Raison pour laquelle le ministère des Finances ne relève pas le seuil de TVA à 250-300 millions de VND

Dans le dernier projet de loi révisée sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est en cours de consultation, le ministère des Finances propose que le seuil de revenu imposable à la TVA pour les particuliers et les ménages professionnels soit de 150 millions de VND, soit une augmentation de 50 millions de VND par rapport à la réglementation actuelle.

De nombreuses agences et localités ont proposé d’augmenter ce niveau de recettes à 250-300 millions de VND.

Plus précisément, après avoir consulté des entreprises et des experts, la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) a estimé que l'augmentation du seuil de revenu non imposable des ménages et des entreprises individuelles de 100 millions de VND/an à 150 millions de VND/an aiderait de nombreux particuliers et ménages de petites entreprises à ne pas avoir à déclarer et à payer d'impôts.

Cependant, selon de nombreuses entreprises, le seuil de revenu imposable de 150 millions de VND par an reste relativement bas. La comparaison entre les entreprises et les salariés révèle un caractère déraisonnable. Actuellement, les salariés bénéficient d'une déduction familiale de 132 millions de VND par an pour les personnes sans charge ; 184,8 millions de VND par an pour une personne à charge et 237,6 millions de VND par an pour deux personnes à charge.

« En partant du principe qu'en moyenne chaque employé a une personne à charge, le seuil de revenu imposable des salariés est actuellement supérieur au seuil de TVA des entrepreneurs individuels. Sans compter que, pour générer des revenus, les entrepreneurs individuels devront supporter des coûts d'intrants, alors que leur revenu personnel n'inclut pas ces coûts », a déclaré la VCCI.

De plus, les structures de coûts et les taux d'imposition varient d'un secteur à l'autre, même si leurs revenus peuvent être similaires. Par exemple, dans le secteur du négoce de matières premières (comme les magasins de détail et les épiceries), les coûts des intrants représentent une part importante du chiffre d'affaires, tandis que les revenus des entreprises individuelles sont faibles et que l'impôt perçu ne s'élève qu'à 1,5 million de VND par an. Dans le secteur des services, les coûts des intrants sont négligeables, la valeur ajoutée est plus importante et l'impôt à payer est plus élevé, d'au moins 7,5 millions de VND par an.

Pour ces raisons, l'agence de rédaction devrait envisager de modifier la réglementation relative au seuil d'imposition des ménages et des particuliers afin d'envisager de porter ce seuil à environ 180 à 200 millions de VND par an. Parallèlement, il faudrait envisager une classification par secteur d'activité, similaire à l'article 12.2.b du projet de loi sur le mode de calcul de l'impôt direct. Par exemple, le secteur de la distribution et de la fourniture de biens a un seuil plus élevé que celui des services et de la construction… », a suggéré le VCCI.

Parallèlement, l'Association vietnamienne de conseil fiscal (VTCA) a proposé un seuil de 180 à 240 millions de VND. En effet, selon le décret 07, le seuil de revenu des ménages pauvres en zone rurale est actuellement de 1,5 million de VND par personne et par mois, et de 2 millions de VND par personne et par mois en ville. Ainsi, une personne disposant d'un revenu annuel de 18 millions de VND est considérée comme « pauvre ou quasi-pauvre ».

Selon le barème de TVA, en supposant que le secteur commercial soit imposé à 10 %, le revenu sera d'environ 10 millions de VND. Autrement dit, après un processus commercial de 100 millions de VND, la valeur ajoutée est de 10 millions de VND. Avec 150 millions de VND, le revenu est de 15 millions de VND », a calculé la VTCA.

À un niveau plus élevé, le ministère des Transports a proposé d'exonérer de TVA les ménages et les particuliers faisant des affaires à hauteur de 250 millions de VND/an, soit environ 10 000 USD/an, tandis que la province de Quang Ngai a également proposé que ce chiffre soit inférieur à 300 millions de VND/an.

Expliquant la raison pour laquelle le seuil d'imposition n'a pas été relevé à 250-300 millions de dôngs, le ministère des Finances a indiqué que le projet de loi proposait d'augmenter le revenu des ménages et des particuliers exerçant une activité économique de 100 à 150 millions de dôngs. Ce niveau proposé est basé sur l'indice d'inflation et la situation réelle (si l'on se base sur l'indice d'inflation, le seuil de revenu imposable n'est que d'environ 130 millions de dôngs ; toutefois, afin de soutenir les ménages et les particuliers exerçant une activité économique, le ministère des Finances a proposé de le relever à 150 millions de dôngs).

« L'augmentation de la réduction d'impôt pour les ménages d'affaires à 250 millions de VND affectera les recettes budgétaires locales, en particulier dans les localités à faibles revenus », a expliqué le ministère des Finances.

En outre, cette réglementation n’encouragera pas les ménages et les particuliers à transformer leur activité en entreprise (les entreprises doivent payer la TVA sur chaque revenu qu’elles génèrent).

En conséquence, cette agence propose de maintenir le niveau proposé dans le projet de loi.

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