اطلاعات جدید در مورد مالیات بر درآمد شخصی، بالاترین نرخ چقدر است؟

(NLDO) - وزارت دارایی به تازگی پیش نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) را برای ارزیابی به وزارت دادگستری ارسال کرده است.

با حفظ همان دیدگاه پیش‌نویس قبلی، در این پیش‌نویس، وزارت دارایی همچنان دو گزینه را پیشنهاد می‌دهد و تعداد سطوح جدول مالیات تصاعدی را از ۷ سطح به ۵ سطح کاهش می‌دهد. هنگام کاهش تعداد سطوح، نرخ مالیات بین سطوح تغییر می‌کند، اما پایین‌ترین سطح همچنان ۵٪ و بالاترین سطح ۳۵٪ باقی می‌ماند. دو گزینه برای جدول مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر است:

گزینه ۱ طبق پیشنهاد وزارت دارایی

گزینه ۲ طبق پیشنهاد وزارت دارایی

به گفته وزارت دارایی، محدود کردن تعداد طبقات مالیاتی به ساده‌سازی مدیریت و جمع‌آوری مالیات، تسهیل اظهارنامه و محاسبه مالیات کمک خواهد کرد و با روند اصلاحات مالیات بر درآمد شخصی در جهان سازگار خواهد بود.

اجرای گزینه‌های ۱ و ۲ هدف کاهش نرخ‌های مالیات و تعدیل درآمد مشمول مالیات در هر نرخ به عددی زوج را برآورده می‌کند. با این حال، تأثیرات این دو گزینه متفاوت است.

برای گزینه ۱، افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها در حال حاضر در سطح ۱ است، تحت تأثیر قرار نخواهند گرفت (با این حال، با تنظیم سطح کسر خانواده، افرادی که درآمد آنها در سطح ۱ است، همگی تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد).

افرادی که در حال حاضر مالیات سطح ۲ یا بالاتر پرداخت می‌کنند، در مقایسه با نرخ مالیات فعلی، تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد (برای مثال، افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، ۲۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه، افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، ۸۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه، افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها ۴۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، ۷۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه، افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، ۶۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه تخفیف دریافت خواهند کرد...).

برای گزینه ۲، اساساً هر فردی که درآمد مشمول مالیات او از ۵۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه یا کمتر باشد، معادل گزینه ۱ از مالیاتش کاسته خواهد شد. برای افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها بیش از ۵۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه است، این کاهش بیشتر از گزینه ۱ خواهد بود، بنابراین درآمد بودجه ایالت بیشتر از گزینه ۱ کاهش خواهد یافت.

در طول فرآیند مشاوره، اکثریت پیشنهاد اجرای گزینه ۲ را دادند. وزارت دارایی اعلام کرد که پیشنهادهایی برای گسترش بیشتر سطح درآمد در هر طبقه مالیاتی، کاهش نرخ مالیات در هر طبقه و کاهش بالاترین نرخ مالیات از ۳۵٪ به سطح پایین‌تر (۳۰٪ یا ۲۵٪) وجود دارد...

با توجه به این نظرات، از طریق تحقیقات تجربی بین‌المللی، برخی از کشورهای منطقه هنوز بالاترین نرخ مالیات را با 35 درصد مانند تایلند، اندونزی و فیلیپین تنظیم می‌کنند؛ حتی با نرخی بالاتر از 45 درصد مانند چین، کره، ژاپن و هند.

با تنظیم نرخ مالیات بر اساس دو گزینه ذکر شده در بالا، همراه با تنظیم سطح کسر مالیات خانواده و اضافه کردن سایر کسورات (بهداشت، آموزش و غیره)، نرخ مالیات کاهش یافته است و از مالیات دهندگان، به ویژه افراد با درآمد متوسط ​​و پایین که به عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی روی خواهند آورد، حمایت می‌شود.

برای افرادی که سطح درآمد بالاتری دارند، سطح مقررات مالیاتی نیز پایین‌تر از سطح فعلی است. به عنوان مثال، فردی با یک فرد تحت تکفل، با درآمد حاصل از حقوق و دستمزد 20 میلیون دونگ ویتنامی در ماه، که در حال حاضر مالیات بر درآمد شخصی 125 هزار دونگ ویتنامی در ماه پرداخت می‌کند، هنگام اجرای کسورات خانوادگی و برنامه مالیاتی طبق گزینه 2، مجبور به پرداخت مالیات نخواهد بود.

اگر درآمد ماهانه ۲۵ میلیون دونگ ویتنامی باشد، مالیات قابل پرداخت از ۴۴۸ هزار دونگ ویتنامی فعلی به ۳۴ هزار دونگ ویتنامی در ماه کاهش می‌یابد (کاهشی حدود ۹۲٪)؛ اگر درآمد ماهانه ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی باشد، مالیات قابل پرداخت از ۹۶۸ هزار دونگ ویتنامی فعلی به ۲۵۸ هزار دونگ ویتنامی در ماه کاهش می‌یابد (کاهشی حدود ۷۳٪).

وزارت دارایی به گزارش بررسی استانداردهای زندگی جمعیت در سال ۲۰۲۴ که توسط اداره آمار عمومی تهیه شده است، استناد کرد که نشان می‌دهد میانگین درآمد ماهانه سرانه ویتنام در سال ۲۰۲۴ (با قیمت‌های فعلی) ۵.۴ میلیون دونگ ویتنامی است و گروه خانوارهای با بالاترین درآمد (گروه ۲۰٪ ثروتمندترین جمعیت - گروه ۵) میانگین درآمد ۱۱.۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ازای هر نفر را دارند.

بر این اساس، کسر مالیات پیشنهادی برای مودیان مالیاتی ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه است که تقریباً ۳ برابر بیشتر از میانگین درآمد سرانه و همچنین بالاتر از میانگین درآمد ۲۰ درصد از جمعیت با بالاترین درآمد است.

مقررات مالیاتی همچنین گروه افرادی با درآمد متوسط ​​بالا را هدف قرار داده است. بر این اساس، نرخ مالیات ۵٪ در سطح ۱ برای درآمد مشمول مالیات از ۰ تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود که معادل درآمد حاصل از حقوق و دستمزد یک فرد با ۱ نفر تحت تکفل از ۲۰ تا ۳۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است؛ نرخ مالیات ۱۵٪ در سطح ۲ برای درآمد مشمول مالیات از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود که معادل درآمد حاصل از حقوق و دستمزد یک فرد با ۱ نفر تحت تکفل از ۳۵ تا ۵۶ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است...

بنابراین، وزارت دارایی اجرای گزینه ۲ را به دولت ارائه داد.

منبع: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm