Experts : L’impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être réformé dès 2025.

Les experts affirment que le fait de n'ajuster les abattements personnels qu'une fois tous les 5 à 7 ans désavantage les travailleurs, et qu'il est donc nécessaire de modifier cette mesure l'année prochaine pour qu'elle prenne effet début 2026.

Mme Hoa fait partie des plus de 26 millions de salariés qui ont payé l'impôt sur le revenu à la fin de 2023. Conformément à la réglementation, ils sont autorisés à déduire les cotisations sociales, l'assurance maladie , l'assurance chômage et les allocations familiales... le montant restant constitue le revenu imposable.

L’abattement personnel de 11 millions de VND par mois est maintenu depuis 2020. Il est fixé par l’administration fiscale en fonction du « niveau de dépenses permettant de couvrir les besoins essentiels d’une personne ». L’abattement pour personne à charge s’élève à 4,4 millions de VND.

Pour les contribuables salariés comme Mme Hoa, l'abattement personnel sert de base au calcul du revenu imposable. Or, le seuil d'imposition et l'abattement personnel – qui constituent la base du calcul de l'impôt sur le revenu – n'ont été modifiés qu'à deux reprises au cours des seize dernières années. La dernière révision de ces éléments remonte à juillet 2020, soit il y a plus de quatre ans, alors que les revenus et les dépenses des ménages, ainsi que les prix et l'inflation, ont augmenté chaque année.

« La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être modifiée immédiatement en 2025 pour entrer en vigueur dès le début de 2026 », a déclaré le Dr Nguyen Quoc Viet, directeur adjoint de l'Institut vietnamien de recherche économique et politique (VEPR, Université nationale du Vietnam, Hanoï), ajoutant que les autorités « ne devraient pas s'en tenir strictement au calendrier prévoyant sa soumission à l'Assemblée nationale fin 2025 et son approbation mi-2026 ».

Si l'on prend 2007 comme année de référence – année d'entrée en vigueur de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques –, on constate que les dépenses et les revenus des ménages ont augmenté beaucoup plus rapidement que les prélèvements fiscaux. Plus précisément, en 2008, année d'application de cette loi, les dépenses moyennes par personne s'élevaient à environ 792 000 VND.

En 2022, ce nombre a été multiplié par 3,5 pour atteindre près de 2,8 millions, selon une enquête de l'Office général des statistiques (GSO) menée auprès de près de 47 000 ménages dans des communes et des quartiers représentatifs à travers le pays. Alors que les dépenses par habitant ont été multipliées par 4 ou 5 par rapport à 2008 et que le salaire minimum a été multiplié par 6 ou 7, les allocations personnelles n'ont même pas triplé.

Cependant, selon l'enquête... VnExpress Une étude menée auprès de plus de 23 900 lecteurs disposant d'un revenu mensuel moyen de 22 millions de VND a révélé que les contribuables dépensent plus de 10 millions de VND pour leurs propres besoins et au moins 7 millions de VND pour subvenir aux besoins d'une personne à charge. Cela représente 70 % de leurs dépenses personnelles, dépassant ainsi le seuil de 40 % fixé par le ministère des Finances .

La taille de l'économie a atteint 430 milliards de dollars américains fin 2023. Le revenu moyen par habitant s'élevait à près de 102 millions de dongs par an, soit plus de 7,5 fois supérieur à celui de 2007. Les prix des biens et services essentiels ont également connu une hausse constante d'année en année, nombre d'entre eux s'adaptant plus rapidement que les revenus. Par exemple, selon l'Office général des statistiques, les prix de l'éducation ont augmenté de 17 %, les prix des produits alimentaires de 27 % et les prix de l'essence de 105 % par rapport à 2020.

Dans le cadre de cette série de consultations sur la modification de la loi, le ministère des Finances a proposé d'étudier les options suivantes : remise au gouvernement Le règlement fixe les déductions pour abattement personnel. Ceci afin de garantir la flexibilité de la politique, son adaptabilité à la réalité et l'adhésion du public.

Selon M. Nguyen Quoc Viet, les allocations personnelles devraient être calculées en fonction du niveau de vie réel de chaque région, éventuellement en se basant sur le salaire minimum régional. Par exemple, si l'allocation personnelle correspond à quatre fois le salaire minimum régional, et que ce dernier est de 4,96 millions de VND à Hô Chi Minh-Ville, l'allocation personnelle s'élèverait alors à environ 19,84 millions de VND, au lieu des 11 millions de VND actuels par mois.

Selon l'avocat Nguyen Duc Nghia, directeur adjoint du Centre de soutien aux petites et moyennes entreprises (Association des entreprises de Hô Chi Minh-Ville), le gouvernement n'aura pas besoin d'ajuster l'allocation personnelle chaque année en fonction du salaire minimum régional. En effet, le salaire annuel est fixé par des accords conclus entre les représentants des travailleurs, des employeurs et des organisations patronales.

Selon l'avocat Truong Thanh Duc, directeur du cabinet ANVI, l'abattement personnel devrait être ajusté en fonction de l'évolution de l'IPC (indice des prix à la consommation) publié par l'Office général des statistiques en fin d'année. « Une telle réglementation ne serait ni obsolète ni préjudiciable aux contribuables », a-t-il affirmé.

L'abattement personnel est une contribution destinée à garantir les besoins essentiels des contribuables et des personnes à leur charge (parents, enfants). Son montant est ajusté lorsque l'indice des prix à la consommation (IPC) fluctue de plus de 20 % depuis l'entrée en vigueur de la loi en 2008. Afin d'éviter que l'abattement personnel ne se déconnecte des dépenses et des salaires réels des citoyens, l'avocat Nguyen Van Duoc, membre du conseil d'administration de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, suggère que le gouvernement ajuste cet abattement lorsque l'IPC fluctue de 5 à 10 %.

Concernant les personnes à charge, l'avocat Nghia a suggéré que le seuil de déduction soit porté à 50 % du revenu du contribuable, contre 40 % actuellement. Cela correspondrait à environ 9,92 millions de VND par mois, au lieu des 4,4 millions de VND actuels.

Par ailleurs, des experts recommandent également d'exclure du revenu imposable certaines dépenses raisonnables telles que les soins de santé, l'éducation ou les intérêts hypothécaires. L'avocat Nguyen Van Duoc, membre du conseil d'administration de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a souligné qu'il s'agit de dépenses essentielles représentant une part importante du budget des ménages. « Ces dépenses ont considérablement augmenté, mais elles ne sont pas déductibles avant le calcul des impôts, ce qui constitue une lacune qu'il convient de corriger », a-t-il déclaré.

tranche d'imposition	Revenu imposable (millions de VND)	Taux d'imposition (%)
1	Jusqu'à 5	5
2	Plus de 5 à 10	10
3	Âges 10-18	15
4	Âges 18-32	20
5	Plus de 32-52 ans	25
6	Plus de 52-80 ans	30
7	Plus de 80	35

Outre les déductions personnelles, Une structure fiscale dense qui concentre les impôts sur les premières tranches de revenus constitue également un inconvénient. Des changements sont nécessaires, selon Nguyen Quoc Viet, directeur adjoint du VEPR.

Le système actuel d'imposition progressive des salariés comporte 7 tranches, avec des taux d'imposition allant de 5 % à 35 %. M. Viet a proposé de le réduire à 5 tranches et d'accroître l'écart entre elles.

Plus précisément, Truong Thanh Duc, directeur du cabinet d'avocats ANVI, a déclaré que le taux d'imposition de la première tranche devrait être ramené à environ 1-2 %, tandis que celui de la tranche la plus élevée devrait atteindre 20 %. « Il n'y a aucune raison de maintenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 35 % dans la septième tranche, soit près du double de l'impôt sur les sociétés », a affirmé M. Duc.

De plus, selon M. Viet, cela aide les contribuables de la première tranche, notamment les jeunes travailleurs, à accumuler des revenus à investir dans l'amélioration de leurs compétences et la stabilisation de leur vie.

« Il s'agit d'un changement nécessaire dans un contexte de hausse constante des prix du logement et des coûts des services connexes, qui affectent directement la vie des gens dans les grandes villes », a observé M. Viet.

Ce point de vue a également été pris en compte par les autorités. Le ministère des Finances propose des ajustements au barème progressif de l'impôt, visant à réduire le nombre de tranches et à creuser l'écart entre les revenus. L'objectif est d'assurer une répartition plus équitable des impôts, notamment pour les contribuables à hauts revenus, et de simplifier la déclaration et le paiement des impôts.

Source: https://baoquangninh.vn/chuyen-gia-nen-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-3332656.html