مالیات بر درآمد شخصی: کارگران حقوق‌بگیر هنوز نگرانی‌های زیادی دارند

وزارت دارایی به تازگی آخرین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد اشخاص را برای بررسی به وزارت دادگستری ارسال کرده است. کارشناسان و مالیات‌دهندگان متوجه شده‌اند که شکاف بین طبقات مالیاتی هنوز بسیار زیاد است؛ درآمد مشمول مالیات طبقات هنوز بسیار عقب‌تر از وضعیت واقعی است.

Báo Tuổi Trẻ•08/09/2025

thuế thu nhập cá nhân - Ảnh 1. — عکس تصویری با استفاده از فناوری هوش مصنوعی - ساخته شده توسط: TUAN ANH

به طور خاص، کارگران حقوق‌بگیر گروهی هستند که بیشترین نگرانی‌ها را دارند. چرا؟

وزارت دارایی : «بسیاری از مردم مجبور به پرداخت مالیات نخواهند بود»

در پیش‌نویس قانون، وزارت دارایی تأیید کرد که نرخ مالیات از ۷ به ۵ نرخ مالیات کاهش خواهد یافت و وقتی سطح کسر مالیات خانواده افزایش یابد و برخی از هزینه‌های پزشکی، آموزشی و پرورشی کسر شود، بسیاری از مردم میزان مالیاتی را که باید بپردازند به طور قابل توجهی کاهش می‌دهند و بسیاری از مردم حتی دیگر مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود.

به طور خاص، وزارت دارایی دو گزینه برای نرخ مالیات پیشنهاد داد. هر دو پنج سطح دارند که سطح ۱ برای درآمد مشمول مالیات کمتر از ۱۰ میلیون دونگ ویتنام در ماه اعمال می‌شود. در گزینه ۱، بالاترین نرخ مالیات یعنی ۳۵٪ برای درآمد ۸۰ میلیون دونگ ویتنام و بالاتر اعمال می‌شود؛ و در گزینه ۲، نرخ ۳۵٪ از آستانه ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام اعمال می‌شود.

وزارت دارایی محاسبه کرده است که با گزینه ۱، مالیات افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها ۱۰ میلیون دونگ در ماه است، ۲۵۰،۰۰۰ دونگ، درآمد ۳۰ میلیون دونگ ۸۵۰،۰۰۰ دونگ و درآمد ۸۰ میلیون دونگ ۶۵۰،۰۰۰ دونگ کاهش می‌یابد. با گزینه ۲، مالیات افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها تا ۵۰ میلیون دونگ در ماه است، مشابه گزینه ۱ کاهش می‌یابد، در حالی که مالیات گروه‌های درآمدی بالاتر به میزان بیشتری کاهش می‌یابد.

وزارت دارایی ارزیابی کرد: «تنظیم نرخ مالیات بر اساس دو گزینه ذکر شده در بالا و افزایش کسورات خانوادگی، افزودن کسورات مربوط به بهداشت ، آموزش و ... میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت را کاهش می‌دهد. به طور خاص، افراد با درآمد متوسط و پایین مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود.»

وزارت دارایی اشاره کرد: فردی با یک فرد تحت تکفل، با درآمد حقوق و دستمزد 20 میلیون دونگ ویتنامی در ماه، که در حال حاضر 125000 دونگ ویتنامی در ماه مالیات می‌پردازد، اما با اجرای کسورات خانوادگی و جدول مالیاتی طبق گزینه 2، این فرد دیگر نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. بنابراین، وزارت دارایی پیشنهاد داد که طبق گزینه 2 اجرا شود. تخمین زده می‌شود که بودجه حدود 29700 میلیارد دونگ ویتنامی در سال درآمد را کاهش دهد.

thuế thu nhập cá nhân - Ảnh 2. — با افزایش همه هزینه‌ها، کارگران حقوق‌بگیر فقط برای ضروری‌ترین نیازها هزینه می‌کنند - عکس: BE HIEU

سیاست‌های مالیاتی باید واقع‌بینانه باشند

خانم NTS، مدیر توسعه بازار یک شرکت متخصص در واردات تجهیزات پزشکی (هانوی)، گفت که سال گذشته بیش از ۱۴۴ میلیون دانگ ویتنامی مالیات پرداخت کرده است. از آنجا که او فقط یک فرد تحت تکفل دارد، درآمد مشمول مالیات او از سطح ۱ به سطح ۶ افزایش یافته و بالاترین نرخ مالیات ۳۰٪ است.

