Réforme urgente de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les ministères, les services et les collectivités locales ont constamment proposé de modifier le niveau de déduction familiale prévu par la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, car il est obsolète et inadapté à la situation socio-économique actuelle. Cependant, la réglementation relative à l'ancrage du niveau de déduction familiale sur l'IPC entraîne une double perte pour les contribuables.

Une proposition conjointe visant à augmenter le niveau de déduction familiale

Le ministère des Finances vient de publier un résumé, des explications et des commentaires sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Plusieurs ministères et collectivités locales ont notamment proposé d'augmenter le seuil de déduction fiscale pour les familles (SDFP). Les ministères de la Défense nationale , des Transports, de la Santé, de l'Agriculture et du Développement rural, et de l'Information et des Communications ont tous déclaré que le seuil de déduction fiscale pour les familles (SDFP), appliqué aux contribuables gagnant 11 millions de VND par mois et 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge, n'était plus adapté à la situation économique et au niveau de vie actuels de la population.

Les prix des biens et services ont augmenté au fil des ans, mais le niveau de la déduction familiale reste inchangé.

PHOTO : NHAT THINH

Raccourcir le tableau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La modification de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques prévoit également un abaissement du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est nécessaire de réduire le barème actuel de sept à quatre niveaux, avec un taux d'imposition maximal de seulement 30 %. En effet, l'impôt sur les sociétés est actuellement appliqué à seulement 20 %, voire moins dans certains secteurs et secteurs privilégiés. De plus, les entreprises ne paient l'impôt qu'après déduction de toutes les dépenses raisonnables et valables. En cas de pertes, elles peuvent les reporter sur cinq ans. De plus, les entreprises peuvent réduire leur impôt sur le revenu jusqu'à 30 % lors de périodes exceptionnelles telles que les catastrophes naturelles, les épidémies, etc.

Avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang

Français En particulier, le ministère de la Défense nationale a proposé d'augmenter le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les contribuables à 17,3 millions de VND/mois et pour les personnes à charge à 6,9 millions de VND/mois. Étant donné que le salaire de base au moment de la promulgation du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 11 millions de VND/mois à la fin de 2019 n'était que de 1,49 million de VND, à la fin de 2024, il était passé à 2,34 millions de VND, soit une augmentation de 57,05 %. Le Comité populaire de la province de Ha Tinh a proposé d'augmenter le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les contribuables à 18 millions de VND/mois et pour les personnes à charge à 8 millions de VND/mois. Cette province a cité que conformément à la loi de 2012 sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la déduction pour les contribuables est de 9 millions de VND/mois et pour les personnes à charge de 3,6 millions de VND/mois, appliquée à partir de juillet 2013. À cette époque, le salaire de base était de 1,15 million de VND. Jusqu'à présent, le salaire de base a augmenté de 2,03 fois, soit 2,34 millions de VND, il est donc nécessaire d'augmenter le niveau GTGC conformément au taux d'augmentation du salaire de base.

Français En outre, le Comité populaire de la province de Bac Giang a proposé d'augmenter le niveau actuel du GTGC dans une direction adaptée aux conditions de vie pratiques de chaque région, car le salaire minimum est divisé en 4 régions. De plus, le prix des biens augmente, entraînant une augmentation des dépenses de la vie quotidienne, de sorte que le niveau actuel n'est plus adapté. Dans le même temps, la province de Bac Giang a proposé au ministère des Finances de soumettre rapidement à l'autorité compétente une modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) car certaines réglementations ne sont plus adaptées au développement économique actuel et la loi foncière de 2024 est entrée en vigueur depuis août 2024. Le ministère de l'Information et des Communications a proposé d'augmenter le niveau du GTGC pour correspondre à la hausse de l'indice des prix à la consommation, au taux de croissance économique et à l'augmentation du salaire de base à compter du 1er juillet 2024. Dans le même temps, construire le niveau du GTGC pour correspondre à la politique salariale du gouvernement actuellement prescrite (selon 4 régions).

Il est nécessaire de modifier immédiatement le taux de TVA pour les contribuables conformément aux recommandations des ministères, des branches, des provinces et des villes.

PHOTO : NGOC DUONG

Pensez à le réparer maintenant, n'attendez pas la feuille de route.

