در تصمیم ۳۳۸۹/QD-BTC سال ۲۰۲۵ در مورد تصویب پروژه «تبدیل مدل و روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری هنگام حذف مالیات یکجا» از اول ژانویه ۲۰۲۶ (پروژه ۳۳۸۹) وزارت دارایی ، مقرر شده است که افرادی که از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک (فروش آنلاین) تجارت می‌کنند، از اول ژانویه ۲۰۲۶ به شرح زیر مشمول مدیریت مالیات خواهند بود:
اگر طبقه دارای عملکرد پرداخت باشد:
- کمیسیون، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی را به صورت درصدی از درآمد کسر، اعلام و پرداخت می‌کند.
- اگر درآمد پایان سال کمتر از ۲۰۰ میلیون باشد، مالیات اضافی پرداخت شده مسترد خواهد شد.
اگر طبقه مورد نظر قابلیت پرداخت ندارد:
افراد باید هر بار که مالیات خود را اعلام می‌کنند، ماهانه یا سه‌ماهه، آن را اعلام و پرداخت کنند.
طبق دستورالعمل‌های مقامات مالیاتی، درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی فروشندگان در این پلتفرم شامل تمام پول حاصل از کالاها و خدمات، به استثنای کارمزد تراکنش، حمل و نقل، تخفیف‌ها و یارانه‌ها می‌شود.
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT):
مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت = درآمد × نرخ %
- برای مالیات بر درآمد شخصی (PIT):
مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت = درآمد x نرخ درصد
طبق ماده ۵ فرمان ۱۱۷/۲۰۲۵/ND-CP، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر شوند، به صورت درصدی (%) از درآمد هر تراکنش فروش کالا و ارائه خدمات تعیین می‌شوند.
بر این اساس، نرخ مالیات برای کسب و کارهای آنلاین در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک معمولی، مشمول نرخ مالیات ۱.۵ درصدی خواهد بود که برای فروش کالاها و خدمات از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک اعمال می‌شود، از جمله مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شخصی (PIT).
(1) درصد مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده 2024 به شرح زیر اعمال می‌شود:
- کالاها: ۱٪
- خدمات: ۵٪
حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالا: ۳٪
(2) درصد مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده طبق مفاد قانون مالیات بر درآمد شخصی 2007 به شرح زیر اعمال می‌شود:
- برای افراد مقیم:
+ کالاها: 0.5٪
+ خدمات: ۲٪
+ حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها: ۱.۵٪
- برای افراد غیرمقیم
+ کالاها: ۱٪
+ خدمات: ۵٪
+ حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها: ۲٪
مسئولیت‌های خانوارها و افراد دارای فعالیت‌های تجاری فروش آنلاین
ماده ۱۱ فرمان ۱۱۷/۲۰۲۵/ND-CP تصریح می‌کند:
(1) خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک ساکن هستند و به کسب و کار می‌پردازند، مسئول اعلام و پرداخت مالیات ویژه مصرف، مالیات حفاظت از محیط زیست، مالیات منابع و سایر مبالغ قابل پرداخت به بودجه دولت هستند که توسط مقامات مالیاتی مطابق با مفاد قانون مالیات، قانون مدیریت مالیات و سایر قوانین مربوطه جمع‌آوری می‌شود.
(2) خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک فعالیت‌های تجاری انجام می‌دهند، مسئول ارائه اطلاعات کامل و دقیق در مورد کدهای مالیاتی یا شماره‌های شناسایی شخصی (برای شهروندان ویتنامی)؛ شماره‌های گذرنامه یا اطلاعات شناسایی صادر شده توسط مقامات ذیصلاح خارجی (برای شهروندان خارجی) و اطلاعات اجباری برای فروشندگان طبق قانون تجارت الکترونیک به سازمانی هستند که پلتفرم تجارت الکترونیک را مدیریت می‌کند.
(3) اطلاعات و اسناد دقیق، کامل و به موقع مربوط به تعیین تعهدات مالیاتی را به سازمان‌هایی که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک را مدیریت می‌کنند و مشمول کسر، پرداخت مالیات از طرف و مسئول انجام تعهدات مالیاتی طبق مفاد فرمان 117/2025/ND-CP هستند، ارائه دهید.
(4) خانوارها و افرادی که مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی آنها توسط سازمانی که پلتفرم تجارت الکترونیک را مدیریت می‌کند، طبق حکم 117/2025/ND-CP، کسر، اعلام و از طرف آنها پرداخت شده است، ملزم به اعلام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی برای فعالیت‌های تجاری در پلتفرم تجارت الکترونیک که مالیات برای آنها کسر و از طرف آنها پرداخت شده است، نمی‌باشند.
منبع: https://daibieunhandan.vn/cach-tinh-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ban-hang-online-sau-khi-bo-thue-khoan-10396920.html
نظر (0)