خانم NTS گفت: «من واقعاً فشار زیادی را احساس می‌کنم، مالیات قابل پرداخت بسیار بالاست و ۱۶٪ از درآمد را تشکیل می‌دهد، در حالی که مشاغل ۲۰٪ مالیات می‌پردازند و مجاز به کسر هزینه‌ها قبل از محاسبه مالیات هستند.» و ابراز امیدواری کرد که با اصلاح جدول مالیات، سطح کسر مالیات خانواده افزایش یابد و هزینه‌ها از جمله سود وام مسکن کسر شود. به این ترتیب، بار مالیاتی می‌تواند سبک‌تر شود.

در همین حال، آقای نگوین ون هائو (ها دونگ، هانوی) امیدوار است که علاوه بر هزینه‌های تحصیل و درمان برای افراد تحت تکفل، کسرهای بیشتری مانند بهره وام مسکن نیز اعمال شود. زیرا با رسیدن قیمت املاک و مستغلات به صدها میلیون دانگ ویتنام در هر متر مربع، کارگران حقوق‌بگیری که می‌خواهند صاحب خانه شوند باید از منابع زیادی از جمله بانک‌ها وام بگیرند. بنابراین، بهره وام مسکن باید قبل از محاسبه مالیات کسر شود.

از سوی دیگر، آقای هاو نگران است که شهریه فرزندش از سال تحصیلی جاری معاف شده است. بنابراین، اینکه چه هزینه‌های آموزشی و چه مقدار کسر خواهد شد، باید با دقت هدایت شود تا این سیاست واقعاً برای مردم معنادار باشد.

در مورد افراد تحت تکفل والدین و کسانی که مستقیماً توسط مالیات دهندگان حمایت می‌شوند چه؟ قانونی که درآمد کمتر از ۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه را به عنوان افراد تحت تکفل در نظر می‌گیرد و ۱۷ سال است که اعمال می‌شود، شرایط را برای مردم دشوار کرده است. این سطح ۱ میلیون دانگ ویتنامی در حال حاضر کمتر از میانگین درآمد در خط فقر در مناطق روستایی است. اگر این مبلغ به ۳۰ روز در ماه تقسیم شود، مردم چگونه خرج خواهند کرد؟

آقای هاو پیشنهاد داد: «مادرم ماهانه ۱.۳ میلیون دونگ ویتنامی مستمری دارد، بنابراین سال‌هاست که نتوانسته‌ام هیچ کسوری برای او بگیرم، با اینکه هزینه ماهانه دارو چندین برابر بیشتر از این مبلغ است. من واقعاً امیدوارم که یک سیاست مالیاتی وجود داشته باشد که به شرایط واقعی نزدیک باشد و اجازه ندهد مالیات‌دهندگان به دلیل سیاست‌های قدیمی که حتی آنها را ناامید می‌کند، گیر بیفتند.»

thuế thu nhập cá nhân - Ảnh 3. — منبع: وزارت دارایی - گردآوری شده توسط لو تان - گرافیک: TUAN ANH

بالاترین درآمد مشمول مالیات باید بیش از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام باشد.

دکتر نگوین نگوک تو، متخصص مالیات، در مورد جدول مالیاتی پیشنهادی وزارت دارایی اظهار داشت که این جدول باید به طور کامل تجدید شود. به طور خاص، شکاف بین طبقات مالیاتی باید افزایش یابد، که به معنای افزایش درآمد مشمول مالیات هر طبقه است. درآمد مشمول مالیات در بالاترین طبقه باید بیش از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام باشد.

