اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی: جمع‌آوری مالیات باید برابر باشد و از عقب‌ماندگی جلوگیری شود

در حال حاضر، پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) وزارت دارایی در حال بررسی نظرات مقامات است. این پیش‌نویس توجه زیادی از سوی مردم، به ویژه پرداخت PIT، به خود جلب کرده است، زیرا مستقیماً بر «کیف پول» مردم تأثیر می‌گذارد.

مالیات تصاعدی به ۵ سطح کاهش یافت

پس از ۱۷ سال اجرا، قانون مالیات بر درآمد شخصی مصوب سال ۲۰۰۷، محدودیت‌ها و کاستی‌های بسیاری را آشکار کرده است. از جمله آنها، جدول مالیاتی تصاعدی دارای سطوح بسیار زیاد و شکاف‌های فراوان است که به باری بر دوش مالیات‌دهندگان تبدیل شده است.

به طور خاص، برنامه مالیاتی تصاعدی که برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد اعمال می‌شود، شامل ۷ طبقه مالیاتی است. طبقه ۱، درآمد مشمول مالیات تا ۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، نرخ مالیات ۵٪ دارد؛ در طبقه ۷، درآمد مشمول مالیات بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، نرخ مالیات ۳۵٪ دارد. با چنین شکاف مالیاتی متراکمی، اگر درآمد مشمول مالیات تنها ۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تغییر کند، مالیات‌دهندگان می‌توانند در طبقه مالیاتی بالاتر «قرار بگیرند».

با توجه به کاستی‌های فوق، وزارت دارایی پیشنهاد کاهش نرخ مالیات به ۵ سطح را داد: ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪، ۳۵٪، با ۲ گزینه مختلف برای درآمد مشمول مالیات ماهانه. در هر دو گزینه، درآمد مشمول مالیات ماهانه در سطح ۱ به ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی افزایش می‌یابد.

با این حال، در گزینه ۱، بالاترین طبقه مالیاتی، درآمد مشمول مالیات ماهانه بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنام را تعیین می‌کند؛ در حالی که در گزینه ۲، این طبقه بالاتر و ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام در ماه است. از نظر طبقات مالیاتی، دو گزینه پیشنهادی وزارت دارایی، هر دو ۷ طبقه فعلی را به ۵ طبقه کاهش داده‌اند.

خرید و فروش در بازار Thai Binh ، بخش Cau Ong Lanh، HCMC. عکس: HOANG HUNG

در خصوص تعدیل سطح کسر مالیات خانوادگی، وزارت دارایی در حال حاضر در حال دریافت نظرات در مورد مصوبه کمیته دائمی مجلس ملی در مورد تعدیل سطح کسر مالیات خانوادگی از مالیات بر درآمد شخصی است. به طور خاص، وزارت دارایی دو گزینه پیشنهاد کرده است.

گزینه ۱، کسر مالیات برای مالیات دهندگان ۱۳.۳ میلیون دانگ ویتنامی در ماه (۱۵۹.۶ میلیون دانگ ویتنامی در سال) است؛ کسر برای هر فرد تحت تکفل ۵.۳ میلیون دانگ ویتنامی است.

گزینه ۲، کسر مالیات برای مالیات‌دهندگان ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (۱۸۶ میلیون دونگ ویتنامی در سال) است؛ کسر برای افراد تحت تکفل ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است؛ در حالی که کسر فعلی خانواده ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (۱۳۲ میلیون دونگ ویتنامی در سال) است، کسر برای افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که از اول ژانویه ۲۰۲۰ اعمال می‌شود.

از ایجاد «تله‌های مالیاتی» برای مودیان مالیاتی خودداری کنید

به گفته دکتر دو تین آن توان، از دانشکده سیاست و مدیریت عمومی فولبرایت، افزایش سطح کسر مالیات خانواده طبیعی است، اما مسئله بزرگتری که باید مورد بحث قرار گیرد، افزایش آستانه درآمد در طبقات مالیاتی است. به عنوان مثال، طبقه ۱ در حال حاضر درآمد مشمول مالیات کمتر از ۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه را تعیین می‌کند، اکنون باید به ۱۲ میلیون دانگ ویتنام افزایش یابد. به طور مشابه، طبقات بعدی نیز باید بر اساس نرخ تورم در ۱۷ سال گذشته افزایش یابند.

