Avec l'option d'un taux d'imposition de 20 %, le montant total que les investisseurs rentables devront verser à l'administration fiscale sera relativement plus élevé qu'actuellement. - Photo : HA QUAN
Il n'existe pas de méthode « supérieure » pour calculer l'impôt sur le revenu des transferts de titres. Avec la méthode de perception actuelle – un taux d'imposition de 0,1 % multiplié par la valeur totale des titres vendus – les investisseurs qui réalisent un profit en bénéficieront davantage, et inversement.
Différences entre la taxe actuelle et la nouvelle proposition
En vertu de la législation actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les revenus provenant du transfert de titres sont soumis à un taux d'imposition de 0,1 % sur la valeur totale de la transaction de vente, indépendamment du profit ou de la perte.
Par exemple, si un investisseur vend des actions ABC et réalise un profit de 10 %, la valeur totale de la vente s'élève à 2 milliards de VND ; l'impôt sur le revenu à payer sera alors d'environ 2 millions de VND. En revanche, si l'investisseur cède ces actions mais subit une perte de 10 %, la valeur totale de la vente n'étant alors que de 1,8 milliard de VND, l'impôt sur le revenu à payer sera de 1,8 million de VND.
Par ailleurs, selon le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) actuellement en consultation, le ministère des Finances propose que les personnes physiques résidentes transférant des titres soient soumises à un taux d'imposition de 20 % sur le revenu imposable.
Le revenu imposable est déterminé par la différence entre le prix de vente et le prix d'achat, majorée des frais raisonnables y afférents, au cours de l'exercice fiscal annuel. Si le prix d'achat et les frais y afférents ne peuvent être déterminés, le montant de l'impôt sera égal à 0,1 % multiplié par le prix de vente des titres, calculé pour chaque transaction.
Ainsi, on peut comprendre que l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera perçu qu'en cas de bénéfice, conformément à la logique selon laquelle l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt sur le « revenu » ; en cas de perte, aucune obligation fiscale ne sera due.
Le taux d'imposition de 20 % sera appliqué au bénéfice net. Par exemple, si un investisseur vend des actions XYZ avec un bénéfice de 10 %, son capital initial étant de 10 milliards de VND et son bénéfice de 1 milliard de VND, l'impôt à payer sera d'environ 200 millions de VND. En revanche, si la vente des actions XYZ entraîne une perte de 10 %, aucun impôt ne sera dû.
Un expert financier et en valeurs mobilières a déclaré que même si l'option 2 « semble plus raisonnable » en principe (imposer uniquement lorsqu'il y a un revenu), l'exemple ci-dessus montre que le montant de l'impôt à payer à un taux d'imposition de 20 % sur le bénéfice net est beaucoup plus élevé qu'au taux actuel de 0,1 %.
Sans compter que le calcul de l'impôt sur les intérêts sera plus complexe, nécessitant un règlement détaillé du prix de revient et des dépenses, au lieu de la déduction directe actuelle.
Comment les autres pays perçoivent-ils leurs impôts ?
Pour renforcer la crédibilité de la nouvelle méthode de perception fiscale proposée, le ministère des Finances a cité le Japon en exemple. Dans ce pays, les revenus provenant de la vente de certains titres (actions, parts de sociétés, obligations à bons de souscription, etc.) sont imposés séparément des autres sources de revenus à un taux fixe de 20,315 %.
En Chine, un taux d'imposition de 20 % s'applique aux revenus provenant du transfert de titres non cotés, calculés en soustrayant les dépenses connexes des recettes.
Selon les recherches de l'auteur, aux États-Unis, la taxe sur les transferts d'actions est un impôt sur le revenu du capital, calculé uniquement sur les bénéfices nets, mais le taux d'imposition dépend de la durée de détention et du revenu de l'individu.
Aux États-Unis, notamment, la déduction des pertes en capital est autorisée. Si vous vendez des actions à perte, vous pouvez utiliser cette perte pour réduire les bénéfices d'autres transactions ou la déduire de votre revenu imposable (jusqu'à 3 000 $ par an ; le solde est reporté à l'année suivante).
Les taux d'imposition appliqués par les États-Unis sont également calculés en fonction du temps, à court terme (gains en capital à court terme) et à long terme (gains en capital à long terme).
Le terme « court terme » s'applique aux titres détenus pendant moins d'un an. En conséquence, le taux d'imposition est égal au taux d'imposition sur le revenu ordinaire, soit de 10 % à 37 % selon le niveau de revenu du contribuable.
Le terme « long terme » s’applique aux titres détenus pendant un an ou plus. Taux d’imposition préférentiels : 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu individuel.
Source : https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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