آقای تو تحلیل کرد: این سیاست نباید به حفظ مقررات منسوخ شده برای سال‌های متمادی ادامه دهد، زیرا سطح درآمد مشمول مالیات ۸۰ میلیون دونگ از زمان تصویب این قانون (در سال ۲۰۰۷) اعمال شده است، که بیش از ۱۷ سال پیش است. اکنون پیشنهاد افزایش آن به ۱۰۰ میلیون دونگ نوآوری زیادی ندارد، در حالی که قیمت‌ها و درآمد مردم بارها افزایش یافته است.

آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد، گفت که جهش به سطوح ۱ و ۲ در جدول مالیات تصاعدی منطقی نیست، بنابراین لازم است سطح ۳ با نرخ مالیات ۲۵٪ گسترش یابد و حذف شود تا فشار بر کارگران حقوق‌بگیر در بخش‌های متوسط و خوب کاهش یابد.

به گفته آقای دوک، با توجه به بالاترین نرخ مالیات ۳۵ درصد، اعمال آن برای درآمدهای مشمول مالیات از ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، منطقی‌تر از نرخ پیشنهادی فعلی ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه خواهد بود.

آقای دو کوک توان - معاون سابق رئیس بخش تبلیغات و پشتیبانی اداره مالیات شهر هوشی مین (که اکنون مالیات شهر هوشی مین نام دارد) - همچنین پیشنهاد داد که سطوح درآمد مشمول مالیات در اولین جداول مالیاتی در جدول مالیات تصاعدی پخش شود تا به مالیات دهندگان حقوق بگیر کمک کند کمی پس انداز کنند.

این واحد با ارائه نظرات خود در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) که توسط انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین (HTCAA) سازماندهی شده بود، اعلام کرد که اکثر توصیه‌ها حاکی از آن است که بالاترین نرخ مالیات باید به 30 درصد کاهش یابد. بنابراین، این سیاست جدید، استعدادها، متخصصان و دانشمندان با صلاحیت‌های حرفه‌ای بالا را جذب و حفظ می‌کند. در عین حال، نرخ معقول مالیات بر درآمد شخصی، کارگران را نیز تشویق و ترغیب می‌کند تا از راه مشروع ثروتمند شوند.

در مورد نرخ مالیات، کارشناسان با ۵ نرخ مالیات موافق هستند و همچنین با گزینه ۲ نیز موافقند، اما باید شکاف را در نرخ‌های ۱ و ۲ بیشتر تنظیم کنند و در مقایسه با پیش‌نویس، ۱۰ تا ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی افزایش دهند.

کارگران حقوق‌بگیر ۶۵ تا ۷۰ درصد مالیات بر درآمد شخصی خود را پرداخت می‌کنند.

طبق اعلام وزارت دارایی، علیرغم همه‌گیری کووید-۱۹ و دوره بهبود اقتصادی، مالیات بر درآمد شخصی به طور پیوسته افزایش یافته و هر سال نسبت به سال قبل بیشتر شده است. اگر در سال ۲۰۱۱ درآمد به ۳۸۴۶۹ میلیارد دونگ رسید، تا سال ۲۰۲۴ به ۱۸۶۳۰۰ میلیارد دونگ افزایش یافته است که بیش از ۴.۸ برابر پس از ۱۳ سال است و این درآمد بیش از ۹٪ از کل درآمد بودجه را تشکیل می‌دهد.

منبع اصلی درآمد از حقوق و دستمزدها حاصل می‌شود که ۶۵ تا ۷۰ درصد از کل درآمد شخصی را تشکیل می‌دهد. به طور خاص، گروهی که در سطح ۷ مالیات می‌پردازند، اگرچه تنها حدود ۲ تا ۵ درصد از کل مالیات‌دهندگان را تشکیل می‌دهند، تا نیمی از مالیات حقوق و دستمزد را پرداخت می‌کنند. به عنوان مثال، در سال ۲۰۲۳، از بیش از ۳.۸ میلیون نفری که مالیات حقوق و دستمزد را با ۷۳۵۰۰ میلیارد دونگ پرداخت می‌کنند، ۶۱۶۷۷ نفر در سطح ۷ با بیش از ۳۸۰۰۰ میلیارد دونگ مالیات پرداخت می‌کنند.

