مدیریت مالیات با ابزارهای دیجیتال: افزایش شفافیت، کاهش ضرر و زیان درآمد

تحول دیجیتال در حال تبدیل شدن به یک «سپر» مهم برای کمک به شفاف‌تر کردن مدیریت مالیات، کاهش ضرر و زیان، مبارزه با کلاهبرداری و تضمین انصاف در تعهدات مالیاتی است.

بعدازظهر ۱۹ نوامبر، در ادامه برنامه کاری دهمین دوره مجلس، مجلس ملی در سالن، پیش‌نویس قانون اداره امور مالیاتی (اصلاح‌شده) و پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) را مورد بحث قرار داد.

نمایندگان ضمن بحث در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد اشخاص (اصلاح‌شده) و پیش‌نویس قانون اداره امور مالیاتی (اصلاح‌شده)، از نکات جدید فراوان پیش‌نویس قانون، که نه تنها موانع و کاستی‌های مربوط به سطوح درآمد مشمول مالیات، کسورات خانوادگی و نرخ‌های مالیاتی تصاعدی را برطرف می‌کند، بلکه بسیاری از مقررات مربوط به معافیت‌ها و کاهش‌های مالیات بر درآمد اشخاص را نیز اصلاح و تکمیل می‌کند تا با الزامات توسعه اجتماعی -اقتصادی کشور در دوره آینده و همچنین مطابق با رویه‌های بین‌المللی مطابقت داشته باشد، بسیار قدردانی کردند و در عین حال بر لزوم ترویج تحول دیجیتال در مدیریت مالیات تأکید کردند.

کاهش ضررهای مالیاتی و مبارزه با فرار مالیاتی

نماینده نگوین تام هونگ از شهر هوشی مین ، در اظهار نظر در مورد پیش‌نویس قانون اداره مالیات (اصلاح‌شده)، گفت که در مورد اظهارنامه مالیاتی، محاسبه مالیات، کسر مالیات ، مبارزه با کلاهبرداری و اسناد تکمیلی، بند ۵ ماده ۱۲ پیش‌نویس قانون به مودیان مالیاتی اجازه می‌دهد تا ظرف ۵ سال اسناد را اظهار و تکمیل کنند.

نماینده نگوین تام هونگ - هیئت نمایندگی شهر هوشی مین. عکس: QH

با این حال، نماینده اظهار داشت که در عمل، بسیاری از موارد از این مکانیسم برای جلوگیری از بازرسی و تنظیم داده‌ها در زمان‌های حساس استفاده کرده‌اند. نماینده نگوین تام هونگ - هیئت شهر هوشی مین پیشنهاد داد: « من پیشنهاد می‌کنم که کمیته پیش‌نویس، اضافه کردن مکانیسم هشدار ریسک را در نظر بگیرد. هرگونه اظهارنامه اضافی که تغییرات مالیاتی عمده‌ای ایجاد می‌کند یا نزدیک به دوره بازرسی ارائه می‌شود، باید در بازرسی پس از تکمیل قانون گنجانده شود. این اقدام به کاهش زیان‌های مالیاتی، بهبود انطباق با قوانین کمک می‌کند و با اصول مدیریت ریسک در ماده 6 پیش‌نویس قانون سازگار است .»

در مورد محتوای بازپرداخت مالیات مندرج در ماده ۱۸، پیش‌نویس قانون به سازوکار بازپرداخت خودکار مالیات اشاره کرده است. نماینده نگوین تام هونگ ارزیابی کرد که این یک گام مهم رو به جلو است، اما هیچ اصلی برای طبقه‌بندی پرونده‌ها بر اساس سطح ریسک برای اطمینان از بازپرداخت صحیح و کامل و جلوگیری از تقلب در مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.

نمایندگان پیشنهاد دادند که کمیته تدوین، افزودن این آیین‌نامه را بررسی کند: «پرونده‌های کم‌خطر ابتدا تکمیل و بعداً بررسی می‌شوند. پرونده‌های پرخطر باید ابتدا بررسی و بعداً تکمیل شوند. بر اساس معیارهای تبلیغات و شفافیت، این امر هماهنگی بین تسهیل کسب‌وکارها و حفاظت از ایمنی بودجه را تضمین می‌کند.»

همچنین برای جلوگیری از ضررهای مالیاتی، ماده ۲۰، بخشودگی بدهی مالیاتی و ماده ۲۱، لغو بدهی مالیاتی را تصریح می‌کند. نماینده نگوین تام هونگ گفت که این دو ماده قانون باید مکمل یک مکانیسم پیشگیری باشند، زیرا در عمل، موارد بسیاری پیش می‌آید که مشاغل آدرس‌های تجاری خود را رها می‌کنند و بدهی‌های مالیاتی زیادی را به جا می‌گذارند که منجر به عدم امکان اجرای احکام می‌شود.

