Avec l'option du taux d'imposition de 20 %, le montant total que les investisseurs rentables doivent payer à l'administration fiscale sera relativement plus élevé que le montant actuel - Photo : HA QUAN
Il n'existe pas de méthode « supérieure » pour calculer l'impôt sur le revenu des transferts de titres pour tous. Avec la méthode actuelle de perception de l'impôt – un taux d'imposition de 0,1 % multiplié par la valeur totale des titres vendus – les investisseurs qui réalisent un bénéfice en bénéficieront davantage, et inversement.
Différences entre la taxe actuelle et la nouvelle proposition
Conformément à la législation actuelle relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les revenus provenant du transfert de titres sont soumis à un taux d'imposition de 0,1 % sur la valeur totale de la transaction de vente, quel que soit le bénéfice ou la perte.
Par exemple, si un investisseur vend des actions ABC avec un bénéfice de 10 %, la valeur totale de la vente est de 2 milliards de VND, l'impôt sur le revenu à payer est alors d'environ 2 millions de VND. À l'inverse, si l'investisseur cède ces actions mais avec une perte de 10 %, la valeur totale de la vente n'est que de 1,8 milliard de VND, l'impôt sur le revenu à payer est alors de 1,8 million de VND.
Entre-temps, selon le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) qui est en cours de consultation, le ministère des Finances propose que les personnes physiques résidentes transférant des titres soient soumises à un taux d'imposition de 20 % sur le revenu imposable.
Ce revenu imposable est déterminé par le prix de vente, déduction faite du prix d'achat et des frais raisonnables y afférents, au cours de l'exercice fiscal annuel. Si le prix d'achat et les frais y afférents ne peuvent être déterminés, le montant de l'impôt sera égal à 0,1 % multiplié par le prix de vente des titres, calculé pour chaque transaction.
Ainsi, on peut comprendre que l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera perçu que lorsqu'il y aura un bénéfice, conformément à la logique selon laquelle l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt sur le « revenu » ; s'il y a une perte, aucune obligation fiscale ne sera due.
Le taux d'imposition de 20 % sera appliqué au bénéfice net. Par exemple, si un investisseur vend l'action XYZ avec un bénéfice de 10 %, un capital de 10 milliards de VND et un bénéfice de 1 milliard de VND, l'impôt à payer est alors d'environ 200 millions de VND. À l'inverse, si l'action XYZ est vendue avec une perte de 10 %, aucun impôt ne sera dû.
Un expert financier et boursier a déclaré que même si l'option 2 « semble plus raisonnable » en principe (taxer seulement lorsqu'il y a un revenu), à travers l'exemple ci-dessus, on peut voir que le montant de l'impôt à payer à un taux d'imposition de 20 % sur le bénéfice net est bien plus élevé que le taux actuel de 0,1 %.
Sans compter que le calcul de l’impôt sur les intérêts sera plus compliqué, nécessitant un règlement détaillé du prix de revient et des dépenses, au lieu d’une déduction directe comme c’est le cas actuellement.
Comment les autres pays collectent-ils les impôts ?
Pour renforcer la persuasion de la nouvelle méthode de collecte de l'impôt proposée, le ministère des Finances a cité l'exemple du Japon. Dans ce pays, les revenus provenant de la vente de certains titres spécifiques (notamment les actions, les parts de sociétés, les obligations à bons de souscription, etc.) sont imposés séparément des autres sources de revenus, à un taux fixe de 20,315 %.
En Chine, un taux d’imposition de 20 % est appliqué aux revenus provenant du transfert de titres non cotés, déterminé par les revenus moins les dépenses connexes.
Selon les recherches de l'auteur, aux États-Unis, l'impôt sur les transferts d'actions est un impôt sur le revenu du capital, calculé uniquement sur les bénéfices nets, mais le taux d'imposition dépend de la période de détention et du revenu de l'individu.
Les États-Unis autorisent notamment la déduction des pertes en capital. Si vous vendez des actions à perte, vous pouvez utiliser cette perte pour réduire les bénéfices d'autres transactions ou la déduire de votre revenu imposable (jusqu'à 3 000 $ par an ; la perte restante est reportée sur l'année suivante).
Les taux d’imposition appliqués aux États-Unis sont également calculés en fonction du temps, du court terme (gains en capital à court terme) et du long terme (gains en capital à long terme).
Le terme « court terme » s'applique aux titres détenus depuis moins d'un an. En conséquence, le taux d'imposition est égal au taux ordinaire de l'impôt sur le revenu, de 10 à 37 % selon le niveau de revenu de l'individu.
L'impôt à long terme s'applique aux titres détenus depuis un an ou plus. Taux d'imposition préférentiels : 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu individuel.
Source : https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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