شایان ذکر است که تعداد افرادی که از محل حقوق و دستمزد مالیات پرداخت می‌کنند، بسیار سریع افزایش یافته است. در سال ۲۰۲۰، تنها ۲.۳۱ میلیون نفر بودند و در سال ۲۰۲۱، تقریباً دو برابر شد و به ۴.۵ میلیون نفر رسید. در سال ۲۰۲۲، این تعداد همچنان به ۴.۶ میلیون نفر افزایش یافت. تا سال ۲۰۲۳، علیرغم تأثیر بیماری همه‌گیر کووید-۱۹، کل کشور هنوز بیش از ۳.۸ میلیون نفر حقوق‌بگیر دارد که باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند.

سطح کسر مالیات خانواده به زودی به 18 میلیون دونگ افزایش یافت

در پیش‌نویس قانون، میزان کسر مالیات خانواده و راهنمایی در مورد کسر هزینه‌های پزشکی، آموزشی و پرورشی به دولت واگذار شده است تا آن را مطابق با وضعیت اجتماعی-اقتصادی تنظیم کند. پیش از این، طبق نظرات بسیاری از وزارتخانه‌ها و شعب، میزان کسر مالیات برای افراد تحت تکفل ۱۷ تا ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و میزان کسر مالیات برای مالیات‌دهندگان ۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بود.

آقای دو کوک توان (معاون سابق اداره تبلیغات و پشتیبانی اداره مالیات سابق شهر هوشی مین) گفت که سطح کسر مالیات فعلی نه تنها برای کارمندان حقوق بگیر، بلکه برای افراد تحت تکفل نیز بسیار نامناسب است. بر این اساس، سطح کسر مالیات برای افراد تحت تکفل در حال حاضر تنها ۴۰٪ از مالیات دهندگان است. به طور خاص، در حالی که در حال حاضر از مالیات دهندگان ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه کسر می‌شود، از افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه کسر می‌شود.

آقای کواک توان استدلال کرد: «سوال این است که چرا نرخ ۴۰ درصد تعیین شده است؟ در واقعیت، بزرگ کردن یک کودک می‌تواند به دلیل مجموعه‌ای از هزینه‌ها مانند شهریه، غذا، سرگرمی، بیماری و غیره، هزینه بیشتری نسبت به مالیات‌دهنده داشته باشد. بنابراین، من پیشنهاد می‌کنم کسر مالیات برای افراد تحت تکفل به همان سطح خود کارمند یا حداقل به ۶۰ درصد افزایش یابد، زیرا نرخ ۴۰ درصد برای زندگی واقعی بسیار پایین و غیرمنطقی است.»

آقای توآن همچنین ارزیابی کرد که با طرح افزایش سطح کسر مالیات خانواده و اصلاح جدول مالیات تصاعدی در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، کارگران کم‌درآمد کاهش زیادی را شاهد نخواهند بود، در حالی که کارگران پردرآمد «کاهش کمی» را تجربه خواهند کرد.

در همین حال، آقای نگوین تای سون - رئیس سابق اداره مالیات بر درآمد شخصی اداره مالیات شهر هوشی مین (که اکنون مالیات شهر هوشی مین نام دارد) - اظهار داشت که به کارگران حقوق بگیر "ستم" می‌شود.

آقای سان تحلیل کرد: در اصل، کسورات خانوادگی هزینه‌های ضروری برای تأمین نیازهای اولیه بقا مانند غذا، مسکن، سفر، تحصیل، درمان پزشکی... برای کارگران جهت زندگی و مشارکت هستند. درآمد پس از کسورات خانوادگی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. این مشابه کسب و کارهایی است که می‌توانند هزینه‌های معقول و معتبر را قبل از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت کسر کنند.

طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، که از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا است، افرادی که در تولید و تجارت مشغول به کار هستند و آستانه درآمد آنها کمتر از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال (معادل ۱۶.۶ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) است، از مالیات معاف هستند. به گفته آقای سان، سطح جدید کسر مالیات خانوادگی که وزارت دارایی پیشنهاد افزایش آن را برای کارمندان حقوق‌بگیر بر اساس بالاترین گزینه، یعنی تنها ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای مالیات‌دهندگان و ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل، داده است، رضایت‌بخش نیست.

نرخ مالیاتی که حقوق‌بگیران تحت برنامه مالیات تصاعدی مشمول آن می‌شوند نیز در مقایسه با نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها غیرمنطقی است.

نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای کسب‌وکارهایی با درآمد کمتر از ۳ میلیارد دانگ ویتنام در سال، تنها ۱۵٪ است. کسب‌وکارهایی با درآمد ۳ میلیارد تا کمتر از ۵۰ میلیارد دانگ ویتنام نیز پس از کسر تمام هزینه‌های معقول، تنها باید ۱۷٪ مالیات بپردازند.

در همین حال، برای کارگرانی که درآمد سالانه آنها 3 میلیارد دونگ ویتنامی (معادل 250 میلیون دونگ ویتنامی در ماه) است، اگر طبق گزینه 2، کسر مالیات خانواده را انتخاب کنند، نرخ مالیات بر درآمد تا 28 درصد خواهد بود.

وقتی به کارگران منفرد فقط یک کسر مالیات خانوادگی کوچک داده می‌شود، و بقیه درآمدشان مشمول مالیات می‌شود، این حتی «ناعادلانه‌تر» است. آقای سون همچنین توصیه کرد که وزارت دارایی حداکثر نرخ مالیات ۲۵٪ را مطالعه و طراحی کند تا بار مردم را کاهش دهد.

در کنفرانسی که برای جمع‌آوری نظرات در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) توسط انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین در ماه اوت برگزار شد، اکثر نظرات پیشنهاد افزایش کسر مالیات خانواده برای مودیان مالیاتی به حدود ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه و برای افراد تحت تکفل به ۷.۵ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه را دادند.

برخی معتقدند که افراد تحت تکفل باید به طور ۱۰۰٪ به عنوان مالیات دهنده در نظر گرفته شوند، زیرا هزینه‌های زندگی، تحصیل و درمان افراد تحت تکفل با مالیات دهندگان یکسان است.

نماینده TRAN KHANH THU (ین هونگ):

لزوم ارزیابی مجدد سقف مالیات

کاهش سیستم مالیاتی به ۵ سطح، گامی رو به جلو در اصلاح سیستم مالیاتی است. افزایش شکاف مالیاتی، به ویژه در آستانه درآمد ۳۰ تا ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، همچنین «فضای تنفسی» برای کارگران ایجاد می‌کند تا بدون نگرانی از مالیات زودهنگام، سخت کار کنند.

این همچنین رویکرد مناسب‌تری در شرایط ویتنام است که نیاز به تشویق گسترش طبقه متوسط دارد و در نتیجه قدرت مصرف و انباشت اقتصاد را افزایش می‌دهد.

با این حال، آستانه مالیات باید دوباره ارزیابی شود، زیرا سطح فعلی ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه با هزینه‌های زندگی در شهرهای بزرگ همخوانی ندارد. طبق محاسبات، یک خانواده با دو فرزند محصل باید درآمدی معادل ۲۵ تا ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه داشته باشد تا بتواند هزینه‌ها را پوشش دهد.

بنابراین، می‌توان افزایش آستانه شروع به 20 میلیون دانگ ویتنام در ماه را برای کاهش فشار مالیاتی بر افراد کم‌درآمد در نظر گرفت، ضمن اینکه مکانیسمی برای تعدیل دوره‌ای بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) در نظر گرفته شود.

در کنار آن، وزارت کشور اعلام کرده است که در ماه سپتامبر در مورد مسائل مربوط به سیاست‌گذاری مربوط به کمک‌هزینه‌ها و حقوق‌ها به دفتر سیاسی گزارش خواهد داد. بنابراین، محاسبه و تنظیم متناسب با آن ضروری است.