نماینده پیشنهاد داد: « برای شناسایی سریع شرکت‌های مفقود یا متواری، لازم است پایگاه داده بین اداره مالیات، ثبت شرکت‌ها و پلیس یکپارچه شود. در صورت متواری شدن شرکت‌ها، مسئولیت‌های قانونی واضحی به نمایندگان قانونی و مالکان ذی‌نفع واگذار شود. جمع‌آوری صحیح، کامل و تضمین انضباط مالی از اهمیت بالایی برخوردار است .»

ترویج تحول دیجیتال در مدیریت مالیات

نماینده هوانگ ون کونگ - هیئت هانوی با ابراز نگرانی از ماده ۱۳ مربوط به تنظیم مالیات خانوارها و افراد شاغل در پیش‌نویس قانون اداره مالیات (اصلاح‌شده)، گفت که از اول ژانویه ۲۰۲۶، خانوارها و افراد شاغل رسماً فرم مالیات یکجا را کنار گذاشته و به اظهارنامه مالیاتی روی خواهند آورد. این نماینده گفت که در واقع، خانوارهای شاغل در حال حاضر از اظهارنامه مالیاتی می‌ترسند زیرا سوابقی ندارند.

نماینده Hoang Van Cuong - هیئت هانوی صحبت کرد. عکس: QH

هوانگ ون کونگ، نماینده، گفت : « این امر می‌تواند ناخواسته منجر به عدم اظهار کافی توسط کسب‌وکارها و فرار مالیاتی شود. در همین حال، ما تصریح کرده‌ایم که از طریق صندوق‌های فروش، مالیات کسب‌وکارها اخذ می‌شود. و اگر این صندوق به سازمان امور مالیاتی متصل باشد، سازمان امور مالیاتی بلافاصله از میزان درآمد آن مطلع خواهد شد . »

بنابراین، نماینده هوانگ ون کونگ پیشنهاد داد که باید سیاستی برای حمایت از خانوارهای دارای کسب و کار با ابزار محاسبه مالیات از طریق صندوق‌های فروش وجود داشته باشد. مقامات مالیاتی قادر خواهند بود اطلاعات مربوط به درآمد کسب و کار یک خانوار را به طور کامل مدیریت کنند و همچنین در پایان سال، خانوارهای دارای کسب و کار را از تعهدات مالیاتی خود مطلع سازند، بدون اینکه به خانوارهای دارای کسب و کار اجازه دهند مالیات خود را گزارش دهند.

در عین حال، سازمان امور مالیاتی از خانوارهای تجاری در استخراج داده‌ها از صندوق‌های پول نقد (مانند درآمد، هزینه‌ها و غیره) برای کمک به مدیریت بهتر خانوارهای تجاری حمایت می‌کند. هوانگ ون کونگ، نماینده، تأکید کرد: « اگر بتوانیم از خانوارهای تجاری با صندوق‌های پول نقد، روش‌های مدیریتی، از جمله نرم‌افزار، و سپس کسر 0.1٪ از طبقه مالیاتی اضافی برای پشتیبانی از مدیریت مالیات حمایت کنیم، فکر می‌کنم این مناسب است .»

به گفته این نماینده، اگر این ۰.۱٪ مالیات اضافی بتواند برای حمایت از خانوارهای تجاری برای عملکرد بهتر مورد استفاده قرار گیرد، مزایای زیادی برای جامعه به همراه خواهد داشت و به خانوارهای تجاری کمک می‌کند تا مالیات‌ها را به صورت حرفه‌ای‌تری مدیریت کنند.

در خصوص تحول دیجیتال در مدیریت مالیات، نماینده نگوین تام هونگ نگرانی‌هایی را در مورد محتوای بندهای ۷ و ۸، ماده ۴ پیش‌نویس قانون مطرح کرد. بر این اساس، مقرراتی در مورد سیستم اطلاعات الکترونیکی دولت و سیستم اطلاعات مدیریت مالیات وجود دارد، با این حال، مرزهای عملکردی بین این دو سیستم مشخص نیست. این امر خطر تکثیر زیرساخت‌های فناوری، افزایش هزینه‌های سرمایه‌گذاری و عملیاتی را به همراه دارد.