La raison pour laquelle de nombreux experts économiques et députés ont proposé d'ajuster le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par anticipation, sans attendre une hausse de 20 % de l'IPC, est due aux fluctuations inhabituelles de l'économie. De 2020 à 2023, la pandémie de Covid-19 a eu un impact considérable sur la situation socio-économique mondiale et vietnamienne. Le prix de nombreux biens essentiels a augmenté. Il est donc impossible d'attendre la hausse de l'IPC comme prévu, car il s'agit d'une évolution normale. Le gouvernement doit envisager de modifier immédiatement le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, sans attendre la feuille de route visant à modifier en profondeur la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Lorsque la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera modifiée, elle sera révisée plus en profondeur. Envisager et modifier immédiatement une augmentation du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est conforme à la réalité, accompagne la population et favorise les sources de revenus.

Avocat Nguyen Duc Nghia , directeur adjoint du Centre de soutien aux petites et moyennes entreprises (Association des entreprises de Hô-Chi-Minh-Ville)

De nombreuses municipalités et ministères ont également proposé d'ajouter des déductions pour couvrir les frais d'éducation, de santé, de logement, d'assurance sociale volontaire et d'investissement dans le développement humain. Parallèlement, des réglementations sont mises en place pour soutenir des cas particuliers, comme les employés parents isolés ou ayant des proches gravement malades.

Français Auparavant, une série d'électeurs des provinces et des villes ainsi que des experts fiscaux et économiques ont également donné leur avis et proposé d'augmenter le niveau de TVA, car la réglementation actuelle est trop obsolète et ne garantit pas un niveau de vie moyen à de nombreuses familles. Selon l'avocat Nguyen Duc Nghia, directeur adjoint du Centre de soutien aux petites et moyennes entreprises (Association des entreprises de Hô Chi Minh-Ville), lors de la modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le plus important est de changer la base de calcul de la TVA pour les contribuables. La TVA devrait être fixée à 4 fois le salaire minimum régional (la région 1 a un salaire minimum de 4,969 millions de VND, donc la TVA sera de près de 20 millions de VND/mois ; la région 2 a un salaire minimum de 4,41 millions de VND, donc la TVA sera d'environ 17,6 millions de VND/mois...). Le salaire minimum régional annuel est réglementé par le gouvernement après avoir écouté les avis des représentants des employés et des employeurs, il est donc tout à fait adapté à la situation socio-économique générale, en tenant compte des différents facteurs régionaux.

L'IPC est le « goulot d'étranglement » de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

C'est le constat de nombreux experts en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ces dernières années. Selon la réglementation actuelle, le taux de TVA ne peut être modifié que lorsque l'IPC augmente de 20 %. Maître Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a expliqué que cette réglementation a été source de frustration pour les contribuables, car le taux de TVA suit souvent l'IPC, ce qui nécessite de nombreuses années d'adaptation. Par exemple, entre 2020 et aujourd'hui, l'IPC a augmenté de plus de 10 %, sans toutefois atteindre 20 %, si bien que le taux de TVA reste inchangé. Cette situation a contraint de nombreux salariés à se serrer la ceinture pendant de nombreuses années, malgré la forte hausse des prix des biens et services, sans que le montant de l'impôt à payer ne soit réduit.

Le niveau de déduction familiale est en retrait par rapport à la situation socio-économique depuis de nombreuses années.

PHOTO : NHAT THINH

Dans la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la méthode de détermination du taux d'imposition est primordiale. Même l'augmentation de ce taux de 11 millions de VND par personne et par mois à 18 millions de VND, proposée par de nombreuses provinces et villes, ne résoudra le problème que temporairement la première année. Les années suivantes, le taux d'imposition restera obsolète et inchangé. Par conséquent, le comité de rédaction devrait abandonner l'IPC pour ajuster le taux d'imposition », a proposé M. Xoa, estimant que le calcul basé sur l'IPC constitue un obstacle. De plus, l'IPC est calculé pour inclure plus de 700 biens et services, alors que les contribuables ne sont régulièrement concernés que par quelques groupes de biens essentiels tels que l'alimentation, les denrées alimentaires, l'électricité et l'eau. De plus, compte tenu de la gestion récente du gouvernement, l'IPC fluctuera à un niveau bas, totalement différent de la période précédente, ce qui rend le calcul du taux d'imposition encore plus inadapté. Par conséquent, la réglementation de la TVA devrait être basée sur le salaire minimum régional. « Quand la marée monte, le bateau monte », ce salaire est ajusté chaque année pour être compatible avec le calcul de la TVA. Cela permettra d'éviter que les salaires augmentent chaque année pour compenser la dépréciation, tandis que les impôts augmentent, rendant ainsi inutile l'augmentation salariale du gouvernement.