علاوه بر این، برخی از کارشناسان پیشنهاد کردند که درآمد مشمول مالیات با نرخ ۳۵٪ باید به ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دانگ ویتنام افزایش یابد. لازم است نرخ مالیات در سطوح ۱ و ۲ به طور قوی‌تری افزایش یابد تا بار مالیاتی برای گروه با درآمد متوسط کاهش یابد.

در عین حال، می‌توان حذف نرخ مالیات ۲۵ درصدی و تعدیل آن در جهت «جهش» از ۲۰ درصد به ۳۰ درصد را بررسی کرد. سازمان تدوین‌کننده نیز باید این نظرات را به‌طور کامل در نظر بگیرد.

مسئله مهم دیگر، اجرای قانون است، همانطور که توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است، این قانون از اول ژوئیه 2026 لازم الاجرا خواهد بود. چرا تصریح نشود که این قانون از اول ژانویه 2026 لازم الاجرا خواهد بود؟ زیرا طبق برنامه، مجلس ملی آن را درست در جلسه افتتاحیه اکتبر آینده بررسی و تصویب خواهد کرد. لازم الاجرا شدن از ابتدای سال، هم به مقامات مالیاتی و هم به مالیات دهندگان کمک خواهد کرد.

نماینده NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

باید از ابتدای سال ۲۰۲۶ اعمال شود

سطح شروع ۱۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه در جدول مالیاتی کمی پایین است و برای درآمد و سطح زندگی مردم در شهرهای بزرگی مانند هانوی و هوشی مین سیتی امروز مناسب نیست. بنابراین، پیشنهاد می‌کنم سطح شروع مالیات افزایش یابد، شاید دو برابر شود و به ۲۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه برسد که مناسب‌تر خواهد بود. در عین حال، این جدول مالیاتی باید از ابتدای سال ۲۰۲۶ نیز اجرا شود تا به جای مهلت پیشنهادی ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ به عنوان لایحه، سهولت محاسبه و پرداخت مالیات تضمین شود.

من همچنین بارها نظر خود را ابراز کرده‌ام که پیش‌نویس اصلاح‌شده قانون مالیات بر درآمد شخصی که توسط وزارت دارایی تهیه شده و پیشنهاد تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی توسط دولت را داده است، صحیح است. این پیشنهاد کاملاً مناسب است و در عین حال انعطاف‌پذیری و تعدیل پیشگیرانه را برای مطابقت با واقعیت و الزامات توسعه اجتماعی-اقتصادی کشور در هر دوره تضمین می‌کند.

این امر همچنین روحیه نوآوری در قانونگذاری و تمرکززدایی قوی امروز را نشان می‌دهد. به طور خاص، باید ابتکار عمل در تصمیم‌گیری در مورد مسائل مربوط به مدیریت اجتماعی-اقتصادی به دولت داده شود، سپس به مجلس ملی و کمیته دائمی مجلس ملی گزارش دهد. در عین حال، باید از وضعیتی که دولت در صورت نیاز مجبور به درخواست نظر دیگران شود، جلوگیری شود.

کشورهای جنوب شرقی آسیا چگونه مالیات بر درآمد شخصی را دریافت می‌کنند؟

Thuế thu nhập cá nhân: Người làm công ăn lương còn nhiều băn khoăn - Ảnh 3. — مالیات بر درآمد شخصی در سنگاپور با ۲۴ درصد بالاترین میزان را دارد - عکس از AFP

مالیات بر درآمد شخصی در کشورهای آسه‌آن اغلب بر اساس یک مکانیسم مالیاتی مترقی مانند ویتنام ساخته می‌شود، به این معنی که گروه‌های درآمدی بالاتر مشمول نرخ مالیات بالاتری خواهند بود. برخی از کشورها نرخ مالیات ساده یا ثابت را اعمال می‌کنند، اما بسیاری از کشورها سیستم‌های مالیاتی پیچیده و چند لایه را حفظ می‌کنند.

