Comment les pays réforment-ils les impôts des ménages d’entreprises ?

Dans le contexte d’une forte intégration économique et de transformation numérique, la réforme du système fiscal des petites et moyennes entreprises est une exigence inévitable pour améliorer l’efficacité de la gestion de l’État, augmenter les recettes budgétaires et, en même temps, créer un environnement concurrentiel équitable entre les secteurs économiques.

De nombreux pays à travers le monde ont pris des mesures remarquables pour mettre en place un système fiscal plus simple, plus transparent et plus juste pour le secteur économique informel.

Inde

L'Inde est l'un des pays les plus enclins à réformer la fiscalité du secteur informel, notamment des petites et microentreprises. Avec des millions d'entreprises non enregistrées opérant sans gestion directe de l'État, le système fiscal indien est inefficace et a subi d'importantes pertes de recettes pendant des décennies. Cependant, depuis 2017, date à laquelle le pays a officiellement mis en œuvre la taxe sur les produits et services (TPS), un tournant important a été franchi, jetant les bases d'une gestion fiscale plus efficace pour les ménages.

L'un des points forts des réformes indiennes est l'instauration d'un seuil de chiffre d'affaires clair pour la classification fiscale, ce qui allège la charge déclarative des micro-entités. Plus précisément, les ménages dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 4 millions INR ont la possibilité de souscrire à un « régime de composition », qui leur permet de payer l'impôt à un taux réduit et de suivre une procédure déclarative beaucoup plus simple que celle des entreprises classiques. Cette approche est à la fois pratique pour les contribuables et élargit l'assiette fiscale de manière douce et non choquante.

Outre les réformes fiscales et administratives, le gouvernement indien a également encouragé les entreprises familiales à s'enregistrer officiellement grâce à l'initiative Udyog Aadhaar – un numéro d'identification d'entreprise pour les ménages, accessible via une procédure en ligne simple. Après leur enregistrement, ces ménages ont accès à des capitaux préférentiels, à des services de comptabilité numérique et à une formation de base en gestion financière. Grâce à la combinaison de soutien et d'exigences de transparence, le nombre de ménages s'enregistrant officiellement a fortement augmenté en quelques années seulement.

Le modèle indien suggère que la réforme fiscale des entreprises familiales sera difficile à mettre en œuvre si elle se concentre uniquement sur le renforcement des sanctions. Elle devrait plutôt s'accompagner de politiques simplifiantes, favorisant l'accès aux services financiers et incitant les entreprises familiales à intégrer volontairement le secteur formel.

Afrique du Sud

L'Afrique du Sud est l'un des pays africains pionniers dans la réforme de son système fiscal afin de l'adapter aux caractéristiques de l'économie informelle, où les petites entreprises représentent une part importante. Avec une économie profondément divisée entre zones urbaines et rurales, et entre grandes entreprises et petite production à domicile, l'Afrique du Sud a rencontré de nombreuses difficultés pour garantir l'équité et l'efficacité de la collecte de l'impôt. Face à ce contexte, le gouvernement a mis en œuvre une série de réformes visant à simplifier le système fiscal, tout en améliorant la sensibilisation et la capacité de la population à respecter les obligations fiscales.

L'une des solutions notables en Afrique du Sud est la mise en place d'un régime fiscal spécifique pour les petites entreprises, appelé « Small Business Tax ». Ce modèle permet aux petites entreprises de payer des impôts sur leur chiffre d'affaires et leurs bénéfices à des taux préférentiels, réduisant ainsi la charge administrative par rapport aux grandes entreprises. L'application d'un barème fiscal simple et transparent permet non seulement aux entreprises de s'acquitter facilement de leurs obligations fiscales, mais renforce également la confiance dans le système juridique, augmentant ainsi le taux de conformité volontaire.

Le gouvernement sud-africain a lancé une série de réformes visant à simplifier le système fiscal. Photo : Pinterest.

Cependant, l'élément le plus marquant du modèle sud-africain réside dans la combinaison de la réforme fiscale et de l'éducation financière communautaire. Grâce à des programmes de formation organisés par le Service des impôts sud-africain (SARS), les citoyens reçoivent des instructions précises sur la manière de déclarer leurs impôts, de tenir des registres et d'élaborer des plans financiers adaptés à la taille de leur entreprise. En particulier dans les zones rurales où la sensibilisation à la fiscalité est limitée, le gouvernement s'est associé à des organisations sociales pour vulgariser les connaissances financières sous des formes visuelles et faciles à comprendre.

Les résultats montrent qu'après une période d'application simultanée des politiques fiscales et des programmes de soutien, le taux d'enregistrement des entreprises et de paiement des impôts des ménages en Afrique du Sud s'est considérablement amélioré. Les enseignements tirés de l'expérience sud-africaine montrent que, pour attirer les ménages entrepreneurs dans le secteur économique formel, il est nécessaire non seulement de mettre en place des politiques préférentielles, mais aussi de s'accompagner de services spécifiques d'éducation, de communication et de soutien.

Chili

Le Chili est l'un des pays d'Amérique du Sud ayant réalisé des progrès remarquables en matière de réforme fiscale pour les petites entreprises, notamment dans le secteur informel, qui représente une part importante de l'économie nationale. Auparavant, comme de nombreux autres pays en développement, le Chili éprouvait des difficultés à contrôler les recettes réelles des petites entreprises, en raison du manque de transparence, de capacités de gestion limitées et d'une évasion fiscale généralisée. Cependant, grâce à des politiques de réforme flexibles, le pays a progressivement intégré les ménages au secteur formel de manière convaincante et avec une feuille de route claire.

L'un des points forts du modèle chilien réside dans la conception d'un système d'impôt forfaitaire transparent, spécifiquement destiné aux « microentreprises formelles », c'est-à-dire aux ménages ou aux particuliers possédant une petite entreprise qui s'enregistrent et déclarent leurs revenus. Ces ménages sont imposés à un taux forfaitaire ou à un pourcentage de leur chiffre d'affaires, selon leur secteur d'activité. Ce système d'impôt forfaitaire est rendu public pour chaque type d'entreprise, ce qui facilite la compréhension, la prévision et le respect des obligations fiscales par les contribuables, tout en allégeant la charge administrative des autorités fiscales.

Le Chili a réalisé des progrès notables en matière de réforme fiscale pour les petites entreprises. Photo : Pinterest.

Au-delà de la réforme procédurale, le gouvernement chilien a également mis en œuvre des politiques visant à soutenir les entreprises formalisées en leur donnant accès à des technologies comptables simples, à des formations financières et à des accès au crédit bancaire. Le Chili a notamment établi une feuille de route de transformation sur 3 à 5 ans, créant les conditions permettant aux entreprises de développer progressivement leur taille, d'améliorer leurs capacités de gestion et de se transformer en micro-entreprises lorsqu'elles remplissent les conditions requises. Cette approche témoigne d'une approche réformatrice flexible, qui n'impose aucune contrainte, mais encourage la participation volontaire au système fiscal.

Les enseignements tirés de l'expérience chilienne montrent que la réforme fiscale des entreprises familiales ne doit pas être dissociée des politiques de soutien au développement microéconomique. Ce n'est qu'en instaurant la confiance, en réduisant les coûts de conformité et en offrant aux entreprises familiales de réelles opportunités de développement que le secteur informel sera véritablement incité à se manifester, contribuant ainsi à la santé du système financier national et garantissant l'équité des cotisations sociales.

Source : https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html