد فرد بستگی دارد.

به طور خاص، ایالات متحده کسر ضرر سرمایه را مجاز می‌داند. اگر سهام را با ضرر بفروشید، می‌توانید از آن ضرر برای کاهش سود حاصل از سایر معاملات استفاده کنید یا آن را از درآمد مشمول مالیات کسر کنید (تا سقف ۳۰۰۰ دلار در سال؛ ضرر باقیمانده به سال بعد منتقل می‌شود).

نرخ‌های مالیاتی اعمال‌شده توسط ایالات متحده نیز بر اساس زمان، کوتاه‌مدت (سود سرمایه کوتاه‌مدت) و بلندمدت (سود سرمایه بلندمدت) محاسبه می‌شوند.

کوتاه‌مدت برای اوراق بهاداری که کمتر از ۱ سال نگهداری می‌شوند، اعمال می‌شود. بر این اساس، نرخ مالیات = نرخ مالیات بر درآمد عادی، از ۱۰ تا ۳۷ درصد بسته به سطح درآمد فرد.

بلندمدت برای اوراق بهاداری که به مدت ۱ سال یا بیشتر نگهداری می‌شوند، اعمال می‌شود. نرخ مالیات ترجیحی: ۰٪، ۱۵٪ یا ۲۰٪، بسته به درآمد فرد.

بازگشت به موضوع

بینه خان

منبع: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm