Les étudiants paient les frais de scolarité et complètent les procédures d'admission à l'Université d'Industrie de Hô-Chi-Minh-Ville - Photo : DUYEN PHAN
Dans le projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances propose que les contribuables soient autorisés à déduire de leur revenu avant le calcul de l'impôt les dépenses de santé, d'éducation et de formation du contribuable et de ses parents, conjoint et enfants à charge.
Les dépenses ci-dessus doivent répondre aux exigences en matière de factures et de documents prescrites par la loi et ne peuvent être payées à partir d'autres sources.
Selon le ministère des Finances, il s'agit d'un contenu entièrement nouveau par rapport à la réglementation précédente. Il sollicite actuellement les commentaires des ministères, des collectivités locales, des associations, etc. sur le projet de loi, y compris sur le contenu susmentionné.
Lors d'un entretien avec Tuoi Tre , bien que très favorables à cette proposition du ministère des Finances, des experts et des députés à l'Assemblée nationale ont également suggéré que la réglementation soit plus précise. Il faudrait notamment envisager d'étendre cette déduction à d'autres dépenses, comme le logement. Parallèlement, la procédure de déduction doit être claire et facile à mettre en œuvre. Certains se sont même interrogés : pourquoi la déduction familiale est-elle également calculée pour les frais de scolarité (exonérés de la maternelle à la terminale) et les frais d'hôpital (qui seront exonérés à l'avenir) ?
* Mme VU THU HA (Directrice générale adjointe des services de conseil fiscal et juridique, Deloitte Vietnam) :
Les frais de scolarité devraient être déduits.
Je pense qu'il s'agit d'une politique fiscale de soutien très concrète du gouvernement , qui contribue à réduire considérablement la charge financière des contribuables, en particulier des ménages à revenus moyens et de nombreuses personnes à charge. De plus, cette politique est conforme aux pratiques internationales et à celles de nombreux pays de la région.
Encourager l’investissement dans l’éducation et soutenir les dépenses médicales contribuera de manière significative à améliorer la qualité des ressources humaines tout en garantissant la sécurité sociale.
En ce qui concerne les frais de scolarité, à partir de l'année prochaine, l'État exonérera les écoles publiques de la maternelle à la terminale. Cependant, chaque élève doit encore s'acquitter de nombreuses autres dépenses, telles que les livres, les fournitures scolaires, les repas, ainsi que les cours supplémentaires pour améliorer ses compétences linguistiques, physiques et autres. Ces dépenses devraient être déductibles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à un niveau raisonnable afin d'alléger le fardeau des familles ayant des enfants d'âge scolaire.
Tout comme les frais de scolarité universitaires, la plupart des étudiants sont encore considérés comme des personnes à charge. Par conséquent, cette dépense devrait également être déductible, démontrant ainsi une politique fiscale qui va de pair avec l'investissement dans l'éducation et le développement de ressources humaines de qualité.
Pour que la politique de déduction fiscale soit véritablement efficace, les procédures doivent, à mon avis, être simples, transparentes et ne pas engendrer de charges administratives supplémentaires. Le ministère des Finances devrait édicter des directives souples concernant le stockage et la vérification des factures électroniques et renforcer les connexions de données avec les hôpitaux, les écoles, les centres de formation, etc. Ainsi, les citoyens n'auraient plus besoin de fournir directement de nombreux documents, tout en garantissant leur authenticité.
* Dr. NGUYEN QUOC VIET (expert en politiques publiques, Université d'économie - Université nationale du Vietnam, Hanoi) :
Les particuliers en affaires doivent également être déduits.
Je suis entièrement d'accord avec la proposition ci-dessus. Chaque famille et chaque individu ayant des besoins différents en matière d'investissement dans le développement personnel, cet investissement devrait pouvoir être déduit de l'impôt.
Par exemple, les frais d'assurance ou même les frais de formation doivent également être déduits. Dans le contexte des transferts de main-d'œuvre, des secteurs d'activité et des évolutions du marché, chacun doit constamment améliorer ses qualifications et actualiser ses connaissances.
Une formation régulière entraîne des dépenses. Par conséquent, non seulement les personnes percevant des revenus salariaux peuvent déduire ces dépenses, mais les entrepreneurs doivent également déduire ces frais d'investissement avant de calculer leur impôt sur le revenu. Cela garantit l'équité et la véritable nature de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
* Dr NGUYEN NGOC TU (fiscaliste) :
Déduction du loyer ou de l'hypothèque
Je pense que la politique devrait inclure des dépenses de logement supplémentaires, telles que le loyer et les intérêts hypothécaires. Il s'agit de dépenses de sécurité sociale qui assurent les besoins essentiels de la population. Pour être déduites, conformément à la réglementation, les contribuables doivent présenter des factures et des justificatifs.
Les frais de scolarité, qu'ils soient publics ou privés, ou même liés à des études à l'étranger, sont également déductibles. Outre les frais de scolarité, les dépenses liées aux cours de langues étrangères, à l'instrument de musique, aux cours de natation, etc., visant à améliorer les connaissances et les compétences générales, devraient également être déductibles, à condition de présenter des factures et des justificatifs.
Investir dans les personnes, c'est investir dans l'avenir, dans le développement. Les investissements dans l'éducation, la formation et la santé contribueront à la formation de ressources humaines de haute qualité. C'est pourquoi nous devons mettre en place des politiques d'encouragement et de soutien.
Toutefois, dans un contexte où le budget de l'État doit encore être consacré aux investissements de développement et à la sécurité sociale, les contribuables doivent contribuer à l'État en fixant un pourcentage à déduire de ces dépenses avant le calcul des impôts. Ce pourcentage pourrait être de 30 à 50 %. Plus tard, lorsque le budget et les finances nationales seront solides, ce ratio pourra être porté à 70 à 90 %, voire à l'échelle des pays développés.
* Délégué TRAN KHANH THU (Hung Yen) :
Les politiques doivent garantir leur pertinence et leur efficacité.
Le contenu du projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques constitue une avancée remarquable. Cependant, compte tenu des coûts des examens et des traitements médicaux, son champ d'application devrait être raisonnable.
Je suis favorable à la proposition visant à autoriser les déductions pour les contribuables et leurs ayants droit sur les frais médicaux. Cependant, il faut également prendre en compte qu'actuellement, compte tenu du taux de couverture élevé de l'assurance maladie et de la réglementation, de nombreux soins médicaux sont inclus dans la liste des soins à fournir par l'assurance maladie, alors qu'en réalité, les personnes doivent toujours payer pour ces soins lorsqu'elles en font la demande.
Il faudrait donc une réglementation plus spécifique pour les dépenses couvertes par l'assurance maladie ou l'assurance commerciale. De plus, il faudrait étudier la possibilité de déduire les médicaments et le matériel médical achetés à l'extérieur pour le traitement de maladies, prescrits ou recommandés par un médecin, et facturés. Dans l'affirmative, des réglementations spécifiques et claires devraient être mises en place pour faciliter leur mise en œuvre ultérieure.
Je pense que la déduction maximale devrait être fixée à un certain ratio par rapport au revenu imposable, afin de garantir l'équité entre les contribuables et d'éviter que les contribuables à revenus élevés ne soient avantagés. La déduction peut être envisagée en fonction des dépenses réelles, sans dépasser un certain ratio par rapport au revenu imposable.
En réalité, pour une famille ouvrière de la ville, payer les frais de scolarité de deux enfants chaque mois, plus les frais médicaux non couverts par l'assurance, peut représenter jusqu'à plusieurs dizaines de millions de VND par an. Déduite avant le calcul des impôts, cette police d'assurance contribuera à alléger considérablement ce fardeau et reflétera fidèlement la capacité de paiement réelle des personnes.
* Délégué TA VAN HA (Vice-président de la commission de la culture et de l'éducation) :
Recherche sur la réglementation du seuil plafond des frais d'éducation
Il est louable que le ministère des Finances ait écouté les avis et consulté l'expérience internationale lorsqu'il a proposé d'inclure d'autres dépenses spécifiques liées à l'éducation et aux soins de santé pour les contribuables et leurs personnes à charge. Le rédacteur du projet de loi a proposé que le gouvernement fournisse une réglementation détaillée afin de garantir la flexibilité et l'adaptation à la situation socio-économique.
Par exemple, si une personne en ville gagne 20 à 25 millions de VND par mois, mais doit dépenser 8 à 10 millions de VND pour les frais de scolarité de ses enfants, le solde des dépenses réelles ne représente que l'équivalent de 12 à 15 millions de VND. Si ces dépenses ne sont pas déduites, le système fiscal « taxera » par inadvertance la totalité du coût de la vie, ce qui est à la fois déraisonnable et inhumain. Cependant, concernant l'éducation, je pense que le gouvernement doit clairement stipuler que les frais d'éducation ne s'appliquent qu'aux contribuables et aux enfants à charge. Quant aux parents et autres personnes à charge, seules les dépenses de santé devraient être réglementées, et les frais d'éducation ne devraient pas être déduits, car cela n'est pas approprié.
De plus, à compter de l'année scolaire 2025-2026, les frais de scolarité seront exonérés pour les élèves jusqu'au lycée. Il est donc nécessaire d'étudier cette politique en profondeur. De plus, les lycées publics bénéficient d'une exonération des frais de scolarité, qui ne sont en réalité pas trop élevés. En revanche, les écoles privées et non publiques, notamment les écoles internationales, sont actuellement bien plus élevées. Il est donc nécessaire d'étudier comment calculer correctement les coûts de l'éducation pour ce groupe.
Je pense que le gouvernement peut étudier et proposer un plafond spécifique pour les dépenses d'éducation déductibles d'impôt, afin de garantir que ces dépenses ne dépassent pas un certain pourcentage du revenu du contribuable.
De plus, il est également possible de se baser sur le coût maximal des frais de scolarité des écoles publiques, du primaire à l’université, pour calculer un niveau de déduction raisonnable.
Les contribuables doivent également financer des frais de formation continue pour actualiser leurs connaissances et améliorer leurs qualifications, comme l'apprentissage de langues étrangères, la découverte de nouvelles technologies comme l'IA, ou des formations courtes directement liées à leur emploi. Par conséquent, le gouvernement pourrait envisager de fixer un plafond de déduction annuel pour les contribuables.
Des gens viennent travailler au bureau des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville le 2 juillet - Photo : TTD
Impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'UE : obtenez le bon remboursement d'impôt
Lorsque vous devenez résident fiscal dans l'Union européenne après 6 mois d'installation, vous payez non seulement l'impôt sur le revenu mondial mais bénéficiez également de déductions fiscales flexibles.
Tous les revenus ne sont pas imposables au taux prescrit, mais des déductions intelligentes peuvent vous aider à récupérer un montant important de votre budget.
Chaque pays de l'UE a sa propre réglementation, à l'exception de Monaco qui n'impose pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).
Allemagne : des déductions « trop étranges » pour le Vietnam
En Allemagne, l'impôt sur le revenu des personnes physiques (Einkommensteuer) de 2025 est réparti entre 0 % (moins de 13 307 euros) et 45 % (plus de 280 000 euros), selon l'administration fiscale fédérale allemande. Les données de Vermögenszentrum.de montrent que ces taux d'imposition sont réglementés comme suit : les niveaux de revenus de 13 308 à 65 000 euros sont imposés de 14 à 42 % ; de 65 000 à 240 000 euros sont imposés à 42 % ; de 240 000 à 280 000 euros passe à 45 % ; et les revenus supérieurs à 280 000 euros sont imposés à 45 %.
Cependant, il existe de nombreuses façons de déclarer ses impôts, qui requièrent une certaine expertise. Par exemple, la famille de Mme Hanh, à Cologne, fait appel à un cabinet de déclaration d'impôts professionnel depuis près de 20 ans. « Déclarer ses impôts comporte de nombreux détails ; je n'ai pas l'impression d'avoir suffisamment d'expertise pour obtenir le remboursement d'impôt le plus important », a confié Mme Hanh.
Et chaque mois de mars, les gens doivent préparer des factures pour les dépenses professionnelles (logiciels, matériel, déplacements, Internet), les dépenses de santé, la garde d’enfants, et même les dons de charité certifiés… pour déclarer les déductions.
M. Phu, travaillant à la Commerzbank Francfort, a indiqué qu'en Allemagne, le niveau de remboursement d'impôt est très flexible selon la profession. Par exemple, les programmeurs peuvent déduire leurs dépenses d'ordinateur et de bureau à domicile, tandis que les commerciaux ne déduisent que leurs frais de téléphone et de transport. L'Allemagne encourage les familles grâce à des coefficients d'imposition préférentiels : les personnes à hauts revenus choisissent le coefficient 3, les personnes à faibles revenus le coefficient 5. Par conséquent, la capacité à justifier ses dépenses de manière légale et raisonnable pour chaque individu est un facteur déterminant du niveau de remboursement d'impôt.
France, Italie : traitement préférentiel pour les familles nombreuses
En France, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé par foyer : plus le nombre de membres est élevé, plus les avantages sont importants. Anh Minh, ingénieur des ponts et chaussées à Lyon (France), explique : « Une famille avec un coefficient 1 est exonérée d'impôt de 10 000 euros, deux personnes sont exonérées d'impôt de 20 000 euros, un enfant supplémentaire avec un coefficient 0,5 est exonéré de 5 000 euros supplémentaires, et les mères célibataires avec un coefficient 2 sont soumises à un très faible impôt. »
Selon Koronapay.com, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en France est régulé de 0 % (moins de 10 084 euros) à 45 % (plus de 158 122 euros). Outre les déductions salariales similaires à celles appliquées en Allemagne, la France déduit également les aides à l'éducation des enfants, les achats de logement, les frais de sécurité du domicile et les dons de charité.
Rien qu'en Italie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques varie de 23 % (moins de 15 000 euros) à 43 % (plus de 50 000 euros). Au lieu de remplir une déclaration de revenus en fin d'année, l'Italie utilise le formulaire de remboursement d'impôt Modello 730 ou Modello Redditi. Lorelei, chercheuse à Turin (Italie) ayant travaillé en France et en Allemagne, a commenté : « Les taux d'imposition des personnes seules en France et en Italie sont plus élevés qu'en Allemagne. Cependant, en France et en Italie, la déduction familiale est plus attractive, même en incluant les frais vétérinaires, car les animaux de compagnie sont considérés comme des personnes à charge. »
Pour ceux qui s'installent dans l'UE, savoir déclarer correctement et intelligemment ses revenus leur permettra d'obtenir un remboursement d'impôt important. Des frais professionnels aux aides familiales, chaque pays a son propre « secret ».
Déduction fiscale pour l'argent envoyé à des proches à l'étranger
Gabriele Röhrig, conseillère fiscale en Bavière, en Allemagne, explique que les fonds transférés à des proches à charge à l'étranger (y compris les enfants, parents, grands-parents, petits-enfants et autres proches) sont déductibles d'impôt. Cependant, cette déduction n'est pas autorisée dans tous les pays de l'UE. Si c'est le cas, deux conditions s'imposent : premièrement, fournir la preuve que le bénéficiaire est réellement à charge (un relevé bancaire ouvert à son nom) et des documents attestant du lien familial. Deuxièmement, conserver un reçu de transfert accepté par les autorités fiscales européennes.
Source : https://tuoitre.vn/giam-tru-chi-phi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-vi-sao-khong-giam-tru-chi-phi-nha-o-20250803083211487.htm
![[Photo] Nghe An : La route provinciale 543D gravement érodée en raison des inondations](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/8/5/5759d3837c26428799f6d929fa274493)
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