دکتر دو تین آن توان در مورد نرخ تورم اظهار داشت که نرخ تورم از سال ۲۰۰۹ تاکنون ۲۱۵٪ یا ۲.۱۵ برابر شده است. بر این اساس، سطح ۵ میلیون دونگ ویتنامی (سطح ۱ - پایین‌ترین سطح مالیات) از سال ۲۰۰۹ تاکنون باید معادل تقریباً ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی باشد.

در بالاترین طبقه مالیاتی، اگر در سال ۲۰۰۹، ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تعیین شده بود، طبق تورم، اکنون باید ۱۷۲ میلیون دونگ ویتنامی باشد. بنابراین، طرح حفظ درآمد مشمول مالیات در بالاترین طبقه، یعنی ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی، منسوخ شده است، زیرا ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی امروز تنها معادل ۳۷ میلیون دونگ ویتنامی در سال ۲۰۰۹ است.

دکتر دو تین آن توان هنوز معتقد است که در گزینه ۲، قانون بالاترین نرخ مالیات اعمال شده بر درآمد مشمول مالیات ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، بسیار قدیمی است. به گفته این متخصص، این تنها سطح درآمد یک مدیر میانی است و نمی‌توان گفت که بالاترین درآمد در جامعه امروز متعلق به این فرد است.

در همین حال، بسیاری از کارشناسان نیز تحلیل کردند که شکاف بین نرخ‌های مالیات غیرمنطقی است. دکتر نگوین نگوک تو، مدرس دانشگاه تجارت و فناوری هانوی، گفت که مشکل فعلی بالاترین نرخ مالیات یعنی ۳۵ درصد نیست. زیرا بسیاری از کشورهای جهان، به ویژه کشورهای توسعه‌یافته، نرخ‌های مالیات بالایی مانند سوئد (۵۶.۶٪)؛ دانمارک (۵۵.۴٪)؛ هلند (۵۲٪)؛ استرالیا، بلژیک، انگلستان (۵۰٪)؛ یا ژاپن (۵۰٪) اعمال می‌کنند. با این حال، شکاف بین نرخ‌های مالیات کشورها بسیار زیاد است. در همین حال، در ویتنام، جدول نرخ مالیات با مراحل مالیاتی کوتاه بسیار فشرده است و باعث فشار بر مالیات‌دهندگان، به ویژه افراد کم‌درآمد، می‌شود.

به گفته خانم نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، لازم است که ترکیب افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی با افزایش شکاف بین طبقات مالیاتی مورد مطالعه قرار گیرد. در عین حال، تحقیقات در مورد کاهش مالیات برای تعدادی از حوزه‌ها باید منابع انسانی باکیفیت را تشویق و جذب کند تا اطمینان حاصل شود که افراد با درآمدهای مختلف همگی در مقررات مالیاتی کاهش می‌یابند و برابری افقی و عمودی مالیات بر درآمد شخصی تضمین می‌شود.

کائو آنه توآن، معاون وزیر دارایی، گفت که در آینده، این وزارتخانه به تحقیق و جمع‌آوری نظرات وزارتخانه‌ها، شعب، مناطق، سازمان‌ها و افراد ادامه خواهد داد تا سیاست‌های مناسب را پیشنهاد دهد و برای بررسی و تصمیم‌گیری به مراجع ذیصلاح گزارش دهد. پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی در جلسه پایان سال جاری به مجلس ملی ارائه خواهد شد.

مالیات بر درآمد شخصی، پس از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سومین منبع بزرگ درآمد در نظام مالیاتی است. در مورد کسورات خانوادگی، پیش‌نویس قانون پیشنهاد می‌کند که دولت موظف شود کسورات خانوادگی را تنظیم کند تا انعطاف‌پذیری و تعدیل پیشگیرانه را برای مطابقت با واقعیت و الزامات توسعه اجتماعی-اقتصادی کشور در هر دوره تضمین کند.

آب شناور - گل‌های آلو

منبع: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html