Renforcer les incitations et garantir la transparence dans le projet de loi sur l'impôt sur les sociétés

Ministre des Finances Nguyen Van Thang

Renforcer les incitations fiscales, promouvoir le développement durable

Le projet de loi modifiant et complétant un certain nombre d’articles de la loi sur l’impôt sur les sociétés vise à institutionnaliser les politiques et les orientations du Parti et de l’État, notamment en encourageant le développement des domaines, des industries et des localités prioritaires. Le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a déclaré que l'agence de rédaction avait soigneusement examiné les lois et réglementations fiscales et d'investissement actuelles et consulté les tendances internationales pour améliorer l'efficacité des politiques d'incitation fiscale, en évitant les incitations généralisées qui érodent l'assiette fiscale.

Lors de la 8e session, le Gouvernement a proposé de nombreuses solutions pour améliorer les incitations fiscales sur les sociétés, en se concentrant sur les sujets, secteurs et domaines prioritaires, notamment les industries manufacturières de produits à haute valeur ajoutée, la science et la technologie, la transformation numérique, l'innovation, l'économie verte, la protection de l'environnement, le développement agricole et rural, ainsi que les activités de service public et les zones présentant des conditions socio-économiques difficiles et particulièrement difficiles.

La révision et le réaménagement du système d'incitation fiscale sont soigneusement calculés afin de ne pas affecter les politiques d'incitation actuelles, tout en ajoutant de nouvelles politiques exceptionnelles pour faciliter l'expansion des investissements des entreprises dans les domaines et les emplacements encouragés conformément aux politiques du Parti et de l'État.

Le ministre a déclaré que l'agence de rédaction a étudié l'expérience et les tendances internationales en matière d'application des politiques d'incitation fiscale à travers le monde , en particulier dans le contexte de la mise en œuvre du deuxième pilier de l'impôt minimum mondial. Cela permet de mettre en place des politiques d’incitation appropriées, de continuer à attirer efficacement les capitaux d’investissement étrangers et, en même temps, d’encourager la participation des secteurs économiques, en particulier de l’économie privée. Dans le cadre de la mise en œuvre du deuxième pilier, l'agence de rédaction a consulté le gouvernement et les autorités compétentes pour étudier les méthodes de soutien indirect aux entreprises, garantissant le respect des engagements et accords internationaux auxquels le Vietnam participe.

Assurer l'unité et l'uniformité du système juridique

Afin d'assurer la cohérence et la synchronisation du système juridique, le projet de loi a ajouté une disposition : dans le cas où d'autres lois contiennent des dispositions sur les incitations fiscales en matière d'impôt sur les sociétés différentes de la présente loi, les dispositions de la présente loi s'appliqueront. Le ministre Nguyen Van Thang a déclaré que ce principe vise à concentrer les politiques d'incitation fiscale dans les documents juridiques fiscaux, mettant fin à l'intégration des incitations fiscales dans les lois spécialisées, garantissant ainsi l'exhaustivité, la cohérence et la facilité de mise en œuvre tant pour le système politique que pour les entreprises.

En réponse aux commentaires des députés de l'Assemblée nationale, l'agence de rédaction s'est engagée à continuer d'examiner les lois spécialisées qui contiennent des dispositions sur l'impôt sur les sociétés, y compris les lois adoptées par l'Assemblée nationale lors de la dernière session de 2024, les lois qui devraient être soumises lors de cette session et lors des sessions de fin d'année, telles que la loi sur l'investissement, la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises et de nombreuses autres lois. En particulier, les dispositions d'incitation fiscale de la Loi sur le Capital et les résolutions de l'Assemblée nationale sur le pilotage de mécanismes et de politiques spécifiques pour un certain nombre de localités, de secteurs et de domaines continueront d'être mises en œuvre conformément aux documents actuels et ne seront pas incluses dans ce projet de loi pour s'appliquer à l'échelle nationale.

Offres exceptionnelles pour la science et la technologie

En application de la résolution 57 du Politburo, le projet de loi propose des politiques d’incitation fiscale révolutionnaires pour promouvoir le développement de la science, de la technologie et de l’innovation.

Le ministre Nguyen Van Thang a souligné que la loi actuelle sur l'impôt sur les sociétés a stipulé de nombreuses politiques préférentielles exceptionnelles avec le plus haut niveau pour des activités telles que la recherche scientifique, le développement technologique, l'application de haute technologie dans la liste prioritaire en vertu de la loi sur la haute technologie, l'incubation de haute technologie, l'incubation d'entreprises de haute technologie, l'investissement en capital-risque pour le développement de haute technologie et de nombreux autres domaines.

Ce projet de loi ajoute de nouvelles politiques incitatives, notamment : le financement de la recherche scientifique, du développement technologique, de l’innovation et de la transformation numérique est déductible lors du calcul de l’impôt sur les sociétés ; Les dépenses liées à ces activités dans l’entreprise sont déductibles lors du calcul des impôts ; Les revenus provenant des contrats de recherche scientifique, de développement technologique, d’innovation et de transformation numérique sont exonérés de l’impôt sur les sociétés ; et les organismes publics scientifiques et technologiques ainsi que les établissements publics d'enseignement supérieur à but non lucratif sont exonérés de l'impôt sur les sociétés.

Pour garantir la flexibilité, l'agence de rédaction a proposé que le gouvernement réglemente les niveaux de dépenses supplémentaires, les conditions et le champ d'application des dépenses de recherche et développement, au lieu de réglementer des niveaux spécifiques tels que 150 % ou 200 % comme dans d'autres projets, en s'inspirant de l'expérience internationale pour éviter d'avoir à modifier fréquemment la loi. En outre, des incitations fiscales sont ajoutées non seulement dans la loi sur l’impôt sur les sociétés, mais également dans d’autres lois telles que la loi sur la taxe à l’exportation et à l’importation, le projet de loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et le projet de loi modifiant 7 lois au cours de cette législature, assurant ainsi la mise en œuvre synchrone de la résolution 57.

Limitation dans le temps et institutionnalisation des résolutions du Parti

Après avoir reçu les avis des délégués, le ministre Nguyen Van Thang a accepté de proposer la loi à appliquer à partir du 1er octobre 2025 et s'est engagé à élaborer rapidement des décrets d'orientation pour une mise en œuvre immédiate. Les politiques préférentielles liées à la Résolution 68 sur le développement économique privé et à la Résolution 57 sur la science, la technologie et l’innovation seront institutionnalisées dans cette loi ou dans les lois à venir. Le Gouvernement soumet à l’Assemblée nationale une résolution visant à mettre en œuvre la Résolution 68, avec des politiques de stabilisation incluses dans la loi et des politiques pilotes stipulées dans la résolution pour ajustement avant concrétisation.

Source : https://thoibaonganhang.vn/tang-uu-dai-dam-bao-minh-bach-trong-du-thao-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-164017.html