بعدازظهر ۱۹ نوامبر، مجلس ملی در سالن به بحث و گفتگو پرداخت. عکس: NA

نماینده پیشنهاد داد که کمیته تدوین، مقرراتی در مورد اصول ادغام و اتصال متقابل برای محدود کردن تکرار سیستم اضافه کند. علاوه بر این، داده‌های مالیاتی باید از طریق یک پنجره واحد به سیستم دولت الکترونیک متصل شوند. نگوین تام هونگ، نماینده، تحلیل کرد: « این یک الزام اصلی برای اجرای تحول دیجیتال در مدیریت مالیات، تضمین صرفه‌جویی و جلوگیری از تکه‌تکه شدن زیرساخت‌های فناوری است.»

گسترش مشوق‌های مالیات بر درآمد شخصی برای تشویق پس‌انداز و سرمایه‌گذاری بلندمدت

در خصوص پیش‌نویس مالیات بر درآمد شخصی، نماینده دو دوک هین - هیئت شهر هوشی مین گفت که در حال حاضر، مالیات بر درآمد شخصی در کشور ما عمدتاً وظایف زیر را انجام می‌دهد: تنظیم درآمد و تضمین عدالت اجتماعی در سطح معقول؛ تشویق شفافیت منابع درآمد افراد؛ و تضمین بی‌طرفی سیاست مالیاتی.

دو دوک هین، نماینده حزب کمونیست، تأکید کرد : « با این حال، اگر ما فقط به این گروه از سیاست‌ها بسنده کنیم، مالیات بر درآمد شخصی تنها از هدف تأمین اجتماعی حمایت خواهد کرد، اما به نیروی محرکه‌ای برای ارتقای نوآوری، استارت‌آپ‌ها و توسعه اقتصادی خصوصی، آنطور که در روح قطعنامه‌های ۵۷ و ۶۸ دفتر سیاسی آمده است، تبدیل نخواهد شد .»

نماینده به سیاست‌های مالیات بر درآمد شخصی برخی از کشورهای جهان اشاره کرد و پیشنهاد داد که مشوق‌های هدفمند و مشروطی برای حقوق و دستمزد شخصی که برای سرمایه‌گذاری در حوزه‌هایی که توسط دولت به عنوان نیروهای محرک استراتژیک شناسایی شده‌اند، استفاده می‌شود، اضافه شود.

نماینده دو دوک هین - هیئت نمایندگی شهر هوشی مین. عکس: QH

به طور خاص، پیشنهاد می‌شود گروهی از هزینه‌ها که می‌توانند از درآمد مشمول مالیات کسر شوند، اضافه شوند، از جمله: حقوق و دستمزد پرداختی به شرکت‌های کوچک و متوسط، شرکت‌های خلاق و استارت‌آپ‌ها؛ حقوق و دستمزدی که برای خرید بیمه سلامت خصوصی (علاوه بر بیمه اجباری) برای کاهش بار بیمارستان‌های دولتی استفاده می‌شود؛ حقوق و دستمزد سرمایه‌گذاری شده در محصولات مالی بلندمدت دارای مجوز و نظارت دولت مانند: صندوق سرمایه‌گذاری توسعه زیرساخت؛ صندوق سرمایه‌گذاری استارت‌آپ‌های خلاق؛ صندوق سرمایه‌گذاری خطرپذیر یا صندوق نوآوری.

نماینده تأکید کرد که این رویکرد هم بی‌طرفی مالیاتی را تضمین می‌کند و هم روح قطعنامه‌های ۵۷ و ۶۸ را محقق می‌سازد: تشویق به ریسک‌پذیری، سرمایه‌گذاری خطرپذیر، ترویج استارت‌آپ‌ها و توسعه بخش اقتصادی خصوصی.

در عین حال، برای جلوگیری از سوءاستفاده از سیاست‌ها، نمایندگان پیشنهاد کردند که لازم است شرایطی به وضوح تعیین شود که حداکثر کسر مالیات بر اساس درصد درآمد واقعی و سقف مطلق در سال را محدود کند.

علاوه بر این، لازم است از فناوری پایگاه داده مالیاتی دیجیتال به طور جدی استفاده شود تا به طور خودکار بین مقامات مالیاتی و سازمان‌های مدیریت صندوق شرکت‌هایی که کمک‌های سرمایه‌ای دریافت می‌کنند، اعلام و مقایسه انجام شود.

نماینده دو دوک هین پیشنهاد داد: «در صورت لزوم، اصول کلی می‌توانند در قانون تصریح شوند و دولت می‌تواند در مورد جزئیاتی مانند فهرست، انواع صندوق‌ها، انواع شرکت‌هایی که از این سیاست بهره‌مند می‌شوند و همچنین مقیاس سقف ترجیحی برای تسهیل روند اجرا تصمیم بگیرد.»

پنجشنبه هونگ

منبع: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html