Partageant le même point de vue, M. Nguyen Ngoc Tu, de l'Université de commerce et de technologie, a déclaré que la réglementation du taux de TVA est fixe et que ce taux ne sera modifié que lorsque l' IPC variera de 20 %, ce qui rend la révision très lente. Les statistiques des 15 dernières années montrent qu'il n'y a eu qu'environ deux ajustements du taux de TVA et que chaque ajustement est plus lent que la réalité, ce qui n'est pas satisfaisant pour les contribuables. Sans compter que les revenus des gens ont augmenté au cours des 10 dernières années en raison de la hausse de l'inflation, mais que les revenus réels ont diminué, en particulier pendant les années d'épidémie de Covid-19. Depuis 2020, l'IPC a beaucoup évolué, mais il est déraisonnable de continuer à appliquer l'ancien niveau. Si le changement était automatique, le taux de TVA aurait augmenté à 15-16 millions de VND par personne et par mois, et non stagné à 11 millions de VND. Sans parler de la récente augmentation de 30 % du salaire de base, de l'augmentation du salaire minimum régional et d'autres indices… Il est donc nécessaire d'augmenter le taux de TVA pour éviter une surfacturation, dont la part fiscale ne cesse d'augmenter, alourdissant la charge fiscale pour les contribuables », a souligné M. Tu.

Sans compter que, selon M. Tu, la réglementation du taux fixe de TVA entraînera une situation où elle devra être soumise chaque année au gouvernement pour modification, sous peine de retomber dans son état actuel. À long terme, lors de la modification de la loi fiscale, le comité de rédaction devrait envisager de la baser sur le salaire minimum régional. Par exemple, il est actuellement proposé d'augmenter le niveau de la GTGC à 18-20 millions de VND par mois, soit l'équivalent de 4 à 5 fois le salaire minimum régional. Chaque année, lorsque ce salaire augmente, le niveau de la GTGC sera automatiquement modifié sans qu'il soit nécessaire de le calculer ni de le soumettre aux autorités pour modification. Cette option est tout à fait appropriée pour modifier le niveau de la GTGC. De plus, les dépenses les plus importantes des travailleurs concernent les soins de santé, l'éducation et le logement. Ces coûts spécifiques doivent être inclus dans la loi. Dans certains cas particuliers, comme les personnes à charge handicapées ou les personnes âgées atteintes de maladies de longue durée, qui coûtent cher, ce taux peut atteindre 70 à 100 % du niveau de la GTGC pour les contribuables », a ajouté M. Nguyen Ngoc Tu.

Problème urgent, doit être traité immédiatement

Des propositions visant à augmenter le taux de TVA, à modifier les taux d'imposition ou à rendre certaines dispositions de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques inadaptées sont évoquées depuis de nombreuses années. En effet, depuis 2021, le Premier ministre a publié un document demandant au ministère des Finances d'examiner et de proposer des amendements pour remédier aux lacunes de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Au cours des quatre dernières années, le gouvernement a maintes fois souligné la nécessité d'étudier et de réviser les lacunes de cette loi. Lors de nombreuses réunions de l'Assemblée nationale, les délégués ont également souligné l'obsolescence de nombreuses réglementations, inadaptées à la situation économique du Vietnam et suscitant l'inquiétude des contribuables. En mars 2022, afin de proposer des amendements aux dispositions inappropriées de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances a proposé, dans le document sollicitant l'avis des ministères et des services, d'examiner, d'évaluer et de formuler des suggestions visant à modifier les dispositions relatives aux contribuables, au revenu imposable, à l'assiette fiscale, à la TVA et aux taux d'imposition, entre autres. Cependant, ce dossier est resté au point mort et n'a pas été soumis à l'Assemblée nationale.

Maître Truong Thanh Duc, directeur général du cabinet ANVI, a déclaré sans détour : « Les questions et réglementations relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, soulevées par de nombreux ministères, services et provinces, sont fondamentales et ont fait l'objet de nombreux débats. Il ne s'agit ni d'un sujet nouveau ni d'une problématique complexe. L'expérience d'autres pays est largement suffisante. Si la loi est réellement modifiée, cela ne prendra que six mois, car il ne s'agit pas d'une nouvelle loi. L'essentiel réside dans la réflexion et la méthode d'élaboration de la loi. Le ministère des Finances lui-même a admis l'existence de lacunes qui doivent être corrigées sans délai. » « Si nous acceptons d'augmenter le niveau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'en modifier le taux, il n'y a pas lieu de s'inquiéter. Si des points restent en suspens, comme le montant à lever, les frais supplémentaires à déduire pour les contribuables, etc., le bureau de rédaction de la loi pourra soumettre deux ou trois options aux députés de l'Assemblée nationale pour examen et commentaires », a analysé Maître Truong Thanh Duc. Il a donné un exemple de nombreuses propositions visant à relever le niveau du GTGC à quatre ou cinq fois le salaire minimum régional. Le ministère des Finances peut soumettre les deux options au gouvernement pour qu'il les présente à l'Assemblée nationale. Les délégués de l'Assemblée nationale donneront ensuite leur avis et voteront pour les approuver. L'option retenue par le plus grand nombre de délégués sera appliquée.

« Seules les réglementations inconnues et irréalisables nécessitent plus de temps pour être examinées et évaluées. Parallèlement, les lacunes de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été signalées à maintes reprises. C'est l'attente des contribuables, qui affecte la vie de millions de familles. Il convient donc de la mettre en œuvre en priorité, de la modifier au plus vite, sans hésitation ni délai de trois à quatre ans. La promulgation et la modification de la loi doivent privilégier l'option la plus simple et la plus claire. Par exemple, au niveau du GTGC, le choix d'appliquer le salaire minimum régional annoncé chaque année par le gouvernement est facile à mettre en œuvre et s'adapte au plus près de la réalité des citoyens », a souligné l'avocat Truong Thanh Duc.

Français En accord avec cela, l'avocat Tran Xoa a déclaré que l'augmentation du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a absolument aucun impact sur les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui a été prouvé lors des précédents ajustements du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, comme en 2023 et 2020. L'impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté sa contribution au budget de l'État chaque année. Par exemple, en 2011, cet impôt a contribué à environ 5,33 % du budget de l'État géré par le secteur fiscal, mais en 2013 (lorsque le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est passé de 4 millions de VND/personne/mois à 9 millions de VND pour les contribuables), les recettes fiscales ont encore augmenté et ont représenté 5,62 % des recettes budgétaires totales. En 2020 (c'est également l'année où le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été ajusté à 11 millions de VND pour les contribuables), les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont continué d'augmenter et le taux de contribution a également augmenté pour atteindre 7,62 % des recettes budgétaires totales. Selon M. Tran Xoa, ce problème suscite des frustrations depuis longtemps. Le gouvernement doit donc envisager cette année un ajustement du taux de TVA pour les contribuables. Cet ajustement est raisonnable, cohérent avec la situation économique du Vietnam et en accord avec la population, ainsi qu'avec les politiques de soutien aux entreprises et aux citoyens mises en œuvre par le gouvernement.

M. Nguyen Ngoc Tu a souligné que, selon la feuille de route annoncée, le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera soumis à l'Assemblée nationale en octobre 2025, approuvé en mai 2026 et devrait entrer en vigueur en 2027. Cela signifie que les salariés devront attendre encore deux ans pour la modification du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui est trop long et trop tardif. « Il s'agit d'une question urgente ; le ministère des Finances doit donc soumettre rapidement une révision du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, car il n'est pas nécessaire d'attendre que l'ensemble de la loi soit révisé conformément à la feuille de route annoncée », a déclaré M. Tu.

Thanhnien.vn

Source : https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm