Réduire les pertes de revenus, prévenir la fraude, faciliter le respect des obligations fiscales par les entreprises et les ménages

Poursuivant le programme de la 10e session, l'Assemblée nationale a examiné, dans l'après-midi du 19 novembre, le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié).

Lors de leurs discussions, les délégués se sont accordés sur la nécessité de modifier la loi sur l'administration fiscale afin de garantir des recettes budgétaires publiques durables, de créer un environnement commercial équitable et transparent, de renforcer la gestion des risques et de promouvoir la transformation numérique de l'administration fiscale.

Concernant la réglementation relative à la déclaration, au calcul et à la déduction fiscales, ainsi qu'aux pièces justificatives, certains délégués ont estimé que l'article 12, paragraphe 5, du projet de loi, qui autorise les contribuables à déposer leurs déclarations et pièces justificatives dans un délai de cinq ans, est nécessaire pour encourager la correction volontaire des erreurs. Toutefois, dans les faits, il arrive encore que ce mécanisme soit détourné pour éviter un contrôle et falsifier des données à des moments critiques.

Les délégués ont suggéré que le Comité de rédaction étudie et complète le mécanisme d'alerte aux risques liés aux déclarations complémentaires. Il est proposé que les déclarations complémentaires modifiant sensiblement le montant de l'impôt ou soumises à l'approche de la période de contrôle ou d'audit fassent l'objet d'un contrôle a posteriori. Cette approche devrait contribuer à réduire les pertes fiscales, à améliorer le respect des obligations fiscales et à assurer la cohérence avec les principes de gestion des risques énoncés à l'article 6 du projet de loi.

Le vice-président de l'Assemblée nationale, Nguyen Duc Hai, a présidé la séance de discussion. Photo : quochoi.vn

Concernant les dispositions relatives au remboursement d'impôt prévues à l'article 18, les délégués ont salué l'inclusion, dans le projet de loi, d'un mécanisme de remboursement automatique, y voyant une avancée importante dans la réforme des procédures administratives et un gage de simplification pour les contribuables. Toutefois, le projet de loi ne définit pas clairement les principes de classification des dossiers selon les niveaux de risque.

Les délégués ont proposé une réglementation plus claire prévoyant le remboursement préalable des dossiers à faible risque, suivi d'une vérification ; les dossiers à haut risque, quant à eux, doivent être vérifiés avant tout remboursement, selon des critères publics et transparents. Cette mesure garantit non seulement un traitement rapide pour les entreprises respectueuses de la loi, mais prévient également la fraude à la TVA et protège les finances publiques.

Concernant l'article 20 relatif à l'allègement de la dette fiscale et l'article 21 relatif à son annulation, certains estiment que la politique de soutien aux contribuables est nécessaire, mais qu'elle doit être renforcée afin d'éviter les abus. En pratique, il arrive que des entreprises abandonnent leur siège social, laissant derrière elles d'importantes dettes fiscales, ce qui rend tout recouvrement impossible.

Les délégués ont proposé de renforcer la collaboration et le partage de données entre les autorités fiscales, les services d'enregistrement des entreprises et les forces de police afin d'identifier rapidement les entreprises en fuite ou disparues ; ils ont également proposé de clarifier les responsabilités légales des représentants légaux et des bénéficiaires effectifs dans ces cas. Cette mesure est considérée comme une solution essentielle pour un recouvrement efficace et complet, garantissant ainsi la discipline et l'ordre financiers.

Concernant l'article 13 du projet de loi relatif au passage, à compter du 1er janvier 2026, du paiement forfaitaire de l'impôt sur les sociétés aux particuliers, les délégués ont estimé que cette mesure était appropriée et contribuait à garantir l'équité entre les contribuables. Ils ont toutefois souligné que la plupart des entreprises à domicile ne maîtrisant pas la comptabilité ni les outils numériques, elles hésitaient fortement à opter pour l'autodéclaration.

Les délégués ont indiqué que, sans mécanismes de soutien adéquats, cette conversion pourrait entraîner des déclarations incomplètes, voire de la fraude fiscale. Par ailleurs, la loi autorise le calcul des impôts via les caisses enregistreuses, directement reliées aux autorités fiscales pour l'enregistrement des recettes.

Vue de la séance de travail. Photo : quochoi.vn

Il a également été suggéré de préciser que les factures imprimées par les caisses enregistreuses, reliées aux autorités fiscales, sont considérées comme valides et que les entreprises ne sont plus tenues d'acheter des factures auprès des prestataires de services, comme c'est le cas actuellement. Cette mesure contribuera à réduire les coûts d'intermédiaires et permettra aux entreprises de se conformer plus facilement à la législation fiscale.

S'exprimant lors de la séance de discussion pour expliquer et clarifier les points de vue, le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a déclaré que le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié) continuerait d'être examiné afin d'assurer sa cohérence avec la loi sur les entreprises, la loi sur l'investissement, la loi sur les transactions électroniques, la loi sur la faillite et les lois fiscales connexes, et que, dans le même temps, la formulation et la terminologie seraient ajustées pour être appropriées et faciles à appliquer.

Concernant les dispositions relatives à la déclaration, au calcul et à la déduction fiscales pour les ménages et les personnes exerçant une activité commerciale, figurant à l'article 13, le ministre a déclaré que le projet serait révisé afin de définir clairement la responsabilité de l'administration fiscale en matière de soutien aux ménages ayant utilisé des factures provenant de caisses enregistreuses connectées aux données de l'administration fiscale.

Le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, explique et clarifie les points de vue des délégués intéressés. Photo : quochoi.vn

Le service des impôts développera des outils d'aide à la décision, tels que des modèles de déclarations fiscales et des suggestions de calcul automatique des impôts à partir des bases de données de factures électroniques et d'autres sources de données connexes. L'objectif est de simplifier au maximum les démarches des entreprises, tout en garantissant le principe de l'autodéclaration, de l'autopaiement et de la responsabilité individuelle des contribuables vis-à-vis de leurs obligations fiscales.

Concernant les dispositions relatives aux remboursements, exonérations et réductions d'impôts automatiques (articles 18 et 19), le ministre Nguyen Van Thang a souligné que l'organisme de rédaction procédera à des ajustements afin d'assurer une mise en œuvre conforme aux réalités en matière d'infrastructures informatiques, de bases de données, de critères de gestion des risques et de procédures de traitement automatisé, tout en respectant les exigences élevées en matière de sécurité des informations. Le déploiement de ce mécanisme automatique se fera selon un calendrier précis, afin de ne pas perturber les activités des entreprises ni la vie des particuliers.

Le ministre a affirmé que, sur la base des observations formulées lors de la session, le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié) continuera d'être perfectionné en vue de construire un système d'administration fiscale moderne, transparent, équitable et efficace, contribuant à consolider une base financière nationale solide, à créer un environnement d'investissement et d'affaires sain et à accompagner le développement des entreprises et des citoyens.

(synthétique)

Source : https://baodaklak.vn/chinh-tri/202511/ky-hop-thu-10-quoc-hoi-khoa-xv-giam-that-thu-chong-gian-lan-tao-thuan-loi-cho-ho-kinh-doanh-thuc-hien-nghia-vu-thue-56224af/