برونئی، کشوری نفت‌خیز و کم‌جمعیت، تنها کشور عضو آسه‌آن است که مالیات بر درآمد شخصی، چه برای ساکنان و چه برای غیرساکنان، ندارد و همین امر آن را به مقصدی جذاب برای افراد ثروتمند و مهاجران تبدیل کرده است.

مالیات بر درآمد شخصی در فیلیپین به ۳۵٪ می‌رسد، در حالی که این رقم در سنگاپور فقط ۲۴٪ است. در تایلند نیز ۳۵٪ است اما معافیت‌های بیشتری دارد. کامبوج و لائوس طرح‌های مالیاتی ساده‌تری دارند که نرخ آنها از ۲۰٪ تا ۲۵٪ متغیر است.

از پایان سال ۲۰۲۴، اندونزی سیستم مالیاتی ۵ تا ۳۵ درصد را اعمال می‌کند که از سطح درآمد هر نفر از کمتر از ۶۰ میلیون روپیه (۵ درصد) تا بیش از ۵ میلیارد روپیه (۳۵ درصد) متغیر است. به طور خاص، ساکنان دائم، از جمله شهروندان اندونزی، صرف نظر از اینکه درآمد داخلی یا خارجی باشد، مشمول این محاسبه می‌شوند. ساکنان غیر دائم فقط ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد کسب شده در اندونزی طبق سطوح فوق هستند.

کشورها همچنین هنگام جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی، کسورات و یارانه‌ها را در نظر می‌گیرند. در میان آنها، سنگاپور به خاطر برنامه‌های سخاوتمندانه کاهش و کسر مالیات خود مشهور است.

در مقاله‌ای در روزنامه مانیل تایمز فیلیپین در ماه اوت گذشته، نویسنده ری جی. تالیمیو جونیور استدلال کرد که این کشور به دلیل بالاترین نرخ مالیات بر درآمد شخصی در جنوب شرقی آسیا، فرصت‌های زیادی را از دست می‌دهد. یکی از پیامدهای این امر این است که سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (FDI) در فیلیپین کاهش یافته است، زیرا مالیات بر درآمد و سود سهام بالا، سود پس از کسر مالیات را کاهش می‌دهد و سرمایه‌گذاران خارجی را دلسرد می‌کند، زیرا آنها گزینه‌های مطلوب‌تری در منطقه آسه‌آن دارند.

به گفته نویسنده، سنگاپور با نظام مالیاتی پایین و شفاف خود، همچنان برترین دریافت‌کننده سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی در جنوب شرقی آسیا است. گزارش سرمایه‌گذاری جهانی آنکتاد ۲۰۲۴ نشان می‌دهد که سنگاپور بیش از ۳۰٪ از کل جریان‌های سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی آسه‌آن را تشکیل می‌دهد، در حالی که فیلیپین با کمتر از ۵٪ عقب مانده است. این امر نه تنها نشان‌دهنده تمایل سرمایه‌گذاران است، بلکه منجر به از دست رفتن مشاغل و انتقال کندتر فناوری نیز می‌شود.

به گفته نویسنده، اگرچه دولت برای تأمین مالی خدمات اجتماعی و زیرساخت‌ها به درآمد نیاز دارد، اما مالیات بالا و ناکارآمد اغلب منجر به فرار مالیاتی، راه‌های گریز و بار اداری می‌شود. به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده ۱۲ درصدی در سطح بخش غیررسمی به طور ضعیفی اجرا می‌شود.

«مالیات نه تنها یک ابزار مالی داخلی است، بلکه سیگنالی قدرتمند برای بازار جهانی نیز می‌باشد. فیلیپین باید سیاست مالیاتی خود را نه صرفاً برای اجرای مالیات یا جمع‌آوری آن، بلکه به عنوان یک اهرم استراتژیک برای رشد، رقابت‌پذیری و توسعه اجتماعی، مورد بازنگری قرار دهد.» این گفته‌ی نویسنده، ری جی. تالیمیو جونیور، است.

بازگشت به موضوع

ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